第1篇 固定資產(chǎn)管理制度模版
第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。
第二條 家電總公司固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為:
(一)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn):是指使用期限超過一年,單位價(jià)值在2000元以上的主要設(shè)備、房屋、建筑物及運(yùn)輸工具等。
(二)非物產(chǎn)用固定資產(chǎn):是指價(jià)值在2000元以上,使用期限超過二年的主要設(shè)備。
未劃入固定資產(chǎn)范圍的勞動(dòng)資料,原則上列為低值易耗品管理。
第三條 家電總公司固定資產(chǎn)按如下標(biāo)準(zhǔn)分類。
(一)按固定資產(chǎn)性質(zhì)和折舊年限分為:
1、通用設(shè)備部分
2、專用設(shè)備部分
3、房屋、建筑物部分--經(jīng)營(yíng)用房、非經(jīng)營(yíng)用房、建筑物。
(二)按使用性質(zhì)和經(jīng)濟(jì)用途分為:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用、租出、未使用、不需用、融資租入固定資產(chǎn)及土地。
第四條 固定資產(chǎn)按下列方式計(jì)價(jià)。
購(gòu)入的,按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。
自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。
投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
融資租入的,按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。
接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。
在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)的原價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
盤盈的,按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
第五條 家電總公司固定資產(chǎn)折舊采用“平均年限法“,如需變動(dòng),由財(cái)務(wù)部門提出方案,經(jīng)辦公會(huì)同意并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案后施行。
第六條 固定資產(chǎn)折舊年限、凈殘值率及年折舊率按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七條 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍是:房屋和建筑物;在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具、季節(jié)性停用和修理停用設(shè)備;以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:房屋、建筑物以外的未使用不需用的固定資產(chǎn),以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn),已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),以前已經(jīng)單獨(dú)入帳的土地。
第八條 家電總公司固定資產(chǎn)的折舊按月計(jì)提,月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提,月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,不得補(bǔ)提折舊。
第九條 家電總公司要按建立的固定資產(chǎn)管理責(zé)任制,對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理,各部門承擔(dān)對(duì)自己責(zé)任范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理,企劃部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行綜合管理,全面核算和反映固定資產(chǎn)的增減變化,分析固定資產(chǎn)利用情況,督促固定資產(chǎn)的維修護(hù)理工作,并組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)和清查工作。
第十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥、有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢、變價(jià)銷售等事項(xiàng),要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。
第十一條 家電總公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出一律列入成本費(fèi)用。其中:中小修理費(fèi)用一次計(jì)入成本;大修理費(fèi)用按月預(yù)提,實(shí)際發(fā)生時(shí),沖減預(yù)提費(fèi)用,實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用,小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)成本和費(fèi)用;對(duì)數(shù)額較大的修理支出經(jīng)批準(zhǔn)可列待攤費(fèi)用。
第十二條 企劃部負(fù)責(zé)組織定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、清查,每年必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查,確保固定資產(chǎn)帳實(shí)相符、帳帳相符。
盤盈的固定資產(chǎn),按照原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn),按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益,計(jì)入有關(guān)工程成本。
流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
第一條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
第二條 家電總公司的貨幣資金要嚴(yán)格執(zhí)行《貨幣資金管理及核算制度》和《結(jié)算中心管理及核算制度》,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的監(jiān)督和管理。
第三條 家電總公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款和其他應(yīng)收款等。
財(cái)務(wù)部門要根據(jù)《債權(quán)債務(wù)管理制度》的規(guī)定對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款及時(shí)登記、對(duì)帳和清理,使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金,加速應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù),對(duì)個(gè)人借款要嚴(yán)格執(zhí)行《職工借款管理制度》。
對(duì)發(fā)生的應(yīng)收票據(jù)要按銀行匯票的帳面價(jià)值逐筆登記,加強(qiáng)保管。
待攤費(fèi)用要嚴(yán)格按照受益對(duì)象和受益期限進(jìn)行攤銷。有關(guān)事項(xiàng)參照核算辦法。
第四條 年度終了,應(yīng)按年末應(yīng)收帳款余額及財(cái)政部門批準(zhǔn)的比例提取壞帳準(zhǔn)備金,收回已經(jīng)核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)壞帳損失處理的規(guī)定,確屬壞帳不能收回的,應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門審批后方可作壞帳損失處理。
第五條 存貨包括:庫(kù)存商品、包裝物、低值易耗品、商品進(jìn)銷差價(jià)。商品削價(jià)損失,各部門要嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)存貨的管理,如實(shí)反映商品的收發(fā)、結(jié)存情況,切實(shí)做到帳實(shí)、帳證、帳帳相符。要定期和不定期的對(duì)存貨進(jìn)行清查,清查結(jié)果必須經(jīng)分管經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,據(jù)以調(diào)整存貨的帳目。對(duì)盤盈、盤虧和毀損的存貨要弄清原因,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。有關(guān)制度參照《商品進(jìn)銷存管理及核算制度》。
第2篇 固定資產(chǎn)管理制度范例一
固定資產(chǎn)管理制度(范例a)
□總則
第一條目的
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
第二條范圍
本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工
具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。
第三條會(huì)計(jì)科目列帳原則
前項(xiàng)固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自訂)
應(yīng)以費(fèi)用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
第四條管理部門
固定資產(chǎn)按下列類別,由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理
部門會(huì)同使用部門自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。(二)機(jī)械
設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,但得視實(shí)際需要
歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。(三)工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。第五條編號(hào)固定資產(chǎn)取得
后,即歸管理部門管理,并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,
予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。
第六條移交人員移交時(shí),對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)
辦理移交。
第七條增減報(bào)告
會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)
設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì),并填列異?；蚋齼?nèi)容后,
第一聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存,采用電腦處理
報(bào)表代替之。
第八條盤點(diǎn)
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)
