集團(tuán)公司發(fā)票使用管理辦法
1. 目的:
為了加強(qiáng)集團(tuán)公司發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,完善內(nèi)部控制機(jī)制,提高防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力,特制定本辦法。
2. 適用范圍:
適用于集團(tuán)各職能部門及各子公司。
3. 職責(zé):
3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)部是使用和保管經(jīng)營(yíng)性發(fā)票與收據(jù)的部門,必須對(duì)其負(fù)全責(zé)。
3.2嚴(yán)格按照稅務(wù)部門規(guī)定的有關(guān)發(fā)票使用管理辦法操作。
4. 具體規(guī)定:
4.1集團(tuán)各子公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)部門要求認(rèn)真辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù),取得的空白發(fā)票必須按照有價(jià)證券的管理辦法,建立相應(yīng)的發(fā)票使用登記簿,存放在保險(xiǎn)柜中妥善保管。
4.2集團(tuán)各子公司必須指定專門的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管和開(kāi)具發(fā)票,必須按照稅務(wù)部門的要求認(rèn)真填寫發(fā)票的名稱、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途,客戶名稱,開(kāi)戶銀行及帳號(hào),商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,計(jì)量單位、數(shù)量、單位、大小寫金額,開(kāi)票人,開(kāi)票日期,開(kāi)票單位(個(gè)人)名稱(章)等。不得漏項(xiàng)、添項(xiàng),不得涂改,字跡要工整,印章要清晰,大小寫要相符。
4.3對(duì)外開(kāi)具發(fā)票時(shí)首先必須取得有效的開(kāi)具發(fā)票的依據(jù),包括購(gòu)銷合同、工程協(xié)議、預(yù)收款憑證、銀行進(jìn)賬單、往來(lái)結(jié)算收據(jù)等,開(kāi)具發(fā)票之前一定要與相關(guān)的憑證逐一核對(duì),防止錯(cuò)開(kāi)、誤開(kāi)。
4.4嚴(yán)禁任意更改發(fā)票使用單位名稱,嚴(yán)禁發(fā)票大頭小尾或變相變更計(jì)量單位混淆發(fā)票內(nèi)容。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。
4.5對(duì)開(kāi)具的錯(cuò)誤發(fā)票以及收回的發(fā)票,必須在發(fā)票聯(lián)及相關(guān)聯(lián)加蓋'作廢'字樣,并妥善保管。已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的存根保存期限五年,保存期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)后方可銷毀。
4.6使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票,存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票的順序號(hào)排列裝訂成冊(cè),每100份為一冊(cè)。
4.7各子公司發(fā)票管理人員在辦理本公司變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí),負(fù)責(zé)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。
4.8各子公司發(fā)票管理人員每月份向財(cái)務(wù)總監(jiān)上報(bào)一份發(fā)票使用情況登記表,內(nèi)容包括開(kāi)具發(fā)票時(shí)間、發(fā)票編號(hào)、開(kāi)具發(fā)票單位、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額等。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)發(fā)票管理的全部過(guò)程。
