第1篇 醫(yī)院財務(wù)入出院工作制度
醫(yī)院財務(wù)管理制度--入出院工作制度
一、病員住院由本院醫(yī)師根據(jù)病情決定,憑醫(yī)師開具之住院通知單,門、急診病歷,醫(yī)療保障卡,到住院處辦理手續(xù),住院處再通知病區(qū)。危重病員可先住院后補辦手續(xù)。
二、病員住院應(yīng)登記其聯(lián)系人的姓名、地址和電話號碼,護士要主動、熱情地接待住院病員,介紹住院規(guī)則及病房有關(guān)制度。
三、病員出院由主治醫(yī)師或負責(zé)醫(yī)師決定,并由護士通知住院處辦理出院手續(xù)。病房護士應(yīng)憑結(jié)賬單發(fā)給出院證,并清點收回病員住院期間所用醫(yī)院的物品。
四、病員出院前,經(jīng)管醫(yī)師應(yīng)告知出院后注意事項,并主動征求其對醫(yī)療等各方面的意見。
五、病情不宜出院而病員或家屬要求出院者,醫(yī)師應(yīng)加以勸阻,如說服無效應(yīng)報科主任批準(zhǔn),在短期醫(yī)囑上注明'自動出院',并由病員或其家屬出具手續(xù)。(可在'自動出院'欄處簽名)應(yīng)出院而不出院者,通知所在單位或有關(guān)部門接回或送回。
第2篇 第2人民醫(yī)院財務(wù)科工作制度
第二人民醫(yī)院財務(wù)科工作制度
一、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策,加強財務(wù)監(jiān)督,嚴格財經(jīng)紀(jì)律,財會人員要以身作責(zé),奉公守法,同一切貪污盜竊違法亂紀(jì)行為做斗爭。
二、合理組織收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,幾是預(yù)算以外的,無計劃的開支,應(yīng)堅持杜絕,對于臨時性的必須開支,應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
三、根據(jù)事業(yè)計劃,正確及時編制年度和季度的財務(wù)計劃(預(yù)算),辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限報送會計報表。
四、加強醫(yī)院經(jīng)濟治理,定期進行經(jīng)濟活動分析,并會同有關(guān)科室做好經(jīng)濟核算的治理工作。
五、一切對外采購開支,均應(yīng)取得合法的原始憑證,由經(jīng)手人、驗收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷,出差或因公借支,須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳、報銷手續(xù)。
六、會計人員要及時辦理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。
七、財務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器材等資產(chǎn)進行經(jīng)常性監(jiān)督,及時清查庫房,做到心中有數(shù),防止積壓和浪費。
八、每日收入現(xiàn)金及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得起過銀行規(guī)定限期額,出納和收費人員不得以長補短,如有差錯,由經(jīng)手人具體登記,每月集中討論,找出原因及領(lǐng)導(dǎo)批示處理。
九、原證憑證、帳本、工資冊、財務(wù)報表等資料以及會計人員交接、均按財政部門辦理。
第3篇 a醫(yī)院財務(wù)報銷制度
醫(yī)院財務(wù)報銷制度4
1、對原始單據(jù)的一般要求:
①發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián),用復(fù)寫紙或計算機打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。
②內(nèi)容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準(zhǔn)確,大、小寫要一致,涂改無效。
③印章要齊全須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章);事業(yè)單位的收據(jù),要有財務(wù)專章;企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。
④從外單位取得的原始單據(jù),因保管不善,被盜、遺失、后果自負,不予受理。
2、對各項支出報銷的審簽,實行統(tǒng)一管理,由分管院長(書記)簽字后,財務(wù)處方可付款。財務(wù)處每月統(tǒng)計各院級領(lǐng)導(dǎo)報銷審簽的費用向院長匯報。
3、差旅費報銷單,須用藍(黑)墨水筆填寫數(shù)人一起,要有結(jié)算人,負責(zé)人的簽章。
4、購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品,由設(shè)備科、后勤按計劃統(tǒng)一購買,各使用科室不得自行購買。在特殊情況下,必須自己購買時,須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由設(shè)備科、后勤驗收入庫。
5、臨時工的工資,由組織人事科填制臨時工工資花名冊,有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)的簽章。
6、各科室的加班費、夜班費、放射費等報酬的報銷,每季度由科室負責(zé)人填寫有關(guān)單據(jù),交院辦審核后,有分管副院長簽章,方可報銷。
第4篇 第1人民醫(yī)院財務(wù)會計報告制度
第一人民醫(yī)院財務(wù)會計報告制度
為完善和規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)會計報告,充分發(fā)揮會計的反映職能,保證財務(wù)會計報告的真實、完整,提高會計信息的質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》,結(jié)合醫(yī)院財務(wù)會計報告的現(xiàn)狀,特作以下若干規(guī)定。
1、醫(yī)院財務(wù)會計報告的內(nèi)容
醫(yī)院財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。
年度、半年度會計報告應(yīng)包括:1、會計報表;2、會計報表附注;3、財務(wù)情況說明書。其中半年度財務(wù)會計報告中報表附注和財務(wù)情況說明書可適當(dāng)簡化。
季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表。
(1)會計報表
會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)債表、收入支出總表、收入支出明細表、基金變動表、基本數(shù)字表和往來款項明細表;應(yīng)編制比較會計報表,年度會計報表反映兩個年度或者兩個相關(guān)期間的比較數(shù)據(jù)。
(2)會計報表附注
會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋,內(nèi)容如下:
不符合基本會計假設(shè)的說明。
重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和收支結(jié)余的影響,如會計核算具體原則、會計處理方法的變更等;重大會計差錯更正的說明(包括確認、計量、記錄等方面),包括差錯內(nèi)容、更正金額。
重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、調(diào)拔及報廢情況說明,包括資產(chǎn)名稱、已使用年限、資產(chǎn)原值、處置原因與手續(xù)、處置無能去向和收益情況等。
醫(yī)院的分立、合并情況,醫(yī)療聯(lián)合體建立、解散情況,及財務(wù)處理方法說明。
投資及重大融資活動情況說明,包括對方單位、投資項目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。
會計報表中重要項目的明細資料,異常變動項目的情況說明。
有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
(3)財務(wù)狀況說明書內(nèi)容
醫(yī)院業(yè)務(wù)基本情況。
醫(yī)院業(yè)務(wù)收支及結(jié)余計劃完成情況分析說明,結(jié)余分配情況說明,財政專項拔款使用及效益情況。
醫(yī)院資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)及主要項目增減情況分析說明。
醫(yī)院重大建設(shè)項目、進展情況及項目收益情況說明。
對單位財務(wù)狀況、收支結(jié)余和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
2、財務(wù)會計報告的編制
(1)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳,不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;月度結(jié)帳日為公歷每月最后一天。
(2)醫(yī)院相關(guān)責(zé)任部門在編制年度財務(wù)會計報告前,應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定。全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)。
結(jié)算款項,包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等(進行函證)。
藥品、庫存物資等各項存貨的實存數(shù)與帳面數(shù)是否一致,是否有報廢損失和積壓藥品、物資等。
各項投資是否存在(進行函證),投資收益是否按會計制度的規(guī)定進行核算。
房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、專業(yè)圖書、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)的實存數(shù)量是否與帳面數(shù)量一致。
