第1篇 固定資產(chǎn)管理制度范例一
固定資產(chǎn)管理制度(范例a)
□總則
第一條目的
為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
第二條范圍
本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工
具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備)等。
第三條會計科目列帳原則
前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自訂)
應(yīng)以費用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
第四條管理部門
固定資產(chǎn)按下列類別,由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理
部門會同使用部門自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。(二)機械
設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機電性什項設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,但得視實際需要
歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。(三)工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。第五條編號固定資產(chǎn)取得
后,即歸管理部門管理,并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,
予以分類編號并貼粘樣簽。
第六條移交人員移交時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊
辦理移交。
第七條增減報告
會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項
設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對,并填列異?；蚋齼?nèi)容后,
第一聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送返會計部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存,采用電腦處理
報表代替之。
第八條盤點
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項
設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應(yīng)
填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計
部門,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,
并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
第九條增置、營造、修繕處理
固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理
規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。
□增置及登記
第十條增置手續(xù)
土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收
后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)
會管理部門簽章后,送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部門
轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第三聯(lián)送
使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項,如有缺
漏事項應(yīng)即通知補正。
第十一條受贈處理
固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈而取得者,應(yīng)填明價格,如原價無法查得或根本無原
價者,得由管理部門會同會計部門予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。
第十二條登記
土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后,由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后,轉(zhuǎn)記
入“房屋、土地登記卡”,變更時亦同。
第十三條保險
固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險。
□移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理
第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理
土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相
互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后,送移入部門
簽認(rèn)(管理部門不同時,要加印一聯(lián)送移入管理部門同時簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部門(管理部
門不同者,影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”),第二聯(lián)送會計部門,第三
聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運單”,一式六聯(lián)。第一聯(lián)
托運部門自存,第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián),第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時
經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門,經(jīng)與第
二聯(lián)核對無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運
商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠,經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門
存查,第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后,第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費,第
六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。
第十五條資產(chǎn)送修處理
固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時,應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦
理,于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,
第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門,第四、五、六聯(lián)交承運商
運同物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交
會計部門核銷,第五聯(lián)供申請運什費,第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。
第十六條出租或外借處理
固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,
并應(yīng)
制定契約,副本送會計部門以備核對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費
、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運單”一式六聯(lián),并
依第十五條流程的規(guī)定辦理。
第十七條減損處理
土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者,應(yīng)由使
用部
門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門及會計部門簽注處理意見
后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二、三聯(lián)依
處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會
計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備,抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù),第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)
因體積巨大必須就地處理或拆除時,則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,
或拆移后無法繳庫時,管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管,上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫
保管處理,其無法繳庫而決定標(biāo)售時,其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。
第十八條閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整
理,填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”,擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列
規(guī)定辦理:
(一)管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計售部分開具“固定資產(chǎn)讓售
比價
單”一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價,并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售
比價單”后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第
二聯(lián)送會計部門以憑核對,第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。
(二)發(fā)貨時,由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運單”一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨
,經(jīng)
守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款,并于“
料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼,第一聯(lián)送資材部門,第
四聯(lián)送承購商收執(zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行,于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。
(三)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第
一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)送使用部門留存。
第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理
經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時,會計部門應(yīng)事先備函寫明抵
押編
號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,向總管理處財務(wù)部報備,由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標(biāo)的
物增減變更手續(xù)。
□工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備處理
第二十條馬達(dá)儀表處理
(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設(shè)備管理”
章
(馬達(dá)或儀表如附屬于機械中驗收時,除比照第十條的規(guī)定外,仍應(yīng)按本規(guī)定辦理),第一聯(lián)
送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”(馬達(dá)、儀表專用卡自訂),第二聯(lián)送會計部門,第三
聯(lián)使用部門自存。
(二)移轉(zhuǎn)時通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況,其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫
“移轉(zhuǎn)交運單”辦理交運。
(三)需送廠外修理者,就比照第十五條的規(guī)定辦理。
(四)其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會同使用部門自行制定之。
(五)每年必須全面盤點一次,其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。
(六)各公司得自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn)(如冷氣機里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)
始列入管理的對象等)。
(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理,減損單位應(yīng)蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別
。
第二十一條工具處理
(一)本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料,未領(lǐng)用前由倉庫保管,歸入物料帳。
(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。
(三)本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別(共同使用者以科別設(shè)立,科長為當(dāng)然保管人,
得指
定專人負(fù)責(zé)實際保管工作)設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部門(倉
庫),一份留存于各科集中保管。
(四)領(lǐng)用時,由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”,連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料,并在“財
產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。
(五)領(lǐng)用本項資產(chǎn)時,如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長核準(zhǔn),如系以舊換新者,憑
科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。
(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。
(七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時,須呈請廠(處)長核準(zhǔn)后方能辦理退庫,資材倉庫對該
退回品得例行管理。
第二十二條事務(wù)性什項設(shè)備處理
(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理,于驗收后直接以設(shè)備或費用列帳。
(二)本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上蓋“列入財產(chǎn)管理”章并