設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),盤點(diǎn)后應(yīng)
填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)
部門,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,
并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
第九條增置、營(yíng)造、修繕處理
固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理
規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。
□增置及登記
第十條增置手續(xù)
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收
后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)
會(huì)管理部門簽章后,送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部門
轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第三聯(lián)送
使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng),如有缺
漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。
第十一條受贈(zèng)處理
固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈(zèng)而取得者,應(yīng)填明價(jià)格,如原價(jià)無法查得或根本無原
價(jià)者,得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。
第十二條登記
土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后,由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后,轉(zhuǎn)記
入“房屋、土地登記卡”,變更時(shí)亦同。
第十三條保險(xiǎn)
固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。
□移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理
第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相
互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后,送移入部門
簽認(rèn)(管理部門不同時(shí),要加印一聯(lián)送移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部門(管理部
門不同者,影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”),第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三
聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”,一式六聯(lián)。第一聯(lián)
托運(yùn)部門自存,第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián),第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)
經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門,經(jīng)與第
二聯(lián)核對(duì)無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料;第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)
商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠,經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門
存查,第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后,第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi),第
六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。
第十五條資產(chǎn)送修處理
固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí),應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦
理,于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,
第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門,第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商
運(yùn)同物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交
會(huì)計(jì)部門核銷,第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi),第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。
第十六條出租或外借處理
固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,
并應(yīng)
制定契約,副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì),契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)
、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián),并
依第十五條流程的規(guī)定辦理。
第十七條減損處理
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者,應(yīng)由使
用部
門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見
后呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二、三聯(lián)依
處理意見辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤虧部分免辦繳庫(kù)),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)
計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備,抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù),第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)
因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí),則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,
或拆移后無法繳庫(kù)時(shí),管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管,上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)
保管處理,其無法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí),其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。
第十八條閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整
理,填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”,擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列
規(guī)定辦理:
(一)管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具“固定資產(chǎn)讓售
比價(jià)
單”一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià),并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售
比價(jià)單”后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第
二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì),第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。
(二)發(fā)貨時(shí),由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨
,經(jīng)
守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款,并于“
料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼,第一聯(lián)送資材部門,第
四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行,于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。
(三)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填),第
一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送使用部門留存。
第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理
經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí),會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵
押編
號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備,由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的
物增減變更手續(xù)。
□工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理
第二十條馬達(dá)儀表處理
(一)本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設(shè)備管理”
章
(馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí),除比照第十條的規(guī)定外,仍應(yīng)按本規(guī)定辦理),第一聯(lián)
送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”(馬達(dá)、儀表專用卡自訂),第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三
聯(lián)使用部門自存。
(二)移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況,其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫
