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第1篇 稽核:崗位職責說明書
一、內部稽核制度
總則
本制度所指內部稽核是指公司各有關審批人員以及財務審核人員對公司經濟事項的合法、合規(guī)、有效性的檢查,各有關人員應注意執(zhí)行。
第一條 檢查原始憑證時
1、 檢查是否屬于國家規(guī)定的真實、合法的原始憑證。
2、 原始憑證的標題是否與報銷的內容相符。
3、 原始憑證的業(yè)務內容是否與報銷的內容相符。
4、 原始憑證是否屬于可以報銷的報銷聯(lián)。
5、 原始憑證的大小寫是否與報銷的金額一致。
6、 原始憑證是否有對方單位的蓋章。
7、 原始憑證的日期開具是否相符
8、 原始憑證開具的單位是否是本單位。
第二條 記賬憑證的審核或檢查時,應注意下列事項
1、 每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應查明其原因。
2、 會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。
3、 轉賬是否合理,借貸方數字是否相符。
4、 應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備,有關人員的簽章是否齊全。
5、 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。
6、 傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。
7、 傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日計表。
8、 傳票的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第三條 庫存檢查時,須注意下列事項
1、 檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,營業(yè)時間之前,應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點,如在營業(yè)時間之后應根據當現(xiàn)金簿中今日庫存數目現(xiàn)款、銀行存款查點,如在營業(yè)時間之內應根據前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷。
2、 現(xiàn)金是否存放庫內,如有另存他處者,應立即查明原因。
3、 庫存現(xiàn)金有無以單據抵充現(xiàn)象。
4、 托收未到期票據等有關庫存財物,應同時檢查,并得須對有關賬表、憑證單據。
5、 檢查庫存除查點數目核對賬簿外,并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
6、 金庫鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全,金庫放置位置等是否適當,嚴密辦理。
7、 匯出匯款寄回的收據,是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。
8、 內部往來賬,是否按月填制未達賬明細表,查對賬單是否依序保管。
9、 內部往來或與外公司往來,是否經常核對。
10、銀行對賬單的記載是否與銀行存款相符。
第四條 報表檢查,應注意下列事項
1、 各種報表是否按規(guī)定期限及份數編送有無缺漏。
2、 各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。
3、 數字計算是否正確,簽章是否齊全。
4、 報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
5、 報表保存方法及放置地點是否妥善。
第2篇 崗位職責說明書：房地產集團稽核專員
房地產集團稽核專員崗位職責說明書
崗位基本信息
崗位名稱稽核專員所屬部門稽核部崗位職等
直接上級稽核部經理直接下屬無
崗位概要:負責集團各公司工程建設、經營、財務稽核及風險預警
職責描述
重點工作
1.計劃擬訂:根據公司經營計劃、投資項目開發(fā)計劃及經營情況,擬訂年(月)度稽核工作計劃,并負責計劃實施和稽核工作檢討;
2.項目稽核:根據稽核管理制度,負責稽核開發(fā)項目各階段、各環(huán)節(jié)的手續(xù)、程序及文件的合規(guī)性;負責稽核工程項目的概(預)算、決算的屬實性及合規(guī)性;負責公司內控制度的健全性和有效性,對嚴重違反財經紀律和公司制度侵占公司資產、嚴重浪費公司資材等損害公司利益的行為進行專項稽核,及時將稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題向上級匯報,并根據監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)的各種問題,提出相應的改進建議并負責落實整改;
3.財務稽核:根據稽核管理制度,審查財務制度、財務運作程序的合理性及執(zhí)行情況;審查工程資金落實到位情況;審查建設項目資金收支計劃、建設項目采購資金計劃執(zhí)行情況;協(xié)助財務做好財務自查工作;對稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向上級匯報,并提出相應的改進建議及落實整改;
4.其他稽核:負責對高層離任審計以及對計劃、關鍵業(yè)務流程及主要管理制度等關系公司目標的重要工作進行稽核;
5.風險預警:對開發(fā)項目的開發(fā)周期、贏利能力、稅收政策等指標進行風險分析,向上級領導提交風險預警報告,為公司決策層提供決策依據;
一般工作
1.制度建設:負責擬訂和完善內部稽核管理制度和操作流程,做好制度的宣傳解釋和貫徹落實工作;
2.溝通協(xié)調:做好與各部門的稽核安排溝通工作和稽核結果反饋工作,并定期向上級領導匯報工作;
3.其他事項:完成上級交給的其他臨時性工作任務;
主要責任
1.保證稽核工作計劃、內部稽核制度的規(guī)范性及內容可行性;
2.保證集團下屬相關部門工作符合相關管理制度的要求,杜絕違規(guī)、違紀現(xiàn)象;
3.保證本崗位提供的各項資料及時、符實、準確;
4.妥善處理稽核過程中出現(xiàn)的異常情況,無重大違規(guī)行為;
崗位權力
1.要求上級明確工作要求和提供相應工作條件的權力;
2.根據工作需要,要求其他部門根據稽核管理制度按本部門要求提供相關信息、報表、資料的權力;
3.對違反公司稽核管理制度規(guī)定的情況有提請?zhí)幚淼臋嗔?