會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后“請購單”的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款
,倉庫聯(lián)并于傳票開制后,由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。
(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時,應(yīng)依個人別設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”。其余均以科別設(shè)立“
財產(chǎn)保管卡”,科長為當(dāng)然保管人,得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作。
(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有期限,超過保
有期限時免辦報廢或繳還。
(五)移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一份送管理部門,據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。于不用
或報廢時,得編制保管清冊經(jīng)呈廠(處)長核準(zhǔn)(得視情況轉(zhuǎn)呈)后,送交管理部門點收(報廢
部分免辦點收)及轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。
附則
第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施,修改時亦同。
第2篇 校醫(yī)室固定資產(chǎn)使用管理制度
校醫(yī)室固定資產(chǎn)的使用和管理制度
各類資產(chǎn)實行誰使用、誰負(fù)責(zé)的管理原則。固定資產(chǎn)占有、使用部門具體負(fù)責(zé)其占有、使用的固定資產(chǎn)的日常管理工作。
部門的主要負(fù)責(zé)人是本單位固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人(總責(zé)任人),對本單位固定資產(chǎn)負(fù)有全面的管理責(zé)任,學(xué)院將其管理固定資產(chǎn)的好壞作為今后業(yè)績考核和崗位晉升的一項重要內(nèi)容,也是績效工資考核的一個重要組成部分。
各單位(包括各系、部)必須配備(兼職)資產(chǎn)管理員一名,協(xié)助總責(zé)任人具體負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)管理工作,將管理責(zé)任按項目、臺件落實到個人。
對實物資產(chǎn)形成由總務(wù)處統(tǒng)管、使用部門專管、領(lǐng)用單位(人)保管相結(jié)合的三級管理體制的管理責(zé)任體系。資產(chǎn)使用人因工作調(diào)動或離、辭職時,應(yīng)首先辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。
資產(chǎn)管理人員(含兼職),應(yīng)力求穩(wěn)定,熟悉掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)。工作調(diào)動時要實行嚴(yán)格的交接手續(xù),帳、卡、物清點無誤,并簽署交接文書,經(jīng)本單位和總務(wù)處審核、備案后,綜合辦公室人力資源部可辦理調(diào)動手續(xù)。
第3篇 x飯店固定資產(chǎn)管理制度
飯店固定資產(chǎn)管理制度
目 錄
第一章固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定... 1
第二章固定資產(chǎn)預(yù)算制度... 3
第三章固定資產(chǎn)購建及形成... 3
第四章固定資產(chǎn)的管理... 4
第五章固定資產(chǎn)的折舊... 5
第六章固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)及日常保養(yǎng)... 7
第七章固定資產(chǎn)的清理及報廢... 7
第八章附則... 8
第一章固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定
第一條根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則――固定資產(chǎn)》及相關(guān)財會制度的規(guī)定,固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn):
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;
2、使用年限超過一年;
3、單位價值較高。
第二條根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定,接合**飯店(以下簡稱“飯店”)的具體情況,本制度將由麗江大港貿(mào)易有限公司(以下簡稱“上級公司”)投資建設(shè)、購置或以其他方式形成的,交由飯店經(jīng)營管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn):
1、飯店房屋、建筑物、構(gòu)筑物;
2、中央空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設(shè)備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設(shè)備(設(shè)施)、保齡球系統(tǒng)及設(shè)施、桑拿設(shè)備設(shè)施;
3、復(fù)印機、相片沖印設(shè)備、運輸車輛、游樂場設(shè)備、健身房設(shè)備等。
第三條不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實物,作為低值易耗品管理,低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品,應(yīng)包括(但不僅限于)下列項目:
1、各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等;
2、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會議桌椅、傳真機、電話機、移動電話、幻燈機、飲水機、微機、打印機、裝訂機、驗鈔機等;
3、電視機、影碟機、音箱、顯示器等;
4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等;
5、擦鞋機器、貨架、行李車及其他搬運工具等;
6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等;
7、飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具;
8、洗衣房中除洗滌設(shè)備、成型機以外的所有工器具;
9、在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等;
10、固定資產(chǎn)的維修維護(hù)用品、用具及備用零部件等;
11、制服、床上用品、麻棉制品等。
第四條 飯店全部資產(chǎn)的所有權(quán)均屬麗江大港貿(mào)易有限公司所有,任何個人或其他組織無權(quán)擅自處置、變賣、毀損、報廢飯店資產(chǎn),無權(quán)以飯店資產(chǎn)對外進(jìn)行擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等民事行為。
第五條 飯店管理委員會受飯店所有者委托,在授權(quán)范圍內(nèi)行使飯店所有者的權(quán)利;根據(jù)《**飯店管理合同》的規(guī)定,飯店管理人員行使資產(chǎn)的經(jīng)營、管理、使用和維護(hù)的職權(quán)。
第二章固定資產(chǎn)預(yù)算制度
第六條每個會計年度初期,飯店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營情況,將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況、資產(chǎn)維修計劃、資產(chǎn)報廢計劃、擬新增資產(chǎn)購建計劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的支出計劃,報工程技術(shù)部門和財務(wù)部門。
第七條工程技術(shù)部門根據(jù)各部門對固定資產(chǎn)的使用情況,對上述計劃從技術(shù)角度提出意見。
第八條財務(wù)部門會同上級公司財務(wù)部根據(jù)飯店下年的資金情況,提出資金安排計劃。
第九條飯店總經(jīng)理召集相關(guān)部門,根據(jù)上述意見制定出固定資產(chǎn)的增減、維修計劃后報飯店管理委員會討論。
第十條飯店管理委員會將上述計劃討論通過后形成飯店的年度固定資產(chǎn)預(yù)算。
第十一條飯店采購部門、使用部門、財務(wù)部門及上級公司財務(wù)部門,各自遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)責(zé)權(quán),記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。
第三章固定資產(chǎn)購建及形成
第十二條在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn),由相關(guān)部門按預(yù)算執(zhí)行購建任務(wù)。
第十三條未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn),按照預(yù)算形成程序,由使用部門提出報告,相關(guān)部門(含上級公司財務(wù)部)出具意見后,由飯店總經(jīng)理決定是否確需購建資產(chǎn)。
第十四條對于確需購建的資產(chǎn),由飯店總經(jīng)理將購建計劃提請飯店管理委員會審批。
第十五條各相關(guān)部門按審批意見執(zhí)行購建任務(wù)。
第四章固定資產(chǎn)的管理
第十六條根據(jù)飯店經(jīng)營管理的具體情況,飯店固定資產(chǎn)按賬務(wù)和實物分別進(jìn)行管理。
第十七條飯店固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。
1、飯店固定資產(chǎn)賬務(wù)統(tǒng)一由上級公司財務(wù)部門核算,固定資產(chǎn)的核算按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
2、上級公司財務(wù)部負(fù)責(zé)飯店固定資產(chǎn)的增加、報廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務(wù)處理、記錄、核算工作。
3、上級公司財務(wù)部應(yīng)會同飯店財務(wù)部組織相關(guān)部門,每半年和不定期地清點、盤查固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、維修、服役狀態(tài)、報廢情況與賬面記錄情況進(jìn)行核實,并對各責(zé)任人的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況提出獎懲建議。
4、對于已提完折舊,尚在服役的固定資產(chǎn),應(yīng)登記造冊,與其他資產(chǎn)同等管理。
第十八條飯店固定資產(chǎn)的實物管理。
1、飯店總經(jīng)理對飯店固定資產(chǎn)的實物管理負(fù)有全面責(zé)任,飯店工程技術(shù)部門協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的管護(hù)工作。
2、飯店財務(wù)部雖不對飯店固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算,但應(yīng)按固定資產(chǎn)原始入賬價值設(shè)置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片,將固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號、歸類,對固定資產(chǎn)的實物形態(tài)作詳細(xì)記錄,對固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面監(jiān)督責(zé)任。
4、在由財務(wù)部統(tǒng)一記錄的基礎(chǔ)上,將飯店的固定資產(chǎn)管理責(zé)任分解到各部門。部門負(fù)責(zé)人對本部門責(zé)任內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)有全面管理責(zé)任。
5、各部門應(yīng)對本部門所管理的資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案,對本部門的資產(chǎn)位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護(hù)情況、預(yù)算執(zhí)行情況等各種信息作詳細(xì)記錄,并將管理責(zé)任落實到個人,以保證資產(chǎn)的安全和有效使用。
6、對于專業(yè)性較強,需要特殊技能、須持證人員操作的設(shè)備,應(yīng)配備專門的操作人員,嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備的操作規(guī)程和國家的相關(guān)規(guī)定。
7、各部門應(yīng)對管轄內(nèi)的資產(chǎn)形成定期檢修制度,以確保機器、設(shè)備的正常運行和建筑物的功能完好。
8、各部門應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的清查盤點,積極配合財務(wù)部門對資產(chǎn)的清點和監(jiān)督管理工作。
第五章固定資產(chǎn)的折舊
第十九條固定資產(chǎn)的折舊由上級公司統(tǒng)一核算。除以下情況外,應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊:
1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
2、按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第二十條固定資產(chǎn)的折舊采用直線法、按單項資產(chǎn)計提,各類資產(chǎn)的折舊年限如下:
(一)房屋、建筑物類
1、房屋
a)營業(yè)用房 20年
b)非營業(yè)用房 20年
c)簡易房 5年
2、建筑物 15年
(二)機器設(shè)備類
1、供電系統(tǒng)設(shè)備15年
2、供熱系統(tǒng)設(shè)備12年
3、中央空調(diào)設(shè)備 10年
4、通訊設(shè)備 8年
5、洗滌設(shè)備 5年
6、維修設(shè)備 10年
7、廚房用具設(shè)備5年
8、電子計算機系統(tǒng)設(shè)備6年
9、電梯 10年
10、相片沖印設(shè)備8年
11、復(fù)印設(shè)備5年
12、其他機器設(shè)備10年
(三)交通運輸工具類
1、客車
a)大型客車(33座以上) 30萬公里 8年
b)中型客車(32座以下) 30萬公里 8年
c)小轎車20萬公里6年
2、行李車 30萬公里7年
3、貨車 50萬公里10年
4、摩托車 15萬公里5年
(四)電器及影視設(shè)備類
1、閉路電視播放設(shè)備 10年
2、音響設(shè)備 5年
3、電冰箱(柜) 5年
4、空調(diào)器 柜式5年 窗式3年
5、電影放映機5年
6、其他電器設(shè)備 5年
(五)文體娛樂設(shè)備類
1、高級樂器 10年
2、游樂場設(shè)備 5年
3、健身房設(shè)備 5年
(六)消防設(shè)備 6年
第二十一條飯店固定資產(chǎn)凈殘值按稅務(wù)機關(guān)的要求執(zhí)行。
第二十二條固定資產(chǎn)減值,按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》處理。
第六章固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)及日常保養(yǎng)
第二十三條飯店固定資產(chǎn)應(yīng)定期維護(hù)和保養(yǎng),以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟、有效地運行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行。
第二十四條各責(zé)任部門應(yīng)時時掌握本部門的資產(chǎn)運轉(zhuǎn)情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預(yù)算的情形,應(yīng)作出報告經(jīng)飯店工程技術(shù)部門鑒定并出具意見,由財務(wù)部門審核后,報飯店總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十五條資產(chǎn)維修部門和物資采購部門,根據(jù)總經(jīng)理的批示意見執(zhí)行維修任務(wù)。