“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。
(三)需送廠外修理者,就比照第十五條的規(guī)定辦理。
(四)其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。
(五)每年必須全面盤點(diǎn)一次,其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。
(六)各公司得自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)(如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)
始列入管理的對(duì)象等)。
(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理,減損單位應(yīng)蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別
。
第二十一條工具處理
(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料,未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管,歸入物料帳。
(二)本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類,但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部分。
(三)本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別(共同使用者以科別設(shè)立,科長(zhǎng)為當(dāng)然保管人,
得指
定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作)設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部門(倉(cāng)
庫(kù)),一份留存于各科集中保管。
(四)領(lǐng)用時(shí),由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”,連同科留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料,并在“財(cái)
產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。
(五)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí),如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn),如系以舊換新者,憑
科長(zhǎng)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。
(六)移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。
(七)本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí),須呈請(qǐng)廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn)后方能辦理退庫(kù),資材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該
退回品得例行管理。
第二十二條事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理
(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料帳處理,于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列帳。
(二)本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別,于請(qǐng)購(gòu)時(shí)由資材倉(cāng)庫(kù)在請(qǐng)購(gòu)單上蓋“列入財(cái)產(chǎn)管理”章并
會(huì)管理部門后辦理請(qǐng)購(gòu)。于辦理驗(yàn)收后“請(qǐng)購(gòu)單”的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款
,倉(cāng)庫(kù)聯(lián)并于傳票開制后,由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。
(三)本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí),應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”。其余均以科別設(shè)立“
財(cái)產(chǎn)保管卡”,科長(zhǎng)為當(dāng)然保管人,得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作。
(四)對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象,各公司得自訂項(xiàng)目及保有期限,超過保
有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。
(五)移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊(cè)須一份送管理部門,據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。于不用
或報(bào)廢時(shí),得編制保管清冊(cè)經(jīng)呈廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn)(得視情況轉(zhuǎn)呈)后,送交管理部門點(diǎn)收(報(bào)廢
部分免辦點(diǎn)收)及轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。
附則
第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過頒布實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第3篇 商場(chǎng)商廈物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度
商場(chǎng)(廈)物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度
目的:充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的效能,避免公司固定資產(chǎn)的減值和流失。
適用范圍:百貨事業(yè)部所屬各門店,。
第1條固定資產(chǎn)的定義
1、固定資產(chǎn)的定義:
固定資產(chǎn)是指長(zhǎng)期使用過程中,仍然保持原有的實(shí)物形態(tài)及使用效能,而不改變其外部形態(tài)及屬性的實(shí)物。
2、固定資產(chǎn)的分類:
公司固定資產(chǎn)分為以下七類
2.1土地、房屋及建筑物
2.2商用固定資產(chǎn)
2.3專用固定資產(chǎn)
2.4電器等通訊固定資
2.5交通運(yùn)輸工具
2.6辦公固定資產(chǎn)、家具用具
2.7其它
第2條固定資產(chǎn)的管理職責(zé)
1、固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、物管部、技術(shù)部門和使用部門共同管理,財(cái)務(wù)部和物管部負(fù)責(zé)對(duì)公司使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金形態(tài)管理,建立固定資產(chǎn)總賬,明細(xì)賬和使用單位財(cái)務(wù)賬,做到賬賬相符。
3、物管部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)管理,是固定資產(chǎn)的管理部門。負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、使用卡片,做到賬卡相符、卡物相符,并收集、整理、保管固定資產(chǎn)技術(shù)資料和有關(guān)證件。
4、技術(shù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、質(zhì)量驗(yàn)收和安裝調(diào)試,做好檢修和日常維護(hù)工作。
5、使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)實(shí)物管理,建立本部門固定資產(chǎn)使用卡片,落實(shí)本部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用維護(hù)和檢修工作。
第3條固定資產(chǎn)購(gòu)置管理
各單位按月編制本單位固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。填制《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表》,于每月20日前報(bào)總公司審批。特殊情況確需計(jì)劃外購(gòu)置的,要填制《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》,并辦理追報(bào)審批手續(xù),追報(bào)手續(xù)與報(bào)批手續(xù)相同。
第4條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收
1、新開店在開業(yè)前,物管部要對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收登記,填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并建立固定資產(chǎn)賬卡。
2、設(shè)備到達(dá)單位,物管部門會(huì)同采購(gòu)部門和使用部門(必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門)到場(chǎng)共同開箱,對(duì)設(shè)備的外觀、附件、備件、工具、技術(shù)資料進(jìn)行核查、清點(diǎn),填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》無誤后,辦理入庫(kù)手續(xù)。
3、使用部門辦理出庫(kù)手續(xù),領(lǐng)出設(shè)備,進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)(必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門參與安裝、調(diào)試),并在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上做記錄。運(yùn)轉(zhuǎn)正常后,物管部組織使用部門進(jìn)行合格驗(yàn)收,填寫齊全《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》一式二份,一份物管部門存檔,一份交財(cái)務(wù)部門。
4、附件、工具交使用部門使用保管、重要部件交庫(kù)房保管、技術(shù)資料由物管部歸檔,使用部門可留用復(fù)印件。
5、固定資產(chǎn)購(gòu)置部門、物管部及技術(shù)部門在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字,憑《入庫(kù)單》、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、《正式發(fā)票》到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬,缺少任一單據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)賬。
第5條固定資產(chǎn)的建賬、建卡