4.根據公司規(guī)定,要求各部門的經營活動必須遵循規(guī)定操作流程,對于有抵觸者,有要求其限期更正的權力;
5.依據公司的相關制度,要求公司其他部門對本崗位工作予以合理配合的權力;
6.根據公司制度有關規(guī)定,接受培訓,享受薪酬和各項福利政策的權力;
7.在部門職能與權力范圍內,按制度自主開展本職工作的權力;
8.按公司制度享有的其他權力;
任職資格
資歷:審計、會計類相關專業(yè),大專及以上學歷,具有一年以上房地產審計工作經驗和審計資格證書;
能力:具有較強的分析能力、溝通協(xié)調能力、表達能力及文字處理能力;
品質:為人廉潔、公正,堅持原則,責任心強,工作認真、細致,具有較強的保密意識;
知識結構:熟悉國家會計法規(guī),了解稅務法規(guī)和相關稅收政策;了解財務核算、財務管理、財務分析、財務預測等財務制度和業(yè)務;熟悉房地產行業(yè);
關鍵指標:稽核項目數、重大差錯和違規(guī)行為發(fā)生次數
第3篇 崗位職責說明書：房地產集團稽核部經理
房地產集團稽核部經理崗位職責說明書
崗位基本信息
崗位名稱稽核部經理所屬部門稽核部崗位職等
直接上級總經理直接下屬稽核專員、預決算審核專員
崗位概要:負責組織開展集團各公司工程建設、經營、財務稽核、風險預警及各項目預、決算審核工作
職責描述
重點工作
1.計劃擬訂:根據公司經營計劃、投資項目開發(fā)計劃及經營情況,組織擬訂和審核年(月)度稽核工作計劃;負責本部門年(月)度工作計劃的制訂及工作總結的匯報、檢討;
2.組織領導:根據職能分工和部門工作計劃,明確下屬崗位職責和任務要求,并組織、指導下屬開展工作;及時處理工作中出現(xiàn)的問題,確保本部門各項工作目標的實現(xiàn);根據公司考核管理制度,負責做好對下屬績效考核管理工作;
3.稽核管理:按稽核工作計劃、上級指示,根據稽核管理制度,負責組織開展項目稽核、財務稽核、合同審核、其他稽核等工作,對項目的預、決算屬實性和程序合規(guī)性、財務制度及執(zhí)行情況、財務報表的真實性及準確性、財務收支及經濟活動的合法性、合同的合規(guī)性等進行定期或不定期稽核,對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向上級匯報,對監(jiān)督過程中出現(xiàn)的問題提出改進建議并負責落實整改,對嚴重違反紀律或制度進行專項稽核;
4.預決算審核:負責組織開展預、決算審核工作,并對差異較大環(huán)節(jié)進行差異分析;
5.風險預警:組織開展對開發(fā)項目的開發(fā)周期、贏利能力、稅收政策等指標進行風險分析,向上級領導提交風險預警報告,為公司決策層提供決策依據;
一般工作
1.制度建設:組織擬訂和完善內部稽核管理制度和操作流程,做好制度的宣傳解釋和貫徹落實工作;
2.支持服務:參與投資項目的投資分析;負責做好與各部門有關稽核與預決算審核方面的溝通配合工作,并定期向總經理匯報工作;
3.其他事項:完成上級交給的其他臨時性工作任務;
主要責任
1.保證合同的經濟合理性;
2.保證稽核工作計劃、內部稽核制度的規(guī)范性及內容可行性;
3.保證集團下屬相關部門工作符合相關管理制度的要求,杜絕違規(guī)、違紀現(xiàn)象;
4.保證本部提供各項資料及時、符實、準確;
5.保證本部門各項工作按制度正常、高效運作;
6.妥善處理稽核過程中出現(xiàn)的異常情況,無重大違規(guī)行為;
崗位權力
1.根據部門工作需要,提出本部門崗位設置、人員配備的權力;
2.根據工作需要,要求其他部門根據稽核管理制度按本部門要求提供相關信息、報表、資料的權力;
3.對違反公司稽核管理制度規(guī)定的情況有提請?zhí)幚淼臋嗔?
4.根據公司規(guī)定,要求各部門的經營活動必須遵循規(guī)定操作流程,對于有抵觸者,有要求其限期更正的權力;
5.依據公司的相關制度,要求公司其他部門對本崗位工作予以合理配合的權力;
6.根據公司制度有關規(guī)定,接受培訓,享受薪酬和各項福利政策的權力;
7.在部門職能與權力范圍內,按制度自主開展本職工作的權力;
8.按公司制度享有的其他權力;
任職資格
資歷:審計、會計類相關專業(yè),大專及以上學歷,具有五年以上房地產審計工作經驗和審計資格證書;
能力:具有較強的分析能力、溝通協(xié)調能力、表達能力及文字處理能力;
品質:為人廉潔、公正,堅持原則,責任心強,工作認真、細致,具有較強的保密意識;
知識結構:熟悉國家會計法規(guī),了解稅務和相關稅收政策;了解財務核算、財務管理、財務分析、財務預測等財務制度和業(yè)務;熟悉房地產行業(yè)預決算知識;
關鍵指標:稽核項目數、預決算審核及時性、重大差錯和違規(guī)行為發(fā)生次數