第二十六條零部件等維修費用,按飯店費用報銷辦法執(zhí)行,相關(guān)費用計入飯店當(dāng)期損益(第二十七條情況除外)。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預(yù)提或待攤的方式處理。
第二十七條若與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出金額較大(通常按超過固定資產(chǎn)原值的20%為準(zhǔn)),則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值。相應(yīng)的支出,應(yīng)由飯店管理委員會審批。
第二十八條飯店正常經(jīng)營期間,若需對建筑物進(jìn)行裝修。裝修方案和相應(yīng)支出應(yīng)由飯店管理委員會批準(zhǔn)。
若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標(biāo)準(zhǔn),則上級公司財務(wù)應(yīng)將此項支出在固定資產(chǎn)賬下單獨設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算,并采用合理的方法單獨計提折舊。
第七章固定資產(chǎn)的清理及報廢
第二十九條各部門應(yīng)不定期地對所管轄的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)應(yīng)及時與飯店財務(wù)部和上級公司財務(wù)取得聯(lián)系。
對于盤虧、報廢、毀損的資產(chǎn),應(yīng)查明原因。若系人為因素造成,須追究相關(guān)人員的責(zé)任。
飯店資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入應(yīng)征得飯店管理委員會的批準(zhǔn)。
第三十條飯店財務(wù)部和上級公司財務(wù),應(yīng)按會計制度、會計核算辦法和本固定資產(chǎn)管理規(guī)定,及時對固定資產(chǎn)的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入事項進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十一條 對于超過服役期或尚在服役期內(nèi)的設(shè)備,如存在下列現(xiàn)象則按程序進(jìn)行清理或報廢處理:
1、無法正常運行,且無法修復(fù);
2、修理費用過高,不如購買新設(shè)備;
3、由于國家新法規(guī)、新標(biāo)準(zhǔn)頒布,現(xiàn)有設(shè)備的使用已違反了這些新規(guī)定;
4、能耗等使用成本過高,購置新設(shè)備比使用現(xiàn)有設(shè)備更經(jīng)濟;
5、繼續(xù)使用將對環(huán)境造成重大不良影響;
6、原有設(shè)備的工藝、技術(shù)已被新工藝、新技術(shù)淘汰,繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟;
7、由于意想不到的因素,資產(chǎn)受到不可抗力損壞,已無法繼續(xù)服役;
8、其他需要對設(shè)備進(jìn)行報廢的原因。
第三十二條對于需要清理、報廢的資產(chǎn),由各資產(chǎn)管理部門提出書面報告,經(jīng)工程技術(shù)部門鑒定、財務(wù)部門(含上級公司財務(wù))論證后,由飯店總經(jīng)理確認(rèn),按程序納入年度固定資產(chǎn)預(yù)算管理。各相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算處理。
第三十三條 對于未來得及納入預(yù)算的資產(chǎn)報廢,應(yīng)按預(yù)算形成程序,最終由飯店管理委員會立項審批。各相關(guān)部門根據(jù)審批意見辦理。
第三十四條 財務(wù)部門(含上級公司財務(wù))應(yīng)配合并監(jiān)督好各相關(guān)部門的清理工作,做到資產(chǎn)清理費用按規(guī)定開支、資產(chǎn)殘值收入及時入賬。
對于保險賠償范圍內(nèi)的資產(chǎn)報廢,應(yīng)及時與保險公司取得聯(lián)系,做到財產(chǎn)賠償及時、足額入賬。
第三十五條 對在政府行政主管部門登記備案的資產(chǎn),相應(yīng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理好報廢資產(chǎn)的銷戶、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的過戶等相關(guān)手續(xù)。
第八章附則
第三十六條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行,此前與本辦法不一致的規(guī)定自動作廢。
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飯店固定資產(chǎn)管理制度
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第4篇 公司固定資產(chǎn)管理制度范例
公司固定資產(chǎn)管理制度
1. 目的
為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
2. 范圍
本制度適用于中國區(qū)各公司固定資產(chǎn)的管理。
3.職責(zé)
3.1 高級副總裁對公司5萬元以上的固定資產(chǎn)購買和報廢行使審批權(quán);
3.2 子公司總經(jīng)理行使對所屬公司5萬元以下固定資產(chǎn)購買和報廢的審批權(quán)和5萬元以上固定資產(chǎn)的審核權(quán);
3.3財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的建檔、編號、登記管理,并行使財務(wù)監(jiān)督和盤點工作;
3.4 使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)保養(yǎng)工作;
3.5行政部(人事行政部)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬,對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行統(tǒng)一管理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物臺帳的記錄、實物盤點、實物的調(diào)撥、協(xié)調(diào)等工作。
4. 定義
4.1 本制度所稱的固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。
4.2 固定資產(chǎn)是指耐用年數(shù)在二年以上,單價達(dá)到2000元金額的稱為固定資產(chǎn);耐用年限在一年以下,林場樹木以及單價在2000元以下的,不列入固定資產(chǎn)賬目。
5. 編號
固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并貼粘標(biāo)簽。
6. 移交
人員離職或離任移交時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)依有關(guān)規(guī)定辦理移交。
7. 增減報告
財務(wù)部門應(yīng)于次月15日前就運輸設(shè)備、機械設(shè)備、辦公設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制《固定資產(chǎn)增置表》送管理部門核對,填列異常或更正內(nèi)容。
8. 盤點
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應(yīng)填造《固定資產(chǎn)盤點清單》”注明盈虧原因呈報總經(jīng)理核決后一份送財務(wù)部門,一份送管理部門備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
9.采購
固定資產(chǎn)采購,應(yīng)在集中招投標(biāo)指定公司購買,未有指定公司的,應(yīng)貨比三家,在保證質(zhì)量的前提下,力求價格低廉。
10. 增置及登記
10.1 增置手續(xù)
固定資產(chǎn)于增置驗收后,使用部門應(yīng)即填寫《固定資產(chǎn)增置表》由管理部門簽章后,送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,管理部門轉(zhuǎn)記入《固定資產(chǎn)登記卡》,財務(wù)部門記入《固定資產(chǎn)登記卡》。財務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對《固定資產(chǎn)登記卡》的記載事項,如有缺漏事項應(yīng)即通知補
正。
10.2 登記
資產(chǎn)管理部門應(yīng)對新購入的資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號,并設(shè)置資產(chǎn)管理臺帳和按使用部門建立《固定資產(chǎn)登記卡》。
10.3 保險
固定資產(chǎn)應(yīng)依公司有關(guān)規(guī)定辦理財產(chǎn)保險。
11. 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理
11.1 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》一式四聯(lián)交管理部門簽章后,送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時,要加印一聯(lián)交移入管理部門同時簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部門,第二聯(lián)送財務(wù)部門,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。其出入公司應(yīng)另填《物資放行條》,由總經(jīng)理簽發(fā)后方可放行。
11.2 資產(chǎn)送修處理
固定資產(chǎn)須送廠商維修時,應(yīng)依照公司有關(guān)規(guī)定辦理,于送修時由設(shè)備管理或使用部門提出,管理部門審核備案,所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn),并開具《物資放行條》辦理出門手續(xù)。
11.3 出租或外借處理
固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門,按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送財務(wù)部門以備核對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。
11.4 減損處理
固定資產(chǎn)因減損擬報廢者,應(yīng)由使用部門填具《固定資產(chǎn)減損單》,注明減損原因,送管理部門及財務(wù)部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)。
11.5 閑置固定資產(chǎn)處理
資產(chǎn)的管理部門至少每六個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”,擬定處理意見后呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
12. 公司成立固定資產(chǎn)管理小組(由集團(tuán)人力資源及行政部、財務(wù)部組織),每年對各公司固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、核對工作,查明是否帳、物、卡相符合,對短缺和報廢資產(chǎn)列出清單,由財務(wù)部做銷卡登記和財務(wù)處理。由財務(wù)部、行政部會同寫出固定資產(chǎn)利用率分析報告,上報公司副總裁/總經(jīng)理,為批準(zhǔn)下年購置計劃提供依據(jù)。
13.本制度由集團(tuán)人力資源及行政部制定和解釋。
第5篇 某中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度
中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度
一、學(xué)校購進(jìn)固定資產(chǎn),要有保管員簽字后方可報銷,無保管員簽字,財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。
二、保管員對固定資產(chǎn)按類進(jìn)行登記,憑總務(wù)處發(fā)放單分至部門進(jìn)行管理。
三、對固定資產(chǎn)的借用,借用人要寫出借條,經(jīng)總務(wù)主任同意后(貴重物品經(jīng)校長同意后),方能借用;保管員要按時收回,收回時要對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查,檢查完畢后放置規(guī)定位置。
四、保管員要每學(xué)期同會計核對帳目,保證帳帳相符,帳物相符。
五、每學(xué)期保管員對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,寫出清查報告。
六、凡固定資產(chǎn),放假前必須交保管員處,保管員要有固定專門倉庫。
七、捐贈物品必須入帳后方可領(lǐng)用。
八、固定資產(chǎn)位置變動更換需告之總務(wù)處及保管員。
九、未列條款按省市有關(guān)固定資產(chǎn)的管理規(guī)定執(zhí)行。
第6篇 公司固定資產(chǎn)管理制度
某公司固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類
a.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
單位價值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械、器具工具等。
b.固定資產(chǎn)的分類
公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為以下七大類:
房屋及建筑物;運輸設(shè)備;家用電器;電腦設(shè)備;辦公設(shè)備;機械設(shè)備;
其他。
c.說明
房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機動車輛。家用電器包括電視機、、電冰箱、洗衣機、空調(diào)機和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計算機、打印機等。辦公設(shè)備包括照相機、通訊設(shè)備、復(fù)印機、保險柜和儀器儀表、電話機、傳真機、傳呼機和對講機等。機械設(shè)備包括清潔、綠化機具、維修機具等。
2、固定資產(chǎn)的實物管理
a.固定資產(chǎn)的主管部門
(1)公司機關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司
使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為分公司(管理處)辦公室。
(2)公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。
b.主管部門的主要責(zé)任
(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書;
(2)電腦、對講機、大型機具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。
(3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細(xì)表。
(4)固定資產(chǎn)的修理。
(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。
(6)固定資產(chǎn)報廢的申報。
(7)固定資產(chǎn)的清查。
c.固定資產(chǎn)的保管
(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)保管,使用單位應(yīng)向主管部門負(fù)責(zé),其
中職工宿舍由入住者負(fù)責(zé)保管。
(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負(fù)責(zé)保管。
d.固定資產(chǎn)的配置原則
主管部門根據(jù)實際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無法實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下,方可購置固定資產(chǎn)。
c.固定資產(chǎn)配置的程序
(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請表》(見附表二),報主管部門審批。
(2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況,作出處理意見,或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配或批準(zhǔn)購買,并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財務(wù)部門。