1、經(jīng)驗(yàn)收合格投入使用的設(shè)備,物管部按固定資產(chǎn)規(guī)定分類、編號(hào),并將編號(hào)牌(標(biāo)簽)釘(貼)在設(shè)備明顯處,建立《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》填寫《固定資產(chǎn)卡片》一式三份,使用部門、財(cái)務(wù)部門、物管部門各執(zhí)一份入賬。
2、在賬卡記載已調(diào)出、售出、報(bào)廢的設(shè)備,在銷賬后,為避免今后出現(xiàn)編號(hào)重復(fù)引起管理混亂,設(shè)備的編號(hào)不再重復(fù)使用。
第6條固定資產(chǎn)的維修
固定資產(chǎn)維修應(yīng)填寫編制固定資產(chǎn)報(bào)修申請(qǐng)表,超預(yù)算必須履行追報(bào)審批手續(xù),追報(bào)手續(xù)與審批手續(xù)相同。
第7條固定資產(chǎn)的停用
固定資產(chǎn)停用,使用部門要做好停用前的準(zhǔn)備工作,報(bào)物管部和財(cái)務(wù)部,并在《固定資產(chǎn)卡片》上做記錄,可移動(dòng)的設(shè)備退庫(kù)房保管,沒有做好停用準(zhǔn)備工作的設(shè)備,庫(kù)房不予接受。
第8條固定資產(chǎn)的調(diào)撥
固定資產(chǎn)的調(diào)撥需書面報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一式四份,調(diào)入部門、調(diào)出部門、財(cái)務(wù)部門、物管部門各留存一份,做為部門入賬和銷賬的憑據(jù),并在《固定資產(chǎn)卡片》上做變更記錄,對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)動(dòng)的追究有關(guān)人員責(zé)任。
第9條固定資產(chǎn)的報(bào)廢和售出
1、無法達(dá)到工作,影響安全、污染嚴(yán)重、修理不好更新的設(shè)備報(bào)廢時(shí),由使用部門提出申請(qǐng),填寫《財(cái)產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》,經(jīng)物管部門核實(shí)(必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門鑒定)財(cái)務(wù)部門復(fù)核,報(bào)公司審批。各部門按審批意見辦理,核銷賬卡。
2、報(bào)廢設(shè)備零部件可拆卸使用的也可在國(guó)家規(guī)定允許范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出售。
第10條固定資產(chǎn)的檢查
1、每年年末物管部門、財(cái)務(wù)部門牽頭,統(tǒng)一安排年終盤點(diǎn),使用部門配合對(duì)固定資產(chǎn)校對(duì)賬、卡、物,并將盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總,提出處理意見,報(bào)總公司審批。
2、財(cái)務(wù)部門、物管部門和使用部門根據(jù)公司審批意見各自進(jìn)行賬、卡等事物處理,處理后的賬、卡、物要保證一致相符。
第11條其它
凡接收饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)均屬公司財(cái)產(chǎn),按購(gòu)置固定資產(chǎn)處理。各單位的設(shè)備固定資產(chǎn)只有使用管理權(quán),不經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),不得擅自出售、出租、轉(zhuǎn)移、投資和充做抵押。
第二十九條相關(guān)記錄表
1、固定資產(chǎn)臺(tái)帳
2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表
3、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表
4、閑置資產(chǎn)報(bào)告單
5、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單
6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單
7、固定資產(chǎn)調(diào)撥單
8固定資產(chǎn)卡片
9、固定資產(chǎn)報(bào)廢(售出)申請(qǐng)單
第4篇 溫州中學(xué)固定資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)的管理范圍
1、各部門分管使用的固定資產(chǎn)。
2、學(xué)校財(cái)產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理全部固定資產(chǎn)。
3、校產(chǎn)的分級(jí)管理
各部門處室負(fù)責(zé)人、具體兼管員--→總務(wù)主任、固定資產(chǎn)管理人員--→校分管領(lǐng)導(dǎo)、校財(cái)務(wù)。
二、固定資產(chǎn)管理責(zé)任
1、固定資產(chǎn)的使用人，對(duì)該資產(chǎn)的使用、保管、維護(hù)負(fù)直接責(zé)任。
2、各部門的負(fù)責(zé)人、財(cái)產(chǎn)保管員對(duì)本部門固定資產(chǎn)的使用、保管、報(bào)損、維護(hù)有直接責(zé)任。
3、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)室、校產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)學(xué)校全部資產(chǎn)的管理工作。
三、固定資產(chǎn)臺(tái)帳
1、總務(wù)處校產(chǎn)管理部門、各處室兼管員應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，會(huì)計(jì)室建立固定資產(chǎn)總帳。固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)臺(tái)帳和書面臺(tái)帳并存。統(tǒng)一學(xué)校固定資產(chǎn)臺(tái)帳的格式，規(guī)范記帳，做到帳帳、帳實(shí)相符。逐步實(shí)行固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)臺(tái)帳聯(lián)網(wǎng)。
2、書面臺(tái)帳是計(jì)算機(jī)固定資產(chǎn)臺(tái)帳的拷貝，主要用于固定資產(chǎn)臺(tái)帳存檔，轉(zhuǎn)移交接?？截悗ろ?yè)可做登帳的依據(jù)，定期輸入計(jì)算機(jī)。
3、臺(tái)帳責(zé)任人變動(dòng)：編制固定資產(chǎn)移交清冊(cè)，實(shí)地盤存財(cái)產(chǎn)后由責(zé)任人簽字交接。
四、固定資產(chǎn)臺(tái)帳的建立及日常處理
1、臺(tái)帳的建立：現(xiàn)有固定資產(chǎn)分二類：a、由新?；ń?jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)；b、遷入新校后由總務(wù)處購(gòu)置及老校帶來的固定資產(chǎn)，分別編制固定資產(chǎn)清冊(cè)，由使用人、責(zé)任人、保管人簽字確認(rèn)后輸入計(jì)算機(jī)，建立全部固定資產(chǎn)的總帳、明細(xì)帳。
2、增加：固定資產(chǎn)到位驗(yàn)收交付使用，有關(guān)人員在發(fā)票、調(diào)撥單簽字后登記入帳。部門分管的固定資產(chǎn)必須有部門責(zé)任人簽字。
3、減少 ：固定資產(chǎn)因調(diào)出、報(bào)廢等原因減少時(shí)，應(yīng)由具體使用部門填制變更、報(bào)廢清單，責(zé)任人簽字后報(bào)有關(guān)部門審批，批準(zhǔn)后輸入計(jì)算機(jī)。
4、財(cái)產(chǎn)外借，應(yīng)由借用單位出具借據(jù)，經(jīng)總務(wù)處、校領(lǐng)導(dǎo)同意后辦理出借手續(xù)，同時(shí)變動(dòng)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的存放地點(diǎn)，但不減少該財(cái)產(chǎn)。
5、歸個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，明確個(gè)人保管使用的責(zé)任后，個(gè)人簽字，一式二份（部門、校產(chǎn)各一份）歸檔并輸入計(jì)算機(jī)。
五、固定資產(chǎn)卡片的格式及需粘帖卡片的資產(chǎn)類別等，由總務(wù)處按需確定，并做好存檔記錄。
六、固定資產(chǎn)每年盤存一次，具體由總務(wù)處安排。
七、校、部門處室固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、管理人名單見表。
第5篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之固定資產(chǎn)管理
第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。
第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓和報(bào)損應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。綜合服務(wù)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳和明細(xì)帳登記,妥善管理。
第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計(jì)價(jià):
1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。
2、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和交納的稅金等計(jì)價(jià)。
用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí),在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價(jià)差額,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、利息支出等計(jì)價(jià)。
4、股東投入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價(jià)值加上擴(kuò)建、改建該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實(shí)際支出扣除擴(kuò)建、改建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。
6、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗(yàn)收清單所列金額計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。
7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值計(jì)價(jià)。
8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實(shí)際抵債部分的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。
9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價(jià)記帳,并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價(jià)值后,予以調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。
第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長(zhǎng)其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。