在建工程的實際發(fā)生數(shù)與帳面記錄是否一致。
貨幣資金帳實是否一致。
需要清查、核實的其他內(nèi)容。
(3)醫(yī)院將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法根據(jù)有關(guān)規(guī)定向相應(yīng)機構(gòu)報告,并根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。
(4)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在年度根據(jù)具體情況,對各項物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或定期清查。
(5)醫(yī)院在編制財務(wù)會計報告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實帳務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作:
核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致。
在規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳,并核對各會計帳簿之間的余額。
檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行。
對于國家統(tǒng)一會計制度沒有統(tǒng)一核算方法的經(jīng)濟業(yè)務(wù),檢查其是否按照會計核算的一般原則進行相關(guān)帳務(wù)處理。
檢查是否存會計差錯、會計報表各項目之前,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
3、醫(yī)院財務(wù)會計報告的報送
醫(yī)院對外提供的財務(wù)會計報告依照編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。并由醫(yī)院負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章。
第5篇 醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度
醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度(九)
(一)總則
第一條 為加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督,維護醫(yī)院正常經(jīng)濟秩序,根據(jù)《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規(guī),制定本制度。
第二條 本制度所稱財務(wù)監(jiān)督是指單位為了提高會計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第三條 院長對醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度建立健全及有效實施負責(zé)。
(二)財務(wù)監(jiān)督制的目標(biāo)和原則
第四條 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)達到以下基本目標(biāo):
1. 規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部會計行為,保證會計資料真實、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。
3. 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第五條 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則:
1. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,以及單位的實際情況。
2. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的權(quán)力。
3. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)涵蓋醫(yī)院內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點,落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
4. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)保證醫(yī)院內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
5. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
6. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
(三)財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容
第六條 財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制監(jiān)督。
第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離,相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約,確保貨幣資金的安全。
第八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。
第九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制,嚴格控制投資風(fēng)險。
第十條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項目決策程序,明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,建立工程項目投資決策的責(zé)任制度,加強工程項目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制,防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。
第十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風(fēng)險。
第十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務(wù)風(fēng)險,確保籌措資金的合理、有效使用。
第十三條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時,充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。
第十四條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立成本費用控制系統(tǒng),做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作,制定成本費用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費用指標(biāo),控制成本費用差異,考核成本費用指標(biāo)的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。
第十五條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制,嚴格控制擔(dān)保行為,建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,加強對擔(dān)保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險,避免或減少可能發(fā)生的損失。
(四)財務(wù)監(jiān)督的方法
第十六條 財務(wù)監(jiān)督的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。
第十七條 不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制?機制。
不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
第十八條 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求醫(yī)院明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,醫(yī)院內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
第十九條 會計系統(tǒng)控制要求醫(yī)院依據(jù)《會計法》和《醫(yī)院財務(wù)制度》,制定適合本單位的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
第二十條 預(yù)算控制要求加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,及時分析。
第6篇 醫(yī)院財務(wù)工作制度
醫(yī)院財務(wù)工作制度
一、財務(wù)部門工作制度
１、按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，全院財務(wù)實行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。
２、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭。
３、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預(yù)算管理。對于臨時必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