(3)內(nèi)部調(diào)劑時財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購,財務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批。
(4)財務(wù)部門將批復(fù)后的《固定資產(chǎn)配置申請表》轉(zhuǎn)主管部門。
(5)主管部門按批文執(zhí)行,申請未獲批準(zhǔn)時,主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請獲準(zhǔn)后,主管部門負(fù)責(zé)購買,或委托公司專業(yè)管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負(fù)責(zé)購買)。
(6)固定資產(chǎn)購入后,主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細(xì)表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門,辦理移交手續(xù)。
(7)辦理報銷手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門經(jīng)理)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,附帶發(fā)票、申請表等到財務(wù)部編號、登記后方予報銷。
3、固定資產(chǎn)購置、報廢的審批權(quán)限
a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批,
單位價值超過50000元(含50000元)以上的報公司董事會審批。
b.生活康樂用固定資產(chǎn):單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價值超過10000元(含10000元)以上的報公司董事會審批。
c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機必須報公司董事會審批。
d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一編碼。
e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移:主管部門根據(jù)實際情況,合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。
f.固定資產(chǎn)的調(diào)入:主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):
(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;
(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;
(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門;
(4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。
4、固定資產(chǎn)的調(diào)出
固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):
a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;
b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;
c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門;
d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。
5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護(hù)
使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應(yīng)做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任,按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
6、固定資產(chǎn)的保險
固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作一律由財務(wù)部負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應(yīng)及時報案追查并負(fù)責(zé)索賠,同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù),財務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項工作。
7、固定資產(chǎn)的修理
固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時,在經(jīng)濟合理情況下,應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)及時通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應(yīng)及時到現(xiàn)場查明原因,指定有關(guān)部門或單位負(fù)責(zé)修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費用,由負(fù)責(zé)修理的部門填寫報銷單。
8、固定資產(chǎn)的清理報廢
固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時,主管部門應(yīng)查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,一式兩份,詳細(xì)說明報廢原因及處
理意見,交財務(wù)部;財務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限,呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)報廢申請表》返回財務(wù)部門;財務(wù)部門將已作批復(fù)的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門,另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理的憑證。
9、固定資產(chǎn)清查
公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查。年度終了前,必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對所管固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現(xiàn)問題要及時反映并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財務(wù)副總裁負(fù)責(zé),具體工作由財務(wù)部牽頭,會同各主管部門和單位對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點。清查盤點后,主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點表〉,報財務(wù)部門進(jìn)行帳實核對。對帳實不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產(chǎn)盤盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤虧(報廢)表〉,交由財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限,上報公司董事會審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。
10、固定資產(chǎn)的核算
a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容:正確及時地登記〈固定資產(chǎn)明細(xì)表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存以及清理報廢情況,并定期進(jìn)行清查,,協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計算固定資產(chǎn)的入帳價值,及時作出帳務(wù)處理;正確計算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。
b.固定資產(chǎn)的計價應(yīng)當(dāng)以原價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的原價,按照下列規(guī)定確定:
(1)購入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或售出單位的帳面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本等記帳;
(2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;
(3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和安裝成本等記帳;
(4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等記帳;
(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的實際支出記帳;
(6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格,或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值;
(7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。
c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用,在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用,但實際價值尚未確定前發(fā)生的各項費用,應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值;在此之后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產(chǎn),可先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進(jìn)行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費,計入固定資產(chǎn)價值。
e.固定資產(chǎn)帳面價值的調(diào)整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動:
(1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;
(2)增加補充設(shè)備或改良裝置;
(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;
(4)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;
(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。
e.固定資產(chǎn)折舊
(1)下列固定資產(chǎn)計提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(2)下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),提前報廢的固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預(yù)計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的10%,計算公式如下:年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/(折舊年限*100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價*月折舊率。
f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。
g.固定資產(chǎn)折舊的計提:固定資產(chǎn)折舊按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出,不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)根據(jù)不同的使用部門,計入相應(yīng)的成本、費用。
h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計入有關(guān)費用。
i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責(zé)任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價減累計折舊后的凈額。
j.固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧:盤盈的固定資產(chǎn),按照重置完全價值減估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊、變價凈收入、責(zé)任人以及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
第7篇 某小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度
小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度(八)
根據(jù)上級有關(guān)文件精神,結(jié)合我校現(xiàn)有固定資產(chǎn)管理的實際。為了加強我校的固定資產(chǎn)管理,確保學(xué)校資產(chǎn)不流失,使現(xiàn)有的固定資產(chǎn)發(fā)揮更大的使用效率,特定如下管理制度。
一、固定資產(chǎn)的購置
1、固定資產(chǎn)的購置,必須編制年度申請購置計劃,學(xué)校固定資產(chǎn)管理小組審查,提出意見,統(tǒng)一匯總上報校長批準(zhǔn)。每學(xué)期或每月必須根據(jù)年度申請計劃實施。如因特殊情況沒有列入年度計劃內(nèi),確屬急需,可重新提出申請,按有關(guān)程序辦理采購。
2、年度申請購置計劃的編制,必須正確處理局部與整體需要與學(xué)校經(jīng)費的關(guān)系,全面考慮,統(tǒng)籌安排,精打細(xì)算,力求節(jié)約,提高計劃準(zhǔn)確性和可靠性。
3、重大開支項目(年度計劃內(nèi)的,如因物價提高或產(chǎn)品用途性能而開支增大懸殊者),必須經(jīng)校長重新討論決定,
4、所購買的一切資產(chǎn)或物品的票據(jù),必須經(jīng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理小組及固定資產(chǎn)管理員驗收、清點、入庫、登記等,在憑證上加蓋“固定資產(chǎn)入庫”印章,否則財務(wù)一律不予報銷。
5、凡教育局技裝辦撥入或外單位資助的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理小組驗收,清點、入庫、登記等后,再分配給有關(guān)處室保管、使用。
二、固定資產(chǎn)的調(diào)出
1、學(xué)校的固定資產(chǎn),有外調(diào)或借出校外的必須經(jīng)校長批準(zhǔn),持校長批件到固定資產(chǎn)管理員處辦理具體調(diào)出,外借手續(xù),并由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)發(fā)'持物出門證',校長批件由留查,按期由固定資產(chǎn)管理員同借出單位(或個人)協(xié)商追還外借資產(chǎn),如有損壞應(yīng)報校長裁決。
2、學(xué)校的固定資產(chǎn),一般不得隨意調(diào)動或外借,單位與單位之間,需得征得校長的同意,出據(jù)借用手續(xù),用后及時歸還。如不按期,要及時追還并檢驗物品有無損壞。如有損壞的應(yīng)按規(guī)定處理解決。
三、固定資產(chǎn)的處理與報廢
1、固定資產(chǎn)的處理與報廢,必須按物品的名稱、數(shù)量、單價、金額列表。交管固定資產(chǎn)管理小組審核,報校長室批準(zhǔn),由固定資產(chǎn)管理員收回處理的物品,并注銷帳、卡。處理報廢物品所收回的一切款項,全部上交學(xué)校財務(wù)部門,有關(guān)批件和交款收據(jù)由固定資產(chǎn)管理員妥善保管,以存?zhèn)洳椤?/p>