1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費(fèi)用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法,但須報(bào)經(jīng)相關(guān)部門同意。
2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;
3、經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。
第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:
1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國(guó)家規(guī)定的最低年限。
2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。
3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價(jià)值后,再行調(diào)整。
第五條 員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財(cái)產(chǎn),使用不當(dāng)或無故損壞者應(yīng)予以賠償,對(duì)愛護(hù)財(cái)產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第6篇 中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度-4
中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度(4)
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,明確固定資產(chǎn)使用者的責(zé)任的義務(wù),保證資產(chǎn)的完整和不受侵犯,減少財(cái)務(wù)支出,現(xiàn)將固定資產(chǎn)的管理、使用制度規(guī)定如下:
一、固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)和使用分配,并做好固定資產(chǎn)的購(gòu)建入庫(kù)、保管、使用盤點(diǎn)等工作。
二、固定資產(chǎn)的購(gòu)建入庫(kù),必須做到手續(xù)完整,購(gòu)建后財(cái)務(wù)部門應(yīng)憑相應(yīng)的手續(xù)記入總帳,明細(xì)帳,并填制固定財(cái)產(chǎn)卡,一式兩份,一份由財(cái)務(wù)部門存檔,一份由使用部門存查。
三、固定資產(chǎn)的保管使用,保管人對(duì)所保管的財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)維護(hù),若發(fā)現(xiàn)丟失,人為損壞,應(yīng)照價(jià)賠償,借出,同時(shí)并訂立借據(jù)。對(duì)由保管人擅自借出而造成損失者,由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
四、原保管人因工作調(diào)動(dòng)或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí),應(yīng)向管理小組說明,經(jīng)專管員驗(yàn)收核對(duì),同卡片填寫相符后,方可辦理其有關(guān)手續(xù)。
五、發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí),必須申報(bào)主管部門和固定資產(chǎn)部門審查批準(zhǔn)。
六、此項(xiàng)制度由固定資產(chǎn)管理小組監(jiān)督執(zhí)行,日常事務(wù)由專管員負(fù)責(zé)處理。
第7篇 初中學(xué)校財(cái)產(chǎn)固定資產(chǎn)管理制度
初級(jí)中學(xué)學(xué)校財(cái)產(chǎn)(固定資產(chǎn))管理制度
一、學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理的范圍和標(biāo)準(zhǔn)
1.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設(shè)備,通用設(shè)備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產(chǎn)。
2.低值易耗品是指一般設(shè)備單價(jià)不足500元、專用設(shè)備單價(jià)不足800元、非大批同類物資等物品。
3.消耗物品是指維修、修繕材料及小工具,勞技、實(shí)驗(yàn)材料及玻璃器皿,辦公用品等物品。
二、內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)和人員財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)
1.校長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)管理工作職責(zé):
(1)校長(zhǎng)對(duì)其依法管理的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)全責(zé),嚴(yán)格管理、有效使用、保證財(cái)產(chǎn)安全完整是校長(zhǎng)任職期內(nèi)重要的經(jīng)濟(jì)職責(zé)。
(2)財(cái)產(chǎn)管理是學(xué)校重要的經(jīng)濟(jì)崗位,校長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)任用德才兼?zhèn)?、?xì)致認(rèn)真、具有一定專業(yè)基礎(chǔ)的總務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)產(chǎn)管理人員。
(3)組織建立健全有效的內(nèi)部財(cái)產(chǎn)管理制度和監(jiān)督檢查制度,明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限、工作程序和紀(jì)律要求,并有正常途徑了解上述制度的執(zhí)行情況和相關(guān)人員履行職責(zé)的情況,以保證其管理意識(shí)的實(shí)施。
(4)協(xié)調(diào)、處理財(cái)產(chǎn)管理的重要問題,處罰或處分違規(guī)違紀(jì)、玩忽職守的部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人。
(5)校長(zhǎng)可以親自主管財(cái)產(chǎn)管理工作,也可以授權(quán)副校長(zhǎng)或總務(wù)部門負(fù)責(zé)人代理行使該項(xiàng)管理職責(zé),但校長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)其代理人在授權(quán)范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。
2.分管副校長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)管理工作職責(zé):
(1)在校長(zhǎng)授權(quán)的范圍內(nèi)積極主動(dòng)做好財(cái)產(chǎn)的計(jì)劃、購(gòu)建、驗(yàn)收、分配使用、維護(hù)、清查、報(bào)廢等工作的組織與協(xié)調(diào)。
(2)擬訂有關(guān)制度、職責(zé)權(quán)限、工作程序和紀(jì)律要求,執(zhí)行有關(guān)制度及規(guī)程。
(3)建議任用細(xì)心、認(rèn)真、負(fù)責(zé)并有一定專業(yè)基礎(chǔ)的財(cái)產(chǎn)管理人員并指導(dǎo)其工作。
(4)經(jīng)常檢查學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理各方面的情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決或匯報(bào),對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)負(fù)具體組織和管理的責(zé)任。
(5)校長(zhǎng)授權(quán)的其他財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)。
3.總務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)產(chǎn)管理工作職責(zé):
(1)財(cái)產(chǎn)實(shí)物賬、實(shí)物管理單據(jù)是重要的會(huì)計(jì)資料,總務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物賬、實(shí)物管理單據(jù)的建立、填寫、登記和編制資產(chǎn)報(bào)表負(fù)指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查的責(zé)任。
(2)協(xié)助進(jìn)行年終財(cái)產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)的計(jì)劃購(gòu)建、清查報(bào)廢等工作,對(duì)學(xué)校擬定的有關(guān)財(cái)產(chǎn)管理制度初稿有參與修改、提出建議的責(zé)任。
(3)監(jiān)督并檢查會(huì)計(jì)(報(bào)賬員)做好固定資產(chǎn)、低值易耗品、消耗物品等賬務(wù)的報(bào)銷、記賬、結(jié)賬等工作。
(4)校長(zhǎng)授權(quán)的其他管理和監(jiān)督職責(zé)。
4.財(cái)產(chǎn)管理員工作職責(zé):
(1)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)實(shí)物賬、實(shí)物管理單據(jù)的建立、填寫和登記,編制有關(guān)資產(chǎn)報(bào)表,做好財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、分配使用、維護(hù)、清查、報(bào)廢等工作。
(2)妥善保管庫(kù)存財(cái)產(chǎn),堆放有序,防止霉?fàn)€變質(zhì),做好防火、防潮、防盜工作。定期檢查各部門財(cái)產(chǎn)使用情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決或匯報(bào)。
(3)提供物品采購(gòu)計(jì)劃,保證供應(yīng)。執(zhí)行分發(fā)制度,堅(jiān)持原則。對(duì)部門和個(gè)人領(lǐng)用的財(cái)物,按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
(4)定期清查盤點(diǎn),定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬,編制賬賬、賬實(shí)核對(duì)單,做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
(5)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)。
5.會(huì)計(jì)員(報(bào)賬員)財(cái)產(chǎn)管理工作職責(zé):
(1)按規(guī)定及時(shí)做好固定資產(chǎn)、低值易耗品、消耗物品的報(bào)賬工作,對(duì)入賬的財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用、調(diào)撥、盤點(diǎn)單據(jù)等資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行復(fù)核,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)告知財(cái)產(chǎn)管理員糾正。
