石油銷(xiāo)售公司發(fā)票管理辦法
石油銷(xiāo)售公司發(fā)票管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了加強(qiáng)發(fā)票管理和監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票工作的通知》,結(jié)合本公司實(shí)際,特制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)發(fā)票是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票。
第三條本辦法適用于hb公司。
第二章 領(lǐng)取
第四條公司本部所有發(fā)票在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局領(lǐng)取。
第五條各發(fā)票管理員領(lǐng)取發(fā)票后應(yīng)填寫(xiě)本單位《發(fā)票領(lǐng)用登記薄》。
第三章 使用
第六條各開(kāi)票人員不得以任何理由拒絕向客戶(hù)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票;銷(xiāo)售商品收取款項(xiàng)后,應(yīng)當(dāng)對(duì)單據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核,據(jù)實(shí)向購(gòu)貨方開(kāi)具發(fā)票,不得因購(gòu)貨方要求而改變品名、數(shù)量、金額等內(nèi)容。
第七條增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能向一般納稅人開(kāi)具。
1、對(duì)于初次開(kāi)票客戶(hù),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票前必須要求客戶(hù)提供加蓋'增值稅一般納稅人'確認(rèn)章的稅務(wù)登記證副本原件和經(jīng)辦人身份證件,同時(shí)留存經(jīng)辦人身份證和稅務(wù)登記證復(fù)印件,稅務(wù)登記證復(fù)印件應(yīng)當(dāng)加蓋客戶(hù)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或公章。稅務(wù)登記證復(fù)印件和經(jīng)辦人身份證復(fù)印件應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案保管。
2、每年應(yīng)對(duì)客戶(hù)一般納稅人資格進(jìn)行審查。增值稅一般納稅人資格由各單位稅務(wù)管理崗位負(fù)責(zé)審查(可以登錄國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站,進(jìn)入相應(yīng)市縣稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查詢(xún)確認(rèn)),
3、向一般納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),必須全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不得部分開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,部分開(kāi)具普通發(fā)票。
4、嚴(yán)禁向非增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第八條各中心必須按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票,嚴(yán)禁提前向客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票,具體規(guī)定如下:
(1)現(xiàn)場(chǎng)交款提貨并索取發(fā)票的,為收到貨款付出商品的當(dāng)天;
(2)每月業(yè)務(wù)發(fā)生頻次較多,可在月底對(duì)賬完畢并收訖貨款的當(dāng)天;
(3)預(yù)收貨款的,為客戶(hù)實(shí)際提貨的當(dāng)天;
(4)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的,為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天;
(5)將商品自用等,為貨物移送的當(dāng)天。
第九條所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)當(dāng)月必須將發(fā)票開(kāi)具完畢.
第十條批發(fā)業(yè)務(wù)依據(jù)銷(xiāo)售通知單上所列明的單位名稱(chēng)開(kāi)具發(fā)票,任何單位和個(gè)人不得更換銷(xiāo)售通知單單位名稱(chēng)后開(kāi)具發(fā)票。在批發(fā)環(huán)節(jié),對(duì)不需要發(fā)票的客戶(hù)一般開(kāi)具普通發(fā)票補(bǔ)齊,發(fā)票開(kāi)具的單位名稱(chēng)為銷(xiāo)售通知單上的單位名稱(chēng),不能更改單位名稱(chēng)。發(fā)票聯(lián)由稅務(wù)管理崗裝訂留存?zhèn)洳椤?/p>
第十一條當(dāng)零售客戶(hù)不要求開(kāi)具發(fā)票時(shí),可以不開(kāi)發(fā)票。
第十二條開(kāi)票員按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐條一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
第十三條因操作失誤等原因需要作廢發(fā)票時(shí),按照以下發(fā)票作廢業(yè)務(wù)程序進(jìn)行:
1.需作廢發(fā)票未跨月的,先在開(kāi)票機(jī)上作廢相應(yīng)電子版發(fā)票,再在對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)發(fā)票一式三聯(lián)上蓋作廢章或注明作廢字樣,完成作廢業(yè)務(wù)程序;
2.需作廢發(fā)票屬于跨月的,應(yīng)先收回原發(fā)票并在原發(fā)票上注明 '作廢'字樣,隨后開(kāi)具與原發(fā)票內(nèi)容相同,但數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)的紅字發(fā)票,完成作廢業(yè)務(wù)程序。紅字發(fā)票需向稅務(wù)申請(qǐng)同意。
所有作廢發(fā)票應(yīng)保證聯(lián)次完整,裝訂整齊,并上由開(kāi)票人員統(tǒng)一保管、銷(xiāo)毀。
第四章 保管
第十四條各中心發(fā)票管理員負(fù)責(zé)保管本單位發(fā)票。發(fā)票應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜,做好防盜、防火、防潮。
第十五條 各中心發(fā)票管理員如遇發(fā)票丟失、毀損等情況,應(yīng)立即向公司財(cái)務(wù)部同時(shí)報(bào)告。因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款,公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十六條《發(fā)票領(lǐng)用登記薄》和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表》,作廢發(fā)票,應(yīng)單獨(dú)裝訂保管,并根據(jù)公司財(cái)務(wù)檔案管理的有關(guān)規(guī)定,定期歸檔和銷(xiāo)毀。
第五章 其他
第十七條 所有開(kāi)票員在開(kāi)票前應(yīng)接受崗前培訓(xùn),熟練掌握發(fā)票管理系統(tǒng)的使用后,方可上崗操作。
第十八條稅控開(kāi)票機(jī)由發(fā)票管理員管理和使用。
第十九條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各中心發(fā)票使用情況定期抽查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在問(wèn)題。發(fā)現(xiàn)有虛開(kāi)、冒開(kāi)行為的,
第二十條發(fā)票管理員及其他人員不得在稅控開(kāi)票機(jī)上上網(wǎng)、聊天、游戲等。
第二十一條開(kāi)票員應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)范進(jìn)行操作。管理好自己的用戶(hù)名和密碼,不得擅自移交。如因崗位變動(dòng)需要變更開(kāi)票操作人員時(shí),應(yīng)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
第二十二條 開(kāi)票員不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票,不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。
第六章 其他票據(jù)管理
第二十三條其他有價(jià)票證包括:支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、信用證等。
對(duì)從銀行購(gòu)回的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、信匯單、電匯單以及內(nèi)部結(jié)算單、空白收款收據(jù)等,保管印簽的人員不得事先在上面加蓋財(cái)務(wù)預(yù)留印簽及印章,出納人員須將空白支票等有價(jià)票證放入保險(xiǎn)柜妥善保存,對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)及時(shí)加蓋'作廢'章。
第二十四條 規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。
(1)收到銀行承兌匯票后,立即到開(kāi)戶(hù)行驗(yàn)證匯票的真實(shí)性,檢查承兌匯票的背書(shū)單位與掛賬的往來(lái)單位必須相符,背書(shū)人名稱(chēng)和背書(shū)時(shí)間填寫(xiě)正確清晰,多次背書(shū)的承兌匯票應(yīng)審核背書(shū)的連續(xù)性,逐筆登記'應(yīng)收票據(jù)備查簿'。
(2)開(kāi)具銀行承兌匯票時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)用款計(jì)劃和業(yè)務(wù)合同等相關(guān)資料在開(kāi)戶(hù)銀行辦理,辦理銀行承兌匯票的簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。
第七章 附則
第二十五條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