2、固定資產(chǎn)管理小組所處理、報廢的物品,應(yīng)按物品的不同類型,分別作出鑒定。
四、固定資產(chǎn)驗收、登記與保管
1、建立健全固定資產(chǎn)帳。凡購置、撥入或資助、贈送的一切固定資產(chǎn)必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理小組驗收,清點,再由固定資產(chǎn)管理員及時入帳,登卡,入庫保管。經(jīng)校長室決定發(fā)放給單位的物品,必須按規(guī)定辦理領(lǐng)取的手續(xù)。
2、各處室所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)要及時登帳,指定專人保管,任何人不得損壞,如有損壞,要追究責(zé)任,輕者批評,重者罰款或按價賠償。
3、固定財產(chǎn)管理員定期與各處室管理人對帳,做到帳物相符。會計必須定期與固定財產(chǎn)管理員對帳,做到帳帳相符。
五、固定資產(chǎn)的使用與維修
各處室的固定資產(chǎn),必須安放整齊,保持清潔,干凈,加強管理,注意維護(hù)保養(yǎng),該修的要及時修復(fù),使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。
六、固定財產(chǎn)的交接
1、固定資產(chǎn)管理員或各處室管理人因工作調(diào)動,必須根據(jù)所管理的帳面實有物品清點清楚,向接后者辦理移交。
2、固定資產(chǎn)的接管必須根據(jù)帳面實物核實無誤者方可接管,如有實物與帳卡不符,查明原因,屬丟失、損壞的要賠償。
3、固定資產(chǎn)的交接,必須有校長或固定資產(chǎn)管理小組人員監(jiān)交,交接雙方與監(jiān)交者簽字。
第8篇 旅行社固定資產(chǎn)管理制度
旅行社固定資產(chǎn)管理制度
一、總則
第一條：固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。適用于公司經(jīng)營活動的主要勞動資料，為了保護(hù)公司固定資產(chǎn)的安全完整，維護(hù)和發(fā)揮其在公司的經(jīng)營活動中正常能力，提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本條例。
二、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
第二條：固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)必須具備以下兩個條件：
1、使用年限在一年以上；
2、單位價值在規(guī)定金額2000元以上
不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品
三、固定資產(chǎn)分類
第三條：
根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司的具體情況和管理，選擇適合本公司固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行固定資產(chǎn)管理和核算。
第四條：固定資產(chǎn)分類為：
1、房屋及建筑物
2、機器設(shè)備
3、交通運輸工具
4、通訊電器設(shè)備
5、計算機系統(tǒng)
6、娛樂設(shè)施
7、其它設(shè)施
四、固定資產(chǎn)的計價
第五條：公司固定資產(chǎn)的計價方法有以下三種：
1.原始成本計價：
計價標(biāo)準(zhǔn)為購入價，自建的按實際成本計價。
2.重置完全價值計價：
取得的固定資產(chǎn)是以評估或合同協(xié)議確定其價值。
3.以固定資產(chǎn)的凈值計價：
固定資產(chǎn)以原始價值或重置完全價值減已提折舊后的凈值計價。
第六條：固定資產(chǎn)按規(guī)定計價方法一經(jīng)確定后入賬，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動。
1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；
2、增加補充設(shè)備或改良其裝置；
3、將固定資產(chǎn)一部分拆除；
4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價置；
5、發(fā)現(xiàn)原有記入固定資產(chǎn)價值有錯誤的。
五、固定資產(chǎn)的核算
1、固定資產(chǎn)增加
第七條：對新增的固定資產(chǎn)在交付使用時，
需由公司的歸口管理部門和使用部門共同驗收，驗收完畢雙方應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)卡片登記，固定資產(chǎn)的價值，由公司財務(wù)部門根據(jù)原始成本的發(fā)生額確定。
第八條：對投資人投入的固定資產(chǎn)，公司歸口管理部門應(yīng)對投入的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，評估和驗收，嚴(yán)守晚比較使用部門使用，其資產(chǎn)要以評估確認(rèn)的價值來確定。
第九條：自行建造工程完工形成的固定資產(chǎn)，在工程完工后必須按照有關(guān)規(guī)定編制竣工決算，有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)辦妥竣工驗收和固定資產(chǎn)交解手續(xù)，其資產(chǎn)按工程的實際成本發(fā)生額確定。
第十條：對財產(chǎn)清點中盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按類別登記、盤盈的固定資產(chǎn)要查明原因，有關(guān)職能部門要進(jìn)行技術(shù)鑒定，重估完全價值后入賬。
第十一條：公司內(nèi)部非獨立核算單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由使用部門雙方辦理交解手續(xù)并轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)技術(shù)檔案，有關(guān)職能部門登記調(diào)整帳卡。
2、固定資產(chǎn)減少
第十二條：公司購置的固定資產(chǎn)是為本公司經(jīng)營活動需要使用的，對不適用或不需用參加經(jīng)營活動的，應(yīng)由使用部門提出申請，歸口管理部門鑒定，確定不能正常投入公司的經(jīng)營，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入清理，出售轉(zhuǎn)讓，出售的價值按市場現(xiàn)行調(diào)劑價或雙方協(xié)議確定的價格進(jìn)行交易。有關(guān)職能部門辦理注銷手續(xù)。
第十三條：投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，不再服務(wù)于公司的經(jīng)營活動，使公司的對外長期投資。財務(wù)部門從賬面上轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原值，并登記備案。
第十四條：固定資產(chǎn)由于使用日久、損壞不能使用，經(jīng)歸口管理部門鑒定確屬因技術(shù)落后無使用價值或無修理價值后，使用部門提出申請報廢并填制“固定資產(chǎn)報廢單”，報經(jīng)公司批準(zhǔn)后有關(guān)職能部門辦理銷賬手續(xù)。
第十五條：固定資產(chǎn)由于保管不當(dāng)失竊或事故、意外災(zāi)害造成毀損，當(dāng)事人應(yīng)立即報告當(dāng)?shù)氐墓膊块T和公司有關(guān)部門，
確屬不能找回或修復(fù)的，報經(jīng)公司批準(zhǔn)后財務(wù)部門辦理銷賬。由保險公司或過失人賠償?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)損失應(yīng)及時追回。
六、固定資產(chǎn)折舊
第十六條：公司固定資產(chǎn)折舊計提以月初固定資產(chǎn)原值為提取的依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第十七條：公司固定資產(chǎn)折舊年限；租賃房屋按照出租房屋有關(guān)規(guī)定固定資產(chǎn)分類折舊年限表中最低年限。除國家另有規(guī)定外，一般不任意變動。
第十八條：公司固定資產(chǎn)折舊方法為雙倍余額遞減法，不留殘值。折舊的方法一經(jīng)確定，不得任意變動，確需變動的，應(yīng)報請當(dāng)?shù)刎斦块T批準(zhǔn)。
七、固定資產(chǎn)管理
第十九條：公司對固定資產(chǎn)實行歸口和分級管理相結(jié)合的辦法，部門層層對口，使用部門分級管理，根據(jù)我公司的固定資產(chǎn)流動性的特點，各使用部門必須同崗位責(zé)任制結(jié)合起來，進(jìn)一步落實到使用個人，加強對固定資產(chǎn)的管理，以保證固定資產(chǎn)安全、完整。
第二十條：歸口管理部門的職責(zé)
1、歸口管理部門應(yīng)配備專職或兼職管理人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理工作。
2、對管理的各項固定資產(chǎn)按類別、使用單位填妥登記卡片，并與財務(wù)部門的固定資產(chǎn)登記部和使用單位的固定資產(chǎn)卡片所記載的資料保持一致。
3、負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)大修、日常修理計劃。
4、負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)整、轉(zhuǎn)移、報廢更新、清理等手續(xù)。
第二十一條：使用單位職責(zé)：
1、使用部門應(yīng)制訂專職或兼職的管理人員負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)日常管理工作。
2、使用部門對管理的各種固定資產(chǎn)按類別填制固定資產(chǎn)卡片，定期與上級管理部門所登記的卡片核對。
3、負(fù)責(zé)編制本部門的固定資產(chǎn)大修和日常修理計劃。
4、對本部門的固定資產(chǎn)的新增、報廢更新、清理等實行報告制度，報上級職能部門審批。
5、使用部門對保管的固定資產(chǎn)在試用期內(nèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，實行強制保養(yǎng)，以保證固定資產(chǎn)完好使用。不得擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、拆除、遺棄、丟失或出租給他人使用。
第二十二條：財務(wù)部門的職責(zé)
1、配合和協(xié)助有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。
2、實行固定資產(chǎn)總分類賬下的明細(xì)分類和固定資產(chǎn)登記部的核算制度，正確反映和監(jiān)督各類固定資產(chǎn)增、減變化情況。
3、定期或不定期組織有關(guān)部門人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點工作，保證帳、卡、物三相符。
4、反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況，提高固定資產(chǎn)利用率。
5、同公司各職能部門編號固定資產(chǎn)增、減和修理計劃，負(fù)責(zé)落實安排所需資金。
客戶服務(wù)部人員交款單和現(xiàn)金收款日記表使用操作規(guī)定
1、客戶服務(wù)部人員交款單為一式三聯(lián)順序編號式，僅供公司內(nèi)部客戶服務(wù)部人員交款使用，領(lǐng)、發(fā)、存視同發(fā)票管理。票據(jù)管理人及領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，若遺失或缺號將承擔(dān)責(zé)任。
2、客戶服務(wù)部人員交款單在使用中應(yīng)順號填寫，不得跳號、缺號，如遇填寫錯誤，必須保留同號三聯(lián)單，并填寫作廢字樣上繳公司財務(wù)部。
3、客戶服務(wù)部人員交款時必須向公司指定的當(dāng)班收款員或財務(wù)辦理交款手續(xù)，無關(guān)人員不得以任何理由收取客戶服務(wù)部人員繳交的各種款項。
4、客戶服務(wù)部人員交款時，當(dāng)班收款員必須認(rèn)真填寫一式三聯(lián)的繳款單，注明交款所屬日期、交款人、收款人員復(fù)核清點無誤后，交款人和收款人在繳款單上簽名、蓋章，第一聯(lián)交客戶服務(wù)部交款人本人，第二聯(lián)留存登記現(xiàn)金收款日記表，第三聯(lián)交公司財務(wù)部。客戶服務(wù)部人員應(yīng)將交款單保存三個月以上備查。
5、現(xiàn)金收款日記表一式兩聯(lián)，是客戶服務(wù)部人員交款的紀(jì)錄，當(dāng)班收款人應(yīng)按交款單順序編號認(rèn)真無誤的逐筆登記，不得漏登，如發(fā)現(xiàn)漏登、缺號將嚴(yán)肅處理。每月終了，應(yīng)把現(xiàn)金收款日記表存根裝訂成冊，交財務(wù)部歸檔備查。
6、當(dāng)班收款人在交班時應(yīng)將客戶服務(wù)部人員交款單與現(xiàn)金收款日記表金額核對相符，現(xiàn)金解入銀行，現(xiàn)金解款單隨繳款單和日記表的財務(wù)記賬聯(lián)一并交公司財務(wù)，當(dāng)面辦清交接手續(xù)。
此使用操作規(guī)定于二零零二年十月二十九日起執(zhí)行。（附現(xiàn)金收款日記表）*年*月*日
員工號
姓名
機票
火車票
旅游線路
單價
數(shù)量
支票
現(xiàn)金
備注
合計
繳款人：
當(dāng)班收款人：
第9篇 杭州第七中學(xué)固定資產(chǎn)管理制度
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范和加強學(xué)校固定資產(chǎn)管理，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，合理配置和有效利用固定資產(chǎn)，保障和促進(jìn)固定資產(chǎn)管理體制，根據(jù)市政府和財政局有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條本制度適用于各部門各學(xué)科的固定資產(chǎn)管理人員管理活動。
第三條 學(xué)校固定資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保證開展學(xué)校工作，完成教育任務(wù)所必需的物質(zhì)條件。學(xué)校需建立必要的固定資產(chǎn)及財產(chǎn)物資管理制度，進(jìn)行科學(xué)核算和嚴(yán)格管理，防止財產(chǎn)物資的積壓、浪費和損失。
第四條 學(xué)校要加強對固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。按照“分級管理，管用結(jié)合，層層落實”的原則，實行學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)實施，專職財產(chǎn)會計（財產(chǎn)總保管員）具體管理和核算，做到財務(wù)、財產(chǎn)使用部門明確分工，密切配合，嚴(yán)密手續(xù)，定期對帳，帳帳相符，帳實相符。
第二章固定資產(chǎn)范圍
第五條固定資產(chǎn)的范圍
包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書及其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的的教學(xué)、科研、生活、生產(chǎn)用資產(chǎn)（不含玻璃制品）。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資（如課桌椅、辦公桌椅、圖書資料、學(xué)生床等），作為固定資產(chǎn)管理。
第六條固定資產(chǎn)分為以下六類：
第一類：房屋和建筑物。凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的房屋（校舍）、場地、建筑物及其他各種附屬設(shè)施。
第二類：專用設(shè)備。包括各種儀器和機械設(shè)備、醫(yī)療器械、電教設(shè)備、藝術(shù)和體育專業(yè)用的文娛、體育設(shè)備等。
第三類：一般設(shè)備。包括被服裝具，家俱，辦公與炊事設(shè)備等。
第四類：文物和陳列品，包括展覽（室）的一切文物及陳列品，不論其價值大小，一律列為固定資產(chǎn)。
第五類：圖書音像資料。包括各類圖書、報刊合訂本、各種音像資料、教育軟件、管理軟件等。
第六類：其他固定資產(chǎn)。不屬于以上分類的固定資產(chǎn)。
第三章固定資產(chǎn)計價
第七條固定資產(chǎn)的計價
1、新建、購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，分別按造價、購價和調(diào)撥價入帳。
2、無償調(diào)入、捐贈、贊助和盤盈的固定資產(chǎn)，不能查明原價的，參照同類固定資產(chǎn)估價入帳。
3、自制的固定資產(chǎn)，按實際開支的工料費入帳。