(2)指導(dǎo)或要求政府財(cái)務(wù)管理(記賬)中心,對(duì)固定資產(chǎn)要按規(guī)定的固定資產(chǎn)分類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算,并提供準(zhǔn)確詳細(xì)的財(cái)務(wù)賬面資料,以便進(jìn)行賬務(wù)處理。
(3)在定期財(cái)產(chǎn)清查中負(fù)責(zé)與財(cái)產(chǎn)管理人員進(jìn)行賬賬相符的核對(duì)工作。
(4)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他財(cái)產(chǎn)管理和監(jiān)督職責(zé)。
6.使用部門和使用人財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任:
(1)指定部門財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任人,領(lǐng)用、保管和維護(hù)本部門財(cái)產(chǎn)。
(2)領(lǐng)用財(cái)物時(shí)辦理有關(guān)手續(xù),保管好固定資產(chǎn)、低值易耗品領(lǐng)用單,愛護(hù)公物,做好財(cái)物的保管和日常維護(hù)。
(3)協(xié)助清查盤點(diǎn),損壞或報(bào)廢時(shí)報(bào)告財(cái)產(chǎn)管理部門,調(diào)離崗位前通知財(cái)產(chǎn)管理部門辦理移交或交回手續(xù)。
三、財(cái)產(chǎn)管理工作規(guī)程
1.建賬建制
(1)委任財(cái)產(chǎn)管理員,配備專用電腦,統(tǒng)一使用“深圳市學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理軟件”進(jìn)行固定資產(chǎn)、低值易耗品和消耗物品的管理。不得聘用校外臨時(shí)人員擔(dān)任財(cái)產(chǎn)管理員。
(2)按照“固定資產(chǎn)分類編碼表”的要求建立固定資產(chǎn)實(shí)物賬,固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬和實(shí)物賬應(yīng)同時(shí)核算數(shù)量、單價(jià)和金額。
低值易耗品和消耗物品的實(shí)物賬(卡)可以只登記數(shù)量不核算單價(jià)、金額,會(huì)計(jì)部門對(duì)隨購(gòu)隨用的低值易耗品和消耗物品可以于購(gòu)入時(shí)直接列支,但應(yīng)定期檢查低值易耗品和消耗物品的實(shí)物管理。
(3)使用統(tǒng)一的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、調(diào)撥單、盤盈盤虧報(bào)告單、報(bào)廢單、設(shè)備標(biāo)簽等單據(jù),各種單據(jù)上所列項(xiàng)目和內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、簽名完整。
2.購(gòu)建和驗(yàn)收
(1)政府基本建設(shè)投資形成的房屋、建筑物、設(shè)備設(shè)施等,項(xiàng)目竣工驗(yàn)收決算后,根據(jù)有關(guān)部門提交的資料,作為無償調(diào)入固定資產(chǎn)處理,會(huì)計(jì)部門和資產(chǎn)管理部門同時(shí)按照表列數(shù)額及相關(guān)資料入賬。
(2)接收其他部門或開發(fā)單位配套建設(shè)形成的房屋、建筑物、設(shè)備設(shè)施等,經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收并辦妥交接手續(xù)后,根據(jù)有關(guān)部門的資料,辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),會(huì)計(jì)部門和資產(chǎn)管理部門同時(shí)按照表列數(shù)額及相關(guān)資料入賬。
(3)單位有償調(diào)入、購(gòu)入、無償調(diào)入、自制、接受捐贈(zèng)以及盤盈的固定資產(chǎn)和低值易耗品,由財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。其中,技術(shù)性較強(qiáng)的儀器設(shè)備和工程,除根據(jù)合同、發(fā)票進(jìn)行實(shí)物數(shù)量驗(yàn)收外,還應(yīng)會(huì)同技術(shù)部門、使用部門對(duì)照使用說明檢驗(yàn)技術(shù)性能和產(chǎn)品質(zhì)量,如發(fā)現(xiàn)技術(shù)性能、產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量及規(guī)格型號(hào)與合同不符,資料不全等情況應(yīng)及時(shí)向有關(guān)單位聯(lián)系解決。
設(shè)備驗(yàn)收后,必須及時(shí)安裝、調(diào)試、投入使用,發(fā)現(xiàn)問題必須在索賠期內(nèi)抓緊辦理。
(4)財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》,會(huì)計(jì)記賬部門、管理員各留存一份。
> 自制完成的固定資產(chǎn)和低值易耗品按照自制成本入賬,無償調(diào)入、接受捐贈(zèng)和盤盈的固定資產(chǎn)按照市場(chǎng)價(jià)值或重置價(jià)值估價(jià)入賬。
(5)固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后,管理員應(yīng)及時(shí)記實(shí)物賬,制作“設(shè)備標(biāo)簽”粘貼于每件設(shè)備的醒目位置。
3.領(lǐng)用、調(diào)撥和移交
(1)領(lǐng)用一般、常用的固定資產(chǎn)按照使用人申請(qǐng)――部門負(fù)責(zé)人簽審――學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員調(diào)查――總務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批的程序由本部門財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一辦理領(lǐng)用手續(xù),領(lǐng)用貴重固定資產(chǎn)還需經(jīng)過校長(zhǎng)審批。
領(lǐng)用固定資產(chǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》一式二份,會(huì)計(jì)部門、使用部門(使用人)各留存一份?！豆潭ㄙY產(chǎn)領(lǐng)用單》必須按照內(nèi)容填寫完整,以便管理。
(2)固定資產(chǎn)發(fā)出后,管理員應(yīng)將各個(gè)使用部門和使用人領(lǐng)用的固定資產(chǎn)打印清單保管。設(shè)備在學(xué)校內(nèi)部調(diào)劑使用時(shí),管理員應(yīng)填制調(diào)撥單,并相應(yīng)更改使用部門記錄,不更改實(shí)物分類記錄和會(huì)計(jì)記錄。
(3)教職工在學(xué)校內(nèi)部改變工作崗位時(shí),學(xué)校人事部門應(yīng)通知管理員變更其使用記錄。教職工離校時(shí)將個(gè)人使用的財(cái)產(chǎn)交管理員收回并證明后,學(xué)校人事部門方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
(4)財(cái)產(chǎn)管理員離崗時(shí)應(yīng)在學(xué)?？倓?wù)部門負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下辦理交接。財(cái)產(chǎn)管理員離校時(shí)需由總務(wù)部門出具證明后,學(xué)校人事部門方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
(5)學(xué)校財(cái)產(chǎn)(固定資產(chǎn))原則上不外借,如遇特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理借用手續(xù),并依時(shí)收回外借財(cái)物,如有損壞由借用人照價(jià)賠償。
4.保管、清查和報(bào)廢
(1)按照歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則,落實(shí)責(zé)任制。使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和保管,執(zhí)行技術(shù)操作和維護(hù)規(guī)程,確保所使用財(cái)產(chǎn)的安全完好。
(2)每年十一月學(xué)校應(yīng)進(jìn)行年終清查,根據(jù)各部門(個(gè)人)使用清單進(jìn)行清點(diǎn),清點(diǎn)結(jié)果必須與會(huì)計(jì)賬和實(shí)物分類賬核對(duì)。漏記、錯(cuò)記的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)調(diào)整,無償調(diào)出、報(bào)廢、盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)應(yīng)查明原因,按照規(guī)定申報(bào)批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)賬。未經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn),學(xué)校不得處置和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。
因基本建設(shè)需要經(jīng)批準(zhǔn)而拆除的原有房屋或建筑物,要按照有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)拆建文件(批示)等資料辦理核減校舍、建筑物面積以及固定資產(chǎn)的手續(xù)。
(3)學(xué)校各部門閑置的財(cái)產(chǎn)應(yīng)及時(shí)通知校產(chǎn)管理員調(diào)劑使用,使用部門無權(quán)自行處置本部門的財(cái)產(chǎn)。
5.管理和監(jiān)督
學(xué)校理財(cái)小組、教職工代表大會(huì),對(duì)學(xué)校的下列情況實(shí)施監(jiān)督:
(1)是否建立健全了財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)和內(nèi)部管理監(jiān)督制度。
(2)校長(zhǎng)、總務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督職責(zé)的履行情況。
(3)是否依財(cái)產(chǎn)管理規(guī)程的要求和程序工作。
(4)會(huì)計(jì)資產(chǎn)賬、財(cái)產(chǎn)實(shí)物賬的建立與核算是否合規(guī),原始單據(jù)的填制、保管是否合乎規(guī)定。
(5)財(cái)產(chǎn)的保管、維護(hù)和使用情況。
(6)財(cái)產(chǎn)是否定期清點(diǎn),賬賬、賬實(shí)是否相符。
(7)財(cái)產(chǎn)管理人員的任用是否合乎規(guī)定。
學(xué)校總務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行日常監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)原始記錄不真實(shí)、不完整,會(huì)計(jì)資產(chǎn)賬與財(cái)產(chǎn)實(shí)物賬核算不合規(guī),賬賬、賬實(shí)不相符,財(cái)產(chǎn)管理工作違反程序,財(cái)產(chǎn)管理人員任用不合規(guī)等情況的,按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定有權(quán)自行處理的應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向校長(zhǎng)報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。