４、根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度和季度的財務(wù)預(yù)算，辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。
５、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。
６、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。
７、會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。
８、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。
９、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。
10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。
11、按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。
12、獎金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
13、加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。
二、經(jīng)費審批及報銷制度（新增）
為規(guī)范會計行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強財務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。
１、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。
２、醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負責(zé)的原則。
３、醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。
４、院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預(yù)算項目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。
５、報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。
６、所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后 1 個月內(nèi)報銷，
７、嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，
如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字。
８、堅持權(quán)責(zé)對等原則，實行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。９、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。
三、醫(yī)療收費制度（82-57）
１、收費員工作必須細心負責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價和各種醫(yī)療項目的收費標(biāo)準(zhǔn)，簡化手續(xù)，減少排隊。
２、交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當(dāng)面點清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。
３、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費或記帳。
４、病員住院期間，住院處應(yīng)定期進行結(jié)算。自費者，要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應(yīng)抓緊催收。
５、收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當(dāng)面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。
６、收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務(wù)部門完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。
四、財產(chǎn)物資管理制度（82-58）
１、凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。
２、物資部門負責(zé)管理的財產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
３、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應(yīng)，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
４、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評議，由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報主管部門批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。
５、各科室應(yīng)指定專人負責(zé)物品請領(lǐng)、保管及注銷工作。
五、票據(jù)管理制度（新增）
１、醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財務(wù)部門派專人向有關(guān)部門購買，或由財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室印制。
２、財務(wù)部門指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。
３、票據(jù)管理人員負責(zé)登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。
４、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。
５、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
６、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、存根及日報表為依據(jù)進行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時向財務(wù)部門報告并登記備案。
六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7）
1、 凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產(chǎn)范圍管理。
2、 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門，負責(zé)計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等工作。
3、 購置大型設(shè)備要對設(shè)備的價格、性能、適用范圍、預(yù)測的社會效益和經(jīng)濟效益等進行可行性論證。
4、 固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷賬，報廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。
5、 醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務(wù)部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
七、門診收費處工作制度（82-13）
１、收款員必須 奉公守法，遵守財經(jīng)紀(jì)律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責(zé)，熟練掌握各項檢查、治療的收費標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確劃價，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。
２、審核人員應(yīng)加強對各種收據(jù)、收入日報等的審核，防止錯收。
３、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。
４、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。
５、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
６、必須有專人負責(zé)每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。
八、住院處收費工作制度（82-14）
1、收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和會結(jié)算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、收費準(zhǔn)確。
2、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經(jīng)濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對長期住院病人應(yīng)定期結(jié)賬，費用大的患者要隨時結(jié)賬，并填發(fā)催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。