4、調(diào)出、變賣和報廢的固定資產(chǎn)，都按帳面原價注銷。
5、按規(guī)定支付的購置車輛附加費計入車輛購價內(nèi)。購入、調(diào)入固定資產(chǎn)的運雜費和固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試費，不計入固定資產(chǎn)價值。
6、固定資產(chǎn)大修理，不變動固定資產(chǎn)的帳面價值。對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造或擴大原有規(guī)模的，應(yīng)按其支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn)價值。在工程中拆除的單獨計算價值部分，可從該項固定資產(chǎn)原值中減除。
第四章固定資產(chǎn)增加
第八條固定資產(chǎn)的增加
1、固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展和教育的需要，對大型、貴重儀器設(shè)備的購置和建造永久性設(shè)施，應(yīng)十分注重使用效益，必須組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行可行性研究，實行科學(xué)、民主決策，從各種方案中擇優(yōu)確定。凡屬于集中采購的工程、貨物，應(yīng)按政府采購程序辦理。
2、購置固定資產(chǎn)，要按批準(zhǔn)的計劃（預(yù)算）進(jìn)行，其中屬于集中采購的工程、貨物，應(yīng)按政府采購程序辦理。購入的固定資產(chǎn)，要經(jīng)管理部門人員驗收；專業(yè)設(shè)備還應(yīng)會同使用部門進(jìn)行技術(shù)驗收。驗收合格后，填制“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
3、學(xué)校自制的固定資產(chǎn)，只核算耗用的工料費。付出時費用先記入“暫付款”帳戶，自制完工經(jīng)驗收合格交付使用后再轉(zhuǎn)列“支出”，并填寫“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
4、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)管理部門人員應(yīng)按調(diào)撥單或估價單驗收后，填寫“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
第五章固定資產(chǎn)權(quán)限處置
根據(jù)《州杭市市級行政、事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法（試行）（杭財綜〔2009〕821號）的通知》要求，行政、事業(yè)單位實物資產(chǎn)報廢、報損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷按下列權(quán)限處置：
（一）行政、事業(yè)單位實物資產(chǎn)報廢、報損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷，由單位提出申請，經(jīng)單位主管部門審核同意后報市財政部門審批。
（二）資產(chǎn)核銷金額在1000萬元以上的，由財政部門審核后報市政府批準(zhǔn)。
第九條固定資產(chǎn)的權(quán)限處置
依據(jù)上述權(quán)限處置要求，學(xué)校固定資產(chǎn)的正常報廢、責(zé)任損失、調(diào)撥、變賣等，必須按規(guī)定由學(xué)校提出申請，經(jīng)學(xué)校主管部門審核同意后，報市財政部門辦理審批手續(xù)。
1、正常報廢的固定資產(chǎn)。學(xué)校固定資產(chǎn)，經(jīng)一定時間的使用、磨損，逐漸喪失了使用效能，需要報廢更新的固定資產(chǎn)，須經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門和學(xué)科實地檢查鑒定后，經(jīng)市教育局審核同意后報市財政部門審批。
2、房屋和建筑物、土地、車輛處置，應(yīng)根據(jù)上級有關(guān)要求，向市教育局申報，提出申請?zhí)幹脟匈Y產(chǎn)的報告，填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》，經(jīng)市教育局審核后，報市財政（國資）部門審批。
3、報廢或處置后的固定資產(chǎn)，須進(jìn)行清理。經(jīng)變價處理后，有一部分殘值收入作“專用基金--修購基金”收入核算，用于重置固定資產(chǎn)。
4、報廢或處置固定資產(chǎn)，應(yīng)填制《固定資產(chǎn)報廢單》一式三聯(lián)或填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》一式五份，分別注銷固定資產(chǎn)帳戶。
5、責(zé)任損失的固定資產(chǎn)。由于管理不善或失職，固定資產(chǎn)有丟失、毀損、遭受人為破壞等情況，財產(chǎn)管理部門人員應(yīng)會同使用部門和使用人員認(rèn)真追查，找出原因，分清責(zé)任，提出處理意見，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大損失還應(yīng)報市教育局審批。同時，要編制《固定資產(chǎn)報損單》一式三聯(lián)，并根據(jù)批準(zhǔn)后的處理意見，責(zé)成過失單位和個人賠償損失，或執(zhí)行其他處理決定。管理部門人員根據(jù)《固定資產(chǎn)報損單》注銷固定資產(chǎn)明細(xì)帳，財會部門減少固定資產(chǎn)。賠償損失的收入，納入“專用基金--修購基金”收入核算。
6、無償或有償調(diào)撥、變賣的固定資產(chǎn)。為了發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，對于閑置或不適用的固定資產(chǎn)在系統(tǒng)內(nèi)無償調(diào)撥時，報市教育局、市財政（國資）部門審批，財產(chǎn)管理部門（人員）應(yīng)填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥清單》，一式三聯(lián)，分別沖銷固定資產(chǎn)帳戶記錄；收回價款記入“專用基金--修購基金”收入核算。
第六章固定資產(chǎn)清查
第十條固定資產(chǎn)的清查和監(jiān)督復(fù)核
1、為了進(jìn)一步提高固定資產(chǎn)利用效率，及時解決固定資產(chǎn)在管理、使用中出現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。財會部門至少每季要同固定資產(chǎn)管理部門人員對帳一次，保持帳帳相符，同時應(yīng)不定期的對固定資產(chǎn)管理人員的管理賬目、實物進(jìn)行監(jiān)督和復(fù)核。管理部門人員定期（半年或一年）組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、使用部門、財會部門參加的清查小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行實地清查、核對，保持帳物相符。并建立固定資產(chǎn)清查盤點記錄。
2、通過清查，要編制《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表》，說明盈虧的原因，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，及時做出相應(yīng)的會計帳務(wù)處理。
第七章固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)
第十一條 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)。為加強固定資產(chǎn)的管理，提高使用壽命：
1、根據(jù)固定資產(chǎn)的使用性能和要求，進(jìn)行必要的保養(yǎng)，特別是對電視機、錄像機、高級照相機及附件、高級樂器、高級美術(shù)教具等固定資產(chǎn)，每半年進(jìn)行一次專門檢修和保養(yǎng)，并建立保養(yǎng)記錄。
2、保持固定資產(chǎn)存放地點的清潔衛(wèi)生，注意防火、防竊、防潮、防塵。
3、貴重物品設(shè)專人保管、專人使用、專人保養(yǎng)。
4、對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期維修，并建立維修記錄。
第八章低值耐久品和低值易耗品
第十二條低值耐久品和低值易耗品
1、低值耐久品是指單位價值未達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但單位價值在50元，耐用時間在一年以上的非批量同類物資資產(chǎn)。
2、低值易耗品是指單位價值和使用年限均不夠低值耐久品條件的物品。如小儀器儀表、小工具、小量具、一般辦公用具以及勞保用品等。
3、采購低值耐久品和低值易耗品，應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際需要和庫存情況，有計劃地進(jìn)行，并建立驗收、領(lǐng)用和保管制度。對于增減變動低值耐久品由學(xué)校會計和財產(chǎn)會計同時登記備查帳薄入帳核算，低值易耗品設(shè)立領(lǐng)用登記簿。
第九章財產(chǎn)保管員的管理范圍
第十三條為加強財產(chǎn)管理，學(xué)校各部門設(shè)專、兼職財產(chǎn)保管員
1、總務(wù)處設(shè)專職財產(chǎn)會計（或稱財產(chǎn)總保管員），負(fù)責(zé)全校財產(chǎn)的管理（驗收、保管、編目、登記、作帳）。
2、各教研組、處室、圖書館、食堂等部門，設(shè)兼職財產(chǎn)保管員（也可由各組、處室等部門負(fù)責(zé)人兼任），負(fù)責(zé)本部門、本班級財產(chǎn)保管及財產(chǎn)帳務(wù)等工作。各班級也設(shè)財產(chǎn)保管員，負(fù)責(zé)本班級財產(chǎn)保管等工作。
3、財產(chǎn)保管實行以學(xué)校與組、處室（或圖書館）或個人保管本結(jié)合的原則：
凡集體使用的公物，分別由校或部門財產(chǎn)保管員保管。
凡個別因教學(xué)或工作需要而個人借用之物（如計算器、收錄機、工具書和參考書等），也列入其所在部門的財產(chǎn)清冊，責(zé)任到人。
4、各部門保管員，負(fù)責(zé)對本部門公物的保管，財產(chǎn)增減必須及時入帳，并協(xié)助總務(wù)處執(zhí)行對公物管理的獎懲制度。
第十四條本辦法自2023年1月1日起施行。此前所制定的有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度與本制度相抵觸的，按照本辦法執(zhí)行。
浙江省州杭第七中學(xué)
2023年12月20日
第10篇 外商投資企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度
外商投資企業(yè)固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度
第一條、依據(jù)和制度本制度。
第二條、目的：
1、為使固定資產(chǎn)管理的各項作業(yè)程序有所遵循。
2、保有護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整。
3、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效能。
第三條、固定資產(chǎn)的分類、使用年限、殘值率標(biāo)準(zhǔn)按”固定資產(chǎn)分類目錄”執(zhí)行。
第四條、固定資產(chǎn)編號按執(zhí)行。
第五條、各種固定資產(chǎn)的使用保管部門劃分如下：
1、生產(chǎn)車間所使用的固定資產(chǎn)，使用車間為使用保管部門;
2、在庫的固定資產(chǎn)，以倉庫為保管部門。
3、各科室使用的固定資產(chǎn)，以各使用科室為使用保管部門。
4、各駐外辦事處的固定資產(chǎn)，以各辦事處為使用保管部門。
第六條、駐外辦事處的固定資產(chǎn)，按《駐外辦事處固定資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第七條、固定資產(chǎn)管理歸口：
1、土地房屋及構(gòu)筑物、辦公及生活用固定資產(chǎn)由總經(jīng)理辦公室管理;
2、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部管理。
第八條、固定資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的更新和大修理計劃，并按批準(zhǔn)的計劃組織實施。
2、負(fù)責(zé)公司內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)配、領(lǐng)用、退庫的審批手續(xù);辦理對外調(diào)撥、出售、出租固定資產(chǎn)的有關(guān)事宜。
3、設(shè)置“固定資產(chǎn)”卡片，正確及時地反應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動情況。
4、監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、修理、保管。
5、分析固定資產(chǎn)的使用效率。
6、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)進(jìn)廠的技術(shù)鑒定和技術(shù)資料的歸檔工作。
7、負(fù)責(zé)待處理多余閑置和不需用的固定資產(chǎn)的報廢和處理事宜。
8、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報廢的審查、鑒定、報批和清理工作。
9、協(xié)同有關(guān)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的統(tǒng)計、核算工作。
第九條、固定資產(chǎn)使用保管部門的主要職責(zé)：
1、正確合理使用固定資產(chǎn)，建立健全使用保管的崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮其使用效能。
2、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、修理和保管工作。
3、辦理固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入、啟用、封存、領(lǐng)用、事故處理、改造、報廢、退庫的交接驗收工作，各保管部門每半年與會計部核對帳目，確保帳帳、帳物相符。
4、編制固定資產(chǎn)的日常修理計劃和大修理計劃。
5、提出固定資產(chǎn)更新、報廢、和添置意見。
第十條、財務(wù)部的職責(zé)：
1、建立健全“固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度”，每半年與有關(guān)部門核對帳目，正確、及時進(jìn)行固定資產(chǎn)總分類核算。
2、監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、改造、報廢、清理、變賣、出租、外借、轉(zhuǎn)移等會計手續(xù)是否齊全。監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理使用情況和使用效率，向權(quán)責(zé)主管人和有關(guān)部門提出管理建議或措施。
3、編制年度固定資產(chǎn)保險計劃，并負(fù)責(zé)辦理及索賠的相關(guān)手續(xù)。
第十一條、有關(guān)固定資產(chǎn)的核決權(quán)限見“固定資產(chǎn)核決權(quán)限表”。
第十二條、固定資產(chǎn)的購置、更新、改造、日常維修、大修理均實行計劃管理。
1、公司財務(wù)部根據(jù)董事會審批的年度預(yù)算，統(tǒng)籌安排資金。
2、年度預(yù)算外增加的固定資產(chǎn)，嚴(yán)格按公司核決權(quán)限執(zhí)行。
第十三條、固定資產(chǎn)的核算：
1、根據(jù)《外商投資企業(yè)會計制度》的規(guī)定，認(rèn)真組織和做好固定資產(chǎn)的核算工作。
2、所有固定資產(chǎn)都必須按“固定資產(chǎn)分類目錄”規(guī)定的名稱、類別、統(tǒng)一編號入帳。
3、在設(shè)備驗收、移交使用時，生產(chǎn)部應(yīng)設(shè)置單臺設(shè)備的固定資產(chǎn)卡片，登記設(shè)備的資產(chǎn)編號、有關(guān)數(shù)據(jù)及變動記錄。隨著設(shè)備的調(diào)動、調(diào)撥、新增和報廢、卡片位置可在卡片冊內(nèi)調(diào)整，補充或抽出注銷。
4、會計部、使用保管部門設(shè)置固定資產(chǎn)臺帳，反映公司設(shè)備資產(chǎn)狀況、各種類型設(shè)備擁有量、設(shè)備分布、設(shè)備維修及增減變動情況。對精、大、重、稀設(shè)備及關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)單獨編制臺帳。