6.學(xué)校各級(jí)管理人員不能認(rèn)真、全部、合格履行職責(zé)的,由校長(zhǎng)提出批評(píng)、限期改正或者調(diào)換崗位,情節(jié)比較嚴(yán)重的可給予行政處分。因失職、管理不善造成財(cái)產(chǎn)丟失、短缺、損壞或者其他經(jīng)濟(jì)損失的,由責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
7.學(xué)校教職工有權(quán)對(duì)財(cái)產(chǎn)管理中的違規(guī)違紀(jì)行為和國(guó)有資產(chǎn)的安全完整情況進(jìn)行監(jiān)督、檢舉,各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)正確對(duì)待,不得打擊報(bào)復(fù)。
校長(zhǎng)和學(xué)校有關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)依規(guī)履行職責(zé)、制止、糾正、抵制違反本制度行為的會(huì)計(jì)人員、管理人員和教職工實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的,由學(xué)校或上級(jí)單位依法給予行政處分,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
四、附則
1.本制度從2023年1月1日起執(zhí)行。
第8篇 海頭小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度
海頭小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度
1、為加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本制度。
2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。
3、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。
4、學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)全校固定資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責(zé)如下：
（1）擬訂學(xué)校固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法和規(guī)章制度；
（2）登記固定資產(chǎn)總分類明細(xì)帳簿；
（3）審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置等手續(xù)；
（4）組織學(xué)校的固定資產(chǎn)清查和統(tǒng)計(jì)工作；
（5）監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用情況；
（6）保管、養(yǎng)護(hù)固定資產(chǎn)；
（7）提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)；
（8）檢查、報(bào)告固定資產(chǎn)日常使用情況。
第9篇 公司固定資產(chǎn)管理制度范例
公司固定資產(chǎn)管理制度
1. 目的
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
2. 范圍
本制度適用于中國(guó)區(qū)各公司固定資產(chǎn)的管理。
3.職責(zé)
3.1 高級(jí)副總裁對(duì)公司5萬元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)買和報(bào)廢行使審批權(quán);
3.2 子公司總經(jīng)理行使對(duì)所屬公司5萬元以下固定資產(chǎn)購(gòu)買和報(bào)廢的審批權(quán)和5萬元以上固定資產(chǎn)的審核權(quán);
3.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的建檔、編號(hào)、登記管理,并行使財(cái)務(wù)監(jiān)督和盤點(diǎn)工作;
3.4 使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)保養(yǎng)工作;
3.5行政部(人事行政部)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行統(tǒng)一管理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳的記錄、實(shí)物盤點(diǎn)、實(shí)物的調(diào)撥、協(xié)調(diào)等工作。
4. 定義
4.1 本制度所稱的固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。
4.2 固定資產(chǎn)是指耐用年數(shù)在二年以上,單價(jià)達(dá)到2000元金額的稱為固定資產(chǎn);耐用年限在一年以下,林場(chǎng)樹木以及單價(jià)在2000元以下的,不列入固定資產(chǎn)賬目。
5. 編號(hào)
固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽。
6. 移交
人員離職或離任移交時(shí),對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依有關(guān)規(guī)定辦理移交。
7. 增減報(bào)告
財(cái)務(wù)部門應(yīng)于次月15日前就運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制《固定資產(chǎn)增置表》送管理部門核對(duì),填列異常或更正內(nèi)容。
8. 盤點(diǎn)
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),盤點(diǎn)后應(yīng)填造《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單》”注明盈虧原因呈報(bào)總經(jīng)理核決后一份送財(cái)務(wù)部門,一份送管理部門備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
9.采購(gòu)
固定資產(chǎn)采購(gòu),應(yīng)在集中招投標(biāo)指定公司購(gòu)買,未有指定公司的,應(yīng)貨比三家,在保證質(zhì)量的前提下,力求價(jià)格低廉。
10. 增置及登記
10.1 增置手續(xù)
固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后,使用部門應(yīng)即填寫《固定資產(chǎn)增置表》由管理部門簽章后,送財(cái)務(wù)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額,管理部門轉(zhuǎn)記入《固定資產(chǎn)登記卡》,財(cái)務(wù)部門記入《固定資產(chǎn)登記卡》。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)《固定資產(chǎn)登記卡》的記載事項(xiàng),如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)
正。
10.2 登記
資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)新購(gòu)入的資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào),并設(shè)置資產(chǎn)管理臺(tái)帳和按使用部門建立《固定資產(chǎn)登記卡》。
10.3 保險(xiǎn)
固定資產(chǎn)應(yīng)依公司有關(guān)規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。
11. 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理
11.1 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》一式四聯(lián)交管理部門簽章后,送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí),要加印一聯(lián)交移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部門,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。其出入公司應(yīng)另填《物資放行條》,由總經(jīng)理簽發(fā)后方可放行。
11.2 資產(chǎn)送修處理
固定資產(chǎn)須送廠商維修時(shí),應(yīng)依照公司有關(guān)規(guī)定辦理,于送修時(shí)由設(shè)備管理或使用部門提出,管理部門審核備案,所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn),并開具《物資放行條》辦理出門手續(xù)。
11.3 出租或外借處理
固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門,按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì),契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。
11.4 減損處理
固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)廢者,應(yīng)由使用部門填具《固定資產(chǎn)減損單》,注明減損原因,送管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。
11.5 閑置固定資產(chǎn)處理
資產(chǎn)的管理部門至少每六個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”,擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
12. 公司成立固定資產(chǎn)管理小組(由集團(tuán)人力資源及行政部、財(cái)務(wù)部組織),每年對(duì)各公司固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、核對(duì)工作,查明是否帳、物、卡相符合,對(duì)短缺和報(bào)廢資產(chǎn)列出清單,由財(cái)務(wù)部做銷卡登記和財(cái)務(wù)處理。由財(cái)務(wù)部、行政部會(huì)同寫出固定資產(chǎn)利用率分析報(bào)告,上報(bào)公司副總裁/總經(jīng)理,為批準(zhǔn)下年購(gòu)置計(jì)劃提供依據(jù)。
13.本制度由集團(tuán)人力資源及行政部制定和解釋。
第10篇 g公司固定資產(chǎn)管理制度
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率
1、 房屋及建筑物 20 10%
2、 機(jī)器設(shè)備 10 10%
3、 運(yùn)輸工具 10 10%
4、 計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 10%
5、 辦公家具及設(shè)備 5 10%
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由it部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理;由人事行政部門對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。
各具體管理部門應(yīng):
1、 設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳,建立固定資產(chǎn)卡片。