3、對所管理的病房，住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標(biāo)明項目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。
4、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。
5、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。
6、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
7、必須有專人負責(zé)每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。
九、住院病人退費管理制度（新增）
住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理：
1、格執(zhí)行財務(wù)管理制度，票證齊全；
2、嚴格執(zhí)行多崗位權(quán)責(zé)制，不得一人獨立負責(zé)全程退費工作；
3、費用的減少，必須能在收費系統(tǒng)上操作后才能在收費窗口退費；
4、根據(jù)所退費用類別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：
4.1 涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責(zé)人簽字；
4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負責(zé)人簽署退費意見及簽名；
4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；
4.4 由審核人員對退費單據(jù)、原始收據(jù)進行審核后，在收費系統(tǒng)上進行退費操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。
5、未實行計算機收費系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應(yīng)按上述規(guī)定的程序運作。
十、財務(wù)會計檔案管理制度（82-15）
１、醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。
２、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
３、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準(zhǔn)方可進行。
４、財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
５、借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
６、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴密管理。 其他會計檔案管理事
項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。
十一、儀器設(shè)備、耗材采購制度（82-51）
1、凡屬醫(yī)療、教學(xué)、科研所需用的儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部門統(tǒng)一負責(zé)采購，供應(yīng)、調(diào)配和維修。采購工作應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法規(guī)，依據(jù)招標(biāo)后中標(biāo)結(jié)果定點采購。招標(biāo)范圍以外的商品，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過政府招標(biāo)采購后，方可進行采購。
2、根據(jù)院年度工作要點和規(guī)劃，編制采購預(yù)算。
3、應(yīng)成立專門的組織負責(zé)大型儀器設(shè)備的論證、報批、招標(biāo)、商務(wù)洽談等工作。
4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據(jù)院內(nèi)工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。
5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測標(biāo)準(zhǔn)。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關(guān)證明文件。
6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。
7、庫房物品要按性質(zhì)分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。
十二、物價工作管理制度（新增）
物價工作的重要內(nèi)容是對醫(yī)療服務(wù)價格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價格中， 必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設(shè)收費項目和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。
１、醫(yī)院各有關(guān)部門必須認真執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價政策、法規(guī)和物價標(biāo)準(zhǔn)；必須嚴格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。
２、根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及價格做到明碼標(biāo)價，公布監(jiān)督投訴電話。
３、加強各科的收費管理工作，實行“三統(tǒng)一”、“兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的收費票據(jù)：公開住院病人收費明細表，公開手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。
４、控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔(dān)。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國產(chǎn)、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。
５、加強大型醫(yī)用設(shè)備的收費管理。各科室合作使用醫(yī)用設(shè)備時，要事先向醫(yī)院財務(wù)/物價管理部門報送論證報告、合作協(xié)議和收費預(yù)測標(biāo)準(zhǔn)及進貨價格等資料，未經(jīng)預(yù)審的，不予報批收費標(biāo)準(zhǔn)；同時確認將要開展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務(wù)項目，若為新項目，科室應(yīng)根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門申報新技術(shù)立項。
６、財務(wù)/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。
７、財務(wù)/物價管理部門有權(quán)對各科醫(yī)療服務(wù)收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)、分解服務(wù)的內(nèi)容重復(fù)收費、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價等行為要及時向院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門報告，并提出處理意見。
８、對嚴格執(zhí)行物價政策、服務(wù)質(zhì)量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個人，物價辦公室有權(quán)向院領(lǐng)導(dǎo)提出建議給予表揚。
十三、醫(yī)療服務(wù)價格公示制度（新增）
１、 根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務(wù)向患者提供醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價格的真實情況，對醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價格及藥品價格公示。
２、 非營利性醫(yī)院必須按照價格部門批準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)價格標(biāo)準(zhǔn)，在醒目位置公示。營利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務(wù)價格公示辦法，公示自主制定的各項醫(yī)療服務(wù)價格。
３、 可采取多種形式進行公示。設(shè)立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。
４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內(nèi)容真實合法、標(biāo)示醒目、字跡清晰，長期固定設(shè)置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。
５、 公示內(nèi)容不能隨意刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，各執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)上級文件精神及時變更。
６、 盈利性醫(yī)療機構(gòu)除執(zhí)行政府定價服務(wù)項目之外的自主定價項目，應(yīng)公示服務(wù)項目及收費標(biāo)準(zhǔn)，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費，提供收費明細清單。