5、對租入和借入的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立登記簿，視同固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
6、經(jīng)總裁批準(zhǔn)租出或借出的固定資產(chǎn)，應(yīng)將租借合同(協(xié)議書)和收據(jù)辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)，相關(guān)資料交生產(chǎn)部保存，合同期滿收回資產(chǎn)時由生產(chǎn)部會同會計辦理結(jié)算手續(xù)。
7、固定資產(chǎn)購置手續(xù)和固定資產(chǎn)核算：
[1]、使用部門擬購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫請購單，送生產(chǎn)部審批、調(diào)研、立項。
[2]、請購單必須注明擬購置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、儲量、使用目的、預(yù)期結(jié)果、需用日期、計劃使用資金數(shù)額等。
[3]、經(jīng)初審過的請購單，按照固定資產(chǎn)核決權(quán)限，提請權(quán)責(zé)主管人核準(zhǔn)。
[4]、生產(chǎn)部憑權(quán)責(zé)主管人核準(zhǔn)的請購單，與供應(yīng)商簽定購貨合同(不包含在商店購買訴固定資產(chǎn));購貨合同的簽定，必須按公司合同管理制度執(zhí)行。
[5]、所有設(shè)備都必須辦理入庫手續(xù)。
A、由生產(chǎn)部通知請購部門，會同倉庫按購貨合同，驗收數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量以及隨機附件。
B、設(shè)備入庫驗收一般應(yīng)具有以下資料：產(chǎn)品說明書、產(chǎn)品質(zhì)量證明書或檢驗合格證，有關(guān)圖紙及合同規(guī)定的其它資料(或配件)。生產(chǎn)部設(shè)備管理員整理完畢，將相關(guān)資料移交檔案室存檔。
C、驗收(鑒定)合格后由設(shè)備員填寫“設(shè)備開箱驗收單”、“固定資產(chǎn)入庫單”一式四聯(lián)(生產(chǎn)部、、會計部、倉庫、檔案室各一聯(lián))，會計部審核各項手續(xù)后，辦理入帳手續(xù)，并根據(jù)合同(原件)規(guī)定支付設(shè)備款。如發(fā)現(xiàn)問題，由生產(chǎn)部按合同法及購貨合同及時向供貨單位聯(lián)系解決。
[6]、需安裝、調(diào)試、驗收移交的設(shè)備，同時應(yīng)辦理以下手續(xù)：試車驗收合格后，由生產(chǎn)部填寫“設(shè)備安裝試車驗收單”、“固定資產(chǎn)領(lǐng)用(轉(zhuǎn)移)單”一式三聯(lián)(生產(chǎn)部、會計部、使用部門各一聯(lián))。會計部根據(jù)“設(shè)備安裝試車驗收單”和合同(原件)規(guī)定支付設(shè)備款;根據(jù)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用(轉(zhuǎn)移)單”計提設(shè)備折舊。如屬技改、基建等綜合項目，可在項目竣工驗收時一并移交。
[7]、工程項目所用設(shè)備如采用預(yù)付方式，請款應(yīng)嚴(yán)格按”固定資產(chǎn)核決權(quán)限”執(zhí)行，并同時提供購貨合同原件。待設(shè)備購置入庫后，按上述規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
8、固定資產(chǎn)的新建、擴建、改造和技改管理與核算詳見《在建工程財務(wù)核算管理制度》。
9、固定資產(chǎn)資產(chǎn)折舊：
[1]、按稅法規(guī)定，公司固定資產(chǎn)折舊按原值預(yù)留10%殘值，少留或不留時需報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)。
[2]、固定資產(chǎn)折舊采用直線法，分類計算折舊，公式如下：
某類固定資產(chǎn)的年折舊率=1—10%
/該類固定資產(chǎn)的使用年限
月折舊率=年折舊率先
/12[3]、固定資產(chǎn)的折舊年限按稅法規(guī)定的最短年限計算。
A、房屋、建筑物使用年限為20年;
B、機器、機械、和其它生產(chǎn)設(shè)備使用年限為10年;
C、電子設(shè)備、汽車及其它運輸工具、與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具等，使用年限為5年;
[4]、除未使用、不需用和經(jīng)公司批準(zhǔn)封存的機械設(shè)備外，固定資產(chǎn)都應(yīng)計提折舊。
[5]、當(dāng)月啟用的固定資產(chǎn)，從下月起計提折舊;當(dāng)月停用的次月停提折舊。
[6]、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項目，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價、或工程成本資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按規(guī)定計提折舊;竣工決算辦理完畢后，應(yīng)按照工程決算調(diào)整原價和已提折舊。
[7]、固定資產(chǎn)折舊足額提取后，任可繼續(xù)使用的，不在計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。
10、固定資產(chǎn)的修理：
[1]、固定資產(chǎn)的日常中小修理所發(fā)生的費用直接計入制造費用或管理費用等。
[2]、會計部按董事會批準(zhǔn)的年度大修理費用計劃預(yù)提大修理費計入各使用單位成本，實際發(fā)生費用沖減預(yù)提費用。年度支出盈余或溢支都應(yīng)在當(dāng)年成本中調(diào)整，并做出相應(yīng)的分析。在用固定資產(chǎn)停止使用的，由生產(chǎn)部填制“固定資產(chǎn)停用通知單”一式三聯(lián)，經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)副總簽字后，一聯(lián)留生產(chǎn)部，一聯(lián)交使用部門，一聯(lián)交會計部。會計部將該固定資產(chǎn)自“在用固定資產(chǎn)”轉(zhuǎn)入“未使用固定資產(chǎn)”。
11、固定資產(chǎn)的出售、報廢、清點：
[1]、對不需用的固定資產(chǎn)，需報請董事會批準(zhǔn)后方可出售。
[2]、固定資產(chǎn)申請報廢時，須由使用保管單位填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”，經(jīng)生產(chǎn)部組織技術(shù)鑒定，一般固定資產(chǎn)由總經(jīng)理批準(zhǔn)并報知董事會，但大型精稀、成套、成批報廢的固定資產(chǎn)以及房屋、建筑物的報廢，須報董事會批準(zhǔn)。申請報廢時，須附技術(shù)鑒定報告書。
[3]、固定資產(chǎn)的報廢及清理工作，由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)發(fā)出通知，使用部門辦理退庫手續(xù)。
[4]、固定資產(chǎn)清理，應(yīng)在帳上注銷原價和已提折舊，另立備查帳。清理完畢將卡片歸檔保存。
[5]、固定資產(chǎn)報廢清理中所收回的一切物資、變價收入、所發(fā)生的一切清理費用計入固定資產(chǎn)清理科目核算，經(jīng)財務(wù)副總審核批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營外支出科目核算。
[6]、全公司固定資產(chǎn)半年進(jìn)行抽樣清查，年終進(jìn)行一次全面徹底清查，由生產(chǎn)部組織，使用保管部門盤點，會計部抽查核對。
[7]、清查工作的主要任務(wù)：
A、檢查帳、卡、物是否相符。
B、檢查固定資產(chǎn)零配件及附屬品是否完整齊全。
C、檢查帳、卡、物記錄是否及時、正確，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥手續(xù)是否完備。
D、對盤盈、盤虧和壞損的固定資產(chǎn)，查明原因，提出處理意見。
E、對多余和不需用的固定資產(chǎn)提出處理意見。
F、對清點中發(fā)現(xiàn)的問題，提出固定資產(chǎn)核算工作的改進(jìn)措施。
G、年終清點固定資產(chǎn)盤虧單項凈值在千元以下的，經(jīng)財務(wù)副總審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理;單項凈值在千元以上，應(yīng)轉(zhuǎn)作待處理盤虧，并報董事會審批。
第十四條、本制度經(jīng)總經(jīng)理審核呈董事會批準(zhǔn)后實施。
第11篇 學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度
中學(xué)學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度(二)
第一章總則
第一條 學(xué)校的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn),是學(xué)校進(jìn)行教學(xué)、科研等工作的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為了加強固定資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,保障學(xué)校各項工作的正常開展,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際情況,制定本辦法。
第二條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,校辦企業(yè)l000元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
第三條固定資產(chǎn)管理堅持科學(xué)規(guī)范、責(zé)任到人、配置合理、效益優(yōu)先的原則。
第四條固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是:固定資產(chǎn)的范圍、分類和計價的確定;固定資產(chǎn)的增加、使用、維護(hù)和處置;固定資產(chǎn)清查盤點;固定資產(chǎn)賬務(wù)管理等。
第五條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:完善管理體制;健全規(guī)章制度;明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,落實管理責(zé)任;合理配置固定資產(chǎn);保證固定資產(chǎn)安全、完整。
第二章 固定資產(chǎn)管理體制
第六條學(xué)校對固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人'的管理體制,成立校產(chǎn)管理委員會。
第七條總務(wù)處對全校固定資產(chǎn)實施統(tǒng)一監(jiān)督管理,其主要職責(zé)如下:
(一)、擬訂學(xué)校固定資產(chǎn)管理實施辦法和規(guī)章制度;
(二)、主持、參與大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資購置,以及大型修繕、基本建設(shè)項目論證、招標(biāo)、采購和驗收等工作;
(三)、審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置及對外出租、出借等手續(xù);
(四)、組織學(xué)校固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計工作;
(五)、會同歸口管理部門優(yōu)化配置固定資產(chǎn);
(六)、監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用情況;
(七)、組織培訓(xùn)、考核固定資產(chǎn)管理人員;
(八)、對有關(guān)部門和個人提出獎懲建議。
第八條學(xué)校固定資產(chǎn)按類目歸口管理。歸口管理部門的管理范圍按國有資產(chǎn)管理辦法的有關(guān)規(guī)定劃分,其具體職責(zé)如下:
(一)、根據(jù)學(xué)校有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度,制定本部門固定資產(chǎn)管理辦法;
(二)、組織固定資產(chǎn)購建計劃的可行性論證,參與固定資產(chǎn)購建的招標(biāo)、采購、驗收等工作;
(三)、登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬薄;
(四)、組織所屬部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查、維護(hù)和統(tǒng)計工作;
(五)、提出調(diào)劑、配置建議并根據(jù)批復(fù)組織實施;
(六)、根據(jù)使用部門申請,組織固定資產(chǎn)報廢、報損的技術(shù)鑒定,提出處理建議;
(七)、檢查、指導(dǎo)固定資產(chǎn)的日常管理工作。
第九條使用部門負(fù)責(zé)對其占有、使用的固定資產(chǎn)實施日常管理,要有一名領(lǐng)導(dǎo)分管固定資產(chǎn)管理工作,并配備專職(或兼職)管理人員。其主要職責(zé)是:
(一)、根據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度,制定本部門固定資產(chǎn)管理辦法;
(二)、建立有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬薄和固定資產(chǎn)使用卡片;
(三)、申報購建計劃,參與可行性論證及招標(biāo)、采購活動,并負(fù)責(zé)驗收;
(四)、保管、維護(hù)固定資產(chǎn);
(五)、提出固定資產(chǎn)處置意見。
第三章固定資產(chǎn)范圍,分類和計價
第十條學(xué)校利用財政投入、上級補助、事業(yè)收入、經(jīng)營收入及其他收入或各種基金,購置、建設(shè)的固定資產(chǎn),以及通過捐贈、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn),都要納入固定資產(chǎn)管理范圍內(nèi)。
第十一條按有關(guān)規(guī)定,固定資產(chǎn)劃分為六類:
(一)、房屋、建筑物及附屬設(shè)施;
(二)、專用設(shè)備;
(三)、一般設(shè)備;
(四)、文物和陳列品;
(五)、圖書;
(六)、其它固定資產(chǎn)。
第十二條學(xué)校固定資產(chǎn)計價:
(一)、購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的價款以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)期工作狀態(tài)所支付的包裝費、運雜費、安裝費及附加費等計價;
(二)、自行建造的設(shè)備及已竣工的房屋及構(gòu)建物,試用期滿一年合格后按照建造所用全部相關(guān)支出計價;
(三)、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建和增建的固定資產(chǎn),應(yīng)按改建、擴建和增建所發(fā)生的支出,減去改建、擴建和增建過程中的變價收入后的凈增加值,增計固定資產(chǎn)原價;
(四)、融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝費等計價;
(五)、接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)中介機構(gòu)評估提供的有關(guān)憑據(jù),以及接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用計價;
(六)、盤盈的固定資產(chǎn),按重置價值計價;
(七)、交換固定資產(chǎn),按各自的原值或按評估價值計價;
(八)、其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評估價值或者合同、協(xié)議計價;
(九)、已經(jīng)投入使用但尚未辦理移交于手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按暫估價值計價,待核定實際價值后再進(jìn)行調(diào)整;
(十)、購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第十三條已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動其價值。
(一)、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;
(二)、增加補充設(shè)備或改良裝置;
(三)、將固定資產(chǎn)的一部分拆除;
(四)、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;