2、 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)
3、 對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組)
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、 財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
2、 財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳
3、 財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理
4、 財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置
1、 各部門需購(gòu)置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請(qǐng)單”(格式后附1),由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、 經(jīng)批準(zhǔn)后,由采購(gòu)部門安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu),填寫“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”(格式后附2),報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。
3、 固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”(格式后附3)一式三份,在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商,并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門留存,一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺(tái)帳,落實(shí)使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。
2、 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
3、 注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、 固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng),填寫“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”(格式后附6)
2、 列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、 固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。
4、 財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表,開具發(fā)票及收款,并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報(bào)廢
1、 當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價(jià)值時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng),填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”(格式后附6),交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、 經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。
3、 財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行帳務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號(hào)
1、編號(hào)原則:按大類、所在部門的成本中心號(hào)、順序號(hào)、取得年月編制。
1、 房屋及建筑物 代碼為01
2、 機(jī)器設(shè)備 代碼為02
3、 運(yùn)輸工具 代碼為03
4、 計(jì)算機(jī)設(shè)備 代碼為04
5、 辦公家具 代碼為05
如:財(cái)務(wù)部2006年7月購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī),則編號(hào)為
jintak 04 7536 007 200607
資產(chǎn)大類 成本中心 順序號(hào) 購(gòu)置年月
十、固定資產(chǎn)的清查
公司建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”(格式后附7),詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì),做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤盈或盤虧,須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”,列出原因和責(zé)任,報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
第11篇 某學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度
為加強(qiáng)我校財(cái)產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任.保證資產(chǎn)的安全完整、賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際.制定本制度。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。
(一)、采購(gòu)制度
1、采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購(gòu)的物品一定要與購(gòu)物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。
2、購(gòu)物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)(管理員)三人的簽名。
3、凡列入專控商品和政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購(gòu)。
(二)、驗(yàn)收入庫(kù)制度
1、財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)物品、購(gòu)物申請(qǐng)單、購(gòu)物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)入賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬。教育局調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)憑基建科財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單入帳。
2、入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對(duì)待，妥善保管。
3、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)校總務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫(kù)制度執(zhí)行情況。
(三)、造冊(cè)登記制度
1、學(xué)校所有物品的賬冊(cè)登記工作由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。
2、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時(shí)記賬，分別登記賬冊(cè)或?qū)嶒?yàn)(專用室)賬冊(cè)。
3、按時(shí)完成上級(jí)部門布置的各種報(bào)表。
(四)、領(lǐng)用、借用及賠償制度
1、倉(cāng)庫(kù)存放物品，由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。
2、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉(cāng)庫(kù)。
3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。
4、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。
5、出借的物品要按期收回。
6、每學(xué)期結(jié)束時(shí)，財(cái)產(chǎn)管理員要及時(shí)收回、統(tǒng)一管理。
7、人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。
8、歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。
9、賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。
(五)、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢制度
1、報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實(shí)際情況酌情處理。
2、報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、報(bào)廢單要有學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說明。
4、報(bào)廢物品處理后的回收資金，要及時(shí)入賬。
(六)、資產(chǎn)清查制度：
1、對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。
2、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。
3、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤倉(cāng)的方法為輔，以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。
第12篇 餐飲業(yè)固定資產(chǎn)低值易耗品管理制度
餐飲業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購(gòu)置時(shí)，應(yīng)先提報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，要按嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行報(bào)廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門使用哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門負(fù)責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專人負(fù)責(zé)管理。
4、對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)提。
5、每半年對(duì)酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報(bào)廢等現(xiàn)象要查明原因，報(bào)告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷法，對(duì)100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