十四、醫(yī)療服務(wù)項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）
1、根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)項目，不得收取費用。
2、患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復(fù)核。
3、對病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時采取有效措施進行解決。
4、定期對各科室病歷書寫相關(guān)負責(zé)人進行物價管理的有關(guān)政策和最新出臺的管理規(guī)定進行培訓(xùn)，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）
１、根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網(wǎng)上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。
２、醫(yī)院應(yīng)該向住院患者提供“每日費”服務(wù)，或計算機網(wǎng)上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數(shù)量、金額等。
３、 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結(jié)帳手續(xù)，同時向患者提供總費用清單。
十六、獎金分配管理制度（新增）
1、貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點，制定相應(yīng)科學(xué)、合理的資金分配與管理制度，不準(zhǔn)科室承包、開單提成、醫(yī)務(wù)人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。
2、設(shè)立獎金管理組織負責(zé)全院獎金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。
3、獎金分配原則。
（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機構(gòu)不準(zhǔn)再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤” 的要求。
（2）逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績效考核中的權(quán)重。
（3）堅持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟的醫(yī)療服務(wù)。
（4）堅持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績定酬的原則。
4、醫(yī)院獎金分配的主要依據(jù)
（1）醫(yī)院內(nèi)部進行獎金分配時應(yīng)按照崗位職責(zé)，提出工作要求，明確任務(wù)指標(biāo)，考核綜合業(yè)績。獎金應(yīng)與綜合考核指標(biāo)掛鉤，不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。
（2）醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應(yīng)根據(jù)崗位所承擔(dān)的責(zé)任不同、風(fēng)險不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責(zé)為基礎(chǔ)進行考核。
（3）醫(yī)院內(nèi)部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配應(yīng)當(dāng)重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標(biāo)任務(wù)和工作特點，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。
十七、內(nèi)部審計工作制度（新增）
1、醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長令 51 號《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細則。
2、做好內(nèi)部審計是院長的職責(zé)：
（1）內(nèi)部審計部門和審計人員，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責(zé)。
（3）院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)
3、組織機構(gòu)與人員設(shè)置：
（1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員
（2）可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責(zé)，配備專職或者兼職審計人員
（3）內(nèi)部審計部門負責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或 5 年以上的審計、會計工作經(jīng)歷；
（4）內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。實行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障
4、醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門履行下列職責(zé)：
（1）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；
（2）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；
（3）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；
（4）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任審計；
（5）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；
（6）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；
（7）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；
（8）審計經(jīng)濟管理和效益情況；
（9）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；
（10）其他審計事項。
5、醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門權(quán)限
（1）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；
（2）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；
（3）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；
（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；
（5）檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；
（6）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
（7）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；
（8）經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；
（9）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；
（10）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。
6、工作報告：
（1）內(nèi)部審計部門每年應(yīng)當(dāng)向院長提交工作報告，工作計劃與按排；
（2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。
7、委托審計根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準(zhǔn)，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān) 督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。
8、持續(xù)改進：
（1）院長及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對內(nèi)部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。
（2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相關(guān)職能部門并認真組織落實、督導(dǎo)、反潰。
（4）并對整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續(xù)續(xù)改進。
第7篇 醫(yī)院財務(wù)現(xiàn)金管理制度
醫(yī)院財務(wù)管理制度--現(xiàn)金管理制度
一、為了加強現(xiàn)金管理,根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結(jié)合本醫(yī)院的實際情況,特制定本制度
二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來,凡達到支票起點的,必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、職工工資、津貼。