(五)、發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記賬有誤。
第四章固定資產(chǎn)的增加
第十四條固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價值量的增加。
第十五條學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費預(yù)算,在充分論證的基礎(chǔ)上,研究編制年度購建計劃,結(jié)合學(xué)校實際情況確定審批權(quán)限和程序,杜絕重復(fù)、盲目購建。購建固定資產(chǎn)由主管部門統(tǒng)一組織,資產(chǎn)管理處會同財務(wù)、監(jiān)察、審計及使用單位共同參與論證、招標(biāo)等環(huán)節(jié)的工作。對大、中型購建項目實行項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制;零星采購實行雙人采購制。
第十六條購置精密貴重儀器、大型成套設(shè)備、珍版圖書以及基本建設(shè)項目,要成立論證招標(biāo)工作小組進(jìn)行可行性論證,“貨比三家'
,并嚴(yán)格按規(guī)定程序公開招標(biāo)。論證招標(biāo)工作小組中的技術(shù)人員不得少于成員總數(shù)的三分之二。
第十七條固定資產(chǎn)購建活動中,要建立必要的合同管理制度、法律咨詢制度,嚴(yán)格簽定并依法履行合同。
第十八條固定資產(chǎn)購建完成后,資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同購建單位按照有關(guān)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場勘驗、測試和清點。驗收不合格,不得辦理結(jié)算手續(xù),不得交付使用,并按合同條款及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人提出退貨或索賠。
第五章固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)
第十九條建立健全固定資產(chǎn)保管和維護(hù)制度。各占有、使用部門應(yīng)落實安全防護(hù)措施,做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
第二十條對固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時、經(jīng)常。對大型、‘精密、貴重儀器設(shè)備要定期監(jiān)測、校驗,確保精度和性能完好,防止事故發(fā)生。對房屋構(gòu)筑物應(yīng)定期勘查、鑒定、修繕,確保使用安全。
第二十一條對精密、貴重及易發(fā)安全事故的儀器設(shè)備,要制定具體操作規(guī)程,指定專人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作,并應(yīng)經(jīng)常對使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。
第二十二條購置大型精密儀器設(shè)備、文物、陳列品以及基本建設(shè)過程中形成的各類文件資料應(yīng)及時收集、整理、歸檔,妥善保管。
第二十三條學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對外出租、出借,確需出租、出借的,應(yīng)由借出單位提出申請,歸口管理部門審核,校產(chǎn)管理委員會審批。收回出租、出借的固定資產(chǎn)時,應(yīng)認(rèn)真勘驗。出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入,應(yīng)及時、足額上繳學(xué)校財務(wù)部門,按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。
第二十四條建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度,對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行合理調(diào)配,提高利用率。
第二十五條校辦企業(yè)及其它經(jīng)營單位不得無償占用學(xué)校固定資產(chǎn),對其占用的固定資產(chǎn)(作為投資的部分除外)應(yīng)按規(guī)定收取一定比例的占用費或租金。
第二十六條學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)應(yīng)符合如下規(guī)定:
(一)、機構(gòu)調(diào)整時,由總務(wù)處會同歸口管理部門組織有關(guān)單位進(jìn)行財產(chǎn)清查,并辦理交接手續(xù);
(二)、固定資產(chǎn)管理人員崗位變動時,應(yīng)在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù);
(三)、固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學(xué)?；蛲诵?須交清所用固定資產(chǎn)。
第二十七條學(xué)校建立固定資產(chǎn)清查制度。每年末(學(xué)年末)進(jìn)行一次清查盤點,并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查,確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定做出處理。
第六章固定資產(chǎn)處置
第二十八條固定資產(chǎn)處置是指學(xué)校對各類固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為,包括無償調(diào)撥、出售、投資、報廢、報損等。
第二十九條處置固定資產(chǎn)要符合以下程序:
(一)、使用部門提出申請并填寫固定資產(chǎn)處置申請單;
(二)、歸口管理部門組織技術(shù)鑒定;
(三)、總務(wù)處資產(chǎn)管理員審核;
(四)、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見;
(五)、價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的,上報上級主管部門審批;
(六)、根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。
第三十條學(xué)校處置房屋、構(gòu)筑物及大型、精密、貴重儀器設(shè)備,應(yīng)由資產(chǎn)管理處會同有關(guān)部門組織專家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定,并按國有資產(chǎn)管理規(guī)定評估確認(rèn)處置價格,處置價格一般不得低于評估價。
第三十一條學(xué)校以固定資產(chǎn)對校辦產(chǎn)業(yè)投資或?qū)ν馔顿Y,應(yīng)按國有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行評估確認(rèn),辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)審批手續(xù),明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,實施產(chǎn)權(quán)管理。
第三十二條建立和完善固定資產(chǎn)損失賠償制度。對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人,應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任,并對責(zé)任人的單位負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。
第三十三條處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時、足額上繳學(xué)校財務(wù)部門,.按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用,任何單位和個人不得截留挪用。
第七章固定資產(chǎn)賬務(wù)管理
第三十四條學(xué)校按以下要求設(shè)置固定資產(chǎn)賬簿和卡片:
(一)、財務(wù)室設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總賬和分類賬薄;
(二)、校產(chǎn)總管理員設(shè)置固定資產(chǎn)分類、分戶明細(xì)賬薄;
(三)、校產(chǎn)分項管理員設(shè)置分類明細(xì)賬薄,按使用人建立固定資產(chǎn)卡片。
第三十五條明細(xì)賬薄應(yīng)按品種設(shè)置賬戶,按類設(shè)置匯總賬頁,反映各種各類固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。固定資產(chǎn)卡片要登記名稱、規(guī)格、型號和財產(chǎn)編號等,一物一卡,由使用人員簽字承擔(dān)保管責(zé)任。
第三十六條固定資產(chǎn)增加、處置,由使用部門如實填寫相關(guān)憑單,一式四份,經(jīng)使用部門、歸口管理部門、校產(chǎn)總管理員、財務(wù)部門有關(guān)人員簽章,作為記賬依據(jù),分別登入有關(guān)賬薄。各種賬薄和憑單應(yīng)妥善保管,不得隨意涂改。
第三十七條固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑,需由調(diào)出單位開具調(diào)撥單,經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位和上一級管理部門有關(guān)人員簽章,經(jīng)資產(chǎn)管理處批準(zhǔn)作為記賬依據(jù),登入有關(guān)賬薄。
第三十八條使用人員發(fā)生變動,應(yīng)及時辦理交接手續(xù),變更固定資產(chǎn)卡片記錄。
第三十九條校產(chǎn)分項管理人員應(yīng)定期核對賬、卡、物,保證賬賬、賬卡、賬物相符。
第八章獎罰
第四十條為使固定資產(chǎn)管理工作落到實處,鼓勵先進(jìn),鞭策后進(jìn),獎優(yōu)罰劣,學(xué)校建立固定資產(chǎn)管理獎懲制度。
第四十一條有下列情況之一的單位及有關(guān)人員,學(xué)校將給予表彰和獎勵:
(一)、積極主動開展固定資產(chǎn)管理工作,認(rèn)真完成各項管理任務(wù),成績顯著的;
(二)、在固定資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新,運用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果的;
(三)、堅持實事求是,依法辦事,同違犯固定資產(chǎn)管理法規(guī)、制度的行為作斗爭,表現(xiàn)突出的。
第四十二條單位和個人有下列行為之一的,資產(chǎn)管理部門有權(quán)責(zé)令其改正,并按管理權(quán)限和程序?qū)χ鞴茴I(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。
(一)、未按規(guī)定履行職責(zé),固定資產(chǎn)使用、管理不善,造成重大損失的;
(二)、對所管轄或保管使用的固定資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失不報告,不采取相應(yīng)管理措施的;
(三)、擅自處置固定資產(chǎn),不辦理有關(guān)手續(xù)的;
(四)、弄虛作假,以各種名義侵占固定資產(chǎn)的;
(五)、財務(wù)人員不見“固定資產(chǎn)驗收單’’即給予報銷的;
(六)、其它按法規(guī)應(yīng)予追究的。
第九章 附則
第12篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)采購保管使用管理制度
物業(yè)公司固定資產(chǎn)采購、保管使用管理制度
第一條 固定資產(chǎn)與低值易耗品的核定標(biāo)準(zhǔn)
1.固定資產(chǎn)是指使用期限兩年以上的資產(chǎn)(物品),包括:車輛、高檔辦公家具、通訊器材、現(xiàn)代辦公設(shè)備、電器等。
2.低值易耗品是指未達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),單位價值較低,使用期限較短的物品。
第二條 固定資產(chǎn)購買的申報、審批
1.各部門需購買添置固定資產(chǎn)時,須填寫公司統(tǒng)一的《物品采購申請表》,由辦公室匯總編制固定資產(chǎn)采購計劃,交辦公室主任、財務(wù)部經(jīng)理審核,審核內(nèi)容為,物品之名、價格、規(guī)格、質(zhì)量、廠商等。
2.辦公室主任、財務(wù)部經(jīng)理審核,簽字后報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3.辦公室持審批文件到財務(wù)部領(lǐng)取支票并安排統(tǒng)一采購。
第三條 固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的管理決策權(quán)歸公司總經(jīng)理,價值管理責(zé)任在財務(wù)部,實物管理歸辦公室。未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意,任何部門,任何個人不可擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,外借,報廢。
2.固定資產(chǎn)購入后,應(yīng)及時填寫《固定資產(chǎn)登記表》,財務(wù)部及時入帳,登記固定資產(chǎn)名細(xì)帳,由辦公室統(tǒng)一管理調(diào)配,以便定期核查,做到誰使用誰負(fù)責(zé)。
3.部門領(lǐng)用,須填寫《物品領(lǐng)用單》,財務(wù)部在固定資產(chǎn)明細(xì)帳上進(jìn)行記錄,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許任何人不得私自拆裝、挪用。凡私自拆裝挪用,影響其正常使用的,按損失程度,給予相應(yīng)處罰。
4.辦公室會同財務(wù)部按季度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤庫,并上交盤點報告。
第四條 責(zé)任
1.固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)損壞或報廢,使用者應(yīng)在問題發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日告知辦公室,由辦公室視損壞原因,程度等具體情況決定是否修復(fù)或重新購置;如使用人未及時上報物品損壞情況,而使工作無法順利完成,將追究使用人的責(zé)任。
2.機構(gòu)調(diào)整、人員變更時,必須辦理退庫、清帳、移交手續(xù)。因非正常損耗造成的資產(chǎn)流失,損壞,責(zé)任人要照價賠償,并做出相應(yīng)的處罰。
第五條 采購
1.請購部門須提前填寫《物品采購申請表》,辦公室會同請購人進(jìn)行詢價,內(nèi)容包括:品名、規(guī)格、價格、質(zhì)量、交貨期、付款方式、退貨規(guī)定、保修期限、售后服務(wù)等相關(guān)事宜。
2.辦公室將詢價進(jìn)行匯總,做到貨比三家,盡可能為直接生產(chǎn)廠家或一級經(jīng)銷商,并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,領(lǐng)取支票。
3.采購過程中,如為公司節(jié)約了資金,可作為人事考核評比獎勵的依據(jù)。
4.固定資產(chǎn)(物品)入庫以訂貨合同、到貨、發(fā)票等原始依據(jù)為準(zhǔn),填寫《固定資產(chǎn)登記表》,附帶資料:如說明書、合格證書、保修卡等原件一律存檔,物品領(lǐng)用人可留存附件或借用。
5.以上手續(xù)完備后,由庫管在發(fā)票背面簽字,采購者依據(jù)公司財務(wù)報銷的有關(guān)規(guī)定到財務(wù)部報銷。
第六條 低值易耗品的采購
1.一般使用期限較短的低值易耗品,各部門根據(jù)實際工作需要填寫《物品采購申請單》,由辦公室報請主管副總批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一購置。
2.辦公室每月要對低值辦公易耗品進(jìn)行盤點,以免造成庫壓和浪費。
第七條 物品報修、報廢管理程序
1.報修
報修人填寫《公司物品報修單》,詳細(xì)注明故障表現(xiàn),由部門負(fù)責(zé)人簽署意見后,將報修物品和報修單報辦公室。行政人員聯(lián)系外修,并由維修單位提供故障發(fā)生原因。屬于正常損耗或物品自身質(zhì)量問題的,由公司財務(wù)部支付維修費用,屬于個人使用不當(dāng)造成的,由使用人承擔(dān)維修費用。
2.報廢
報廢申請人到辦公室查檔,填寫《公司物品報廢申報表》,注明名稱、購入時間、規(guī)格、數(shù)量、單位價格、金額、報廢原因。
因個人使用不當(dāng)致使物品報廢的,由使用者照價賠償。
辦公室行政人員及辦公室主任簽署意見,交財務(wù)部審核。