2、個人勞務(wù)報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結(jié)算起點以下的零星開支(結(jié)算起點為1000元)。
三、財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜,并做到鑰匙由專人負責(zé)保管和使用,用后及時鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時,需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示,請假獲準(zhǔn)后,鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
四、財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時在'收'、'付'憑證上加蓋'現(xiàn)金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時,由借款人填寫'借款單(現(xiàn)金)'經(jīng)院長審批后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還,遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的,財務(wù)部門憑'借款單'及時轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫。
六、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員,必須在返回后的三日內(nèi)報帳。
七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,以確保安全。
九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定:
1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準(zhǔn)以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
3、不準(zhǔn)因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)'小金庫'。
7、財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜,不準(zhǔn)超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第8篇 a醫(yī)院財務(wù)收支審批制度
醫(yī)院財務(wù)收支審批制度
1、醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,方能報銷。
2、會計人員對審批不全的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求更正、補充。
3、會計人員對違反財務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
5、大項財務(wù)開支(如基建、設(shè)備購置等)要有財會人員參與決策。
第9篇 三民醫(yī)院財務(wù)收支管理制度
人民醫(yī)院財務(wù)收支管理制度4
1、醫(yī)院收入是開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。
2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實際收入水平結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額,經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。
3、醫(yī)院的各項醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn),做到'應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏',不得巧立名目亂收費,及時檢查和收集醫(yī)療收費情況,保證醫(yī)療收費合法性、完整性。
4、醫(yī)院的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用,嚴禁私設(shè)小金庫,不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門。
5、醫(yī)院支出是開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括:醫(yī)療支出、其他支出、財政項目補助支出。
6、醫(yī)院的支出應(yīng)本著要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn),物價因素等為基本依據(jù),報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。
7、對人員經(jīng)費支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平,國家有關(guān)工資福利政策進行編制,公用經(jīng)費支出部分,以上年度人均實際支出水平為基礎(chǔ),按計劃年度平均職工人數(shù),發(fā)展計劃,經(jīng)費開支以年度工作計劃合理計算,根據(jù)需要和財力進行編制。
8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān),單位的各項支出由相關(guān)職能科室負責(zé)人簽字,交財務(wù)科審核,報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
第10篇 第1人民醫(yī)院財務(wù)處工作制度
第一人民醫(yī)院財務(wù)處工作制度
1、正確執(zhí)行《會計法》等各項財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度,加強財務(wù)監(jiān)督、嚴格財經(jīng)紀(jì)律,以身作則,奉公守法,敢于同違法亂紀(jì)行為作斗爭。
2、做財務(wù)預(yù)決算工作,合理組織收入,嚴格控制支出、杜絕預(yù)算外及無計劃開支,對臨時性開支嚴格審批手續(xù),充分發(fā)揮財務(wù)保障職能作用。
3、配合有關(guān)科室,定期對房屋、設(shè)備、器材、藥品、材料、低值易耗品等醫(yī)院財產(chǎn)進行經(jīng)常性檢查監(jiān)督,及時清倉查庫,防止積壓、浪費。
4、正確辦理各項財務(wù)會計事務(wù),按規(guī)定及時報送各種報表,做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確。
5、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理,定期進行經(jīng)濟活動分析,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算管理工作,向院長提供經(jīng)濟信息,當(dāng)好參謀。
6、嚴格執(zhí)行財務(wù)開支審核制度,原始憑證須由經(jīng)手人、驗收人、科室負責(zé)人和主管負責(zé)人鑒章后方可報銷,及時辦理因公借支的結(jié)帳報銷手續(xù)。
7、做好現(xiàn)金管理工作,及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行限額,與銀行對帳及時,并做好印件和空白支票管理。
8、會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù)、防止拖欠及呆帳發(fā)生。
9、對各種記帳憑證、原始憑證、帳簿、報表等會計資料以及會計人員交接,均按財政部門的規(guī)定辦理。年度終了,按照檔案法規(guī)定,整理造冊存檔。
10、各種有價證券、收據(jù)等票據(jù),確定專人管理,發(fā)放、領(lǐng)用、收回,及時登記注銷。
11、積極推行計算機應(yīng)用,使財務(wù)管理和會計核算工作逐步趨于規(guī)范化、科學(xué)化、現(xiàn)代化。
第11篇 醫(yī)院財務(wù)掛號室工作制度
醫(yī)院財務(wù)管理制度--掛號室工作制度
一、門診病員,應(yīng)先掛號后診病(病危搶救例外)。
二、掛號室逐步實行分科掛號,開診前半小時即應(yīng)掛號。
三、掛號室工作人員要態(tài)度和藹,盡量為病人指明就診地點。
四、同時就診兩個科室或轉(zhuǎn)科病員,須重新掛號(會診例外)。
五、掛號診病當(dāng)日一次有效,繼續(xù)就診,應(yīng)重新掛號。
六、專科門診應(yīng)公布醫(yī)生職稱。
七、作好各類掛號的統(tǒng)計工作。掛號費、病歷費應(yīng)錢、物、帳相符。
第12篇 a醫(yī)院財務(wù)處內(nèi)部牽制制度
醫(yī)院財務(wù)處內(nèi)部牽制制度
為加強會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對,提高會計核算工作質(zhì)量,防止會計事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為,特制定內(nèi)部牽制制度。
1、現(xiàn)金、銀行存款的支付,應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人審核批準(zhǔn),出納人員付款。
2、醫(yī)院購入材料、藥品,應(yīng)由院長審批,采購員采購,藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫,會計登記入帳。
3、用材料、藥品,由庫管人員發(fā)貨,經(jīng)辦人員領(lǐng)用,會計入帳。
4、發(fā)放工資,由工資核算會計編制工資表,會計主管審核后,出納向銀行提取現(xiàn)金,分發(fā)工資。
5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
6、會計不得兼任現(xiàn)金及實物的保管工作。
