成本管理體系預(yù)防措施控制工作程序（十二篇）

第1篇 成本管理體系預(yù)防措施控制工作程序

成本管理體系預(yù)防措施控制程序

1、目的

為了消除潛在成本事件和不符合的原因,采取有效的預(yù)防措施,防止成本事件和不符合的發(fā)生,促進(jìn)成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。

2、范圍

本程序適用于本公司對潛在的成本事件、成本水平和成本管理體系不符合所采取的預(yù)防措施。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司預(yù)防措施工作,并對全公司預(yù)防措施的實施效果負(fù)責(zé)。

3.2成本部是預(yù)防措施控制的歸口管理部門,負(fù)責(zé)對預(yù)防措施的實施和效果進(jìn)行跟蹤和驗證。

3.3各部門和單位具體負(fù)責(zé)識別潛在的成本事件和不符合,分析原因,采取相應(yīng)的預(yù)防措施并實施。

4、工作程序

4.1預(yù)防措施的控制原則

4.1.1對潛在的成本事件和不符合,成本部應(yīng)組織有關(guān)部門和單位必須制定預(yù)防措施,防止成本事件和不符合的發(fā)生。

4.1.2預(yù)防措施控制的關(guān)鍵是樹立以預(yù)防為主的思想,提高預(yù)防的意識和能力,并形成全員參與的氛圍。

4.1.3預(yù)防措施控制的重點是分析潛在成本事件和不符合的原因,制定消除這些原因所需的預(yù)防措施。

4.1.4所制定的預(yù)防措施必須與潛在問題的影響程度相適應(yīng),必須權(quán)?風(fēng)險,利益和成本,確保預(yù)防措施是適宜的。

4.2確定潛在成本事件和不符合及其原因

4.2.1潛在不符合包括成本水平不符合和成本管理體系不符合兩個方面;潛在的成本事件見《事件和不符合控制程序》。

4.2.2對潛在的成本事件和不符合,成本部和各有關(guān)部門及單位必須加以識別,及早控制。

4.2.3潛在成本事件和不符合的信息來源包括影響成本水平和成本管理體系運(yùn)行的記錄和資料有:

a)社會經(jīng)濟(jì)狀況及行業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的分析;

b)媒體對自然災(zāi)害和疫情的預(yù)報;

c)生產(chǎn)現(xiàn)場危險源辯識;

d)對顧客和供方情況的分析;

e)市場分析報告;

f)成本發(fā)生過程的記錄;

g)內(nèi)部審核結(jié)果的輸出;

h)管理評審的輸出;

i)數(shù)據(jù)分析的輸出;

j)成本發(fā)生過程的監(jiān)視和測量的結(jié)果;

(不限于此)

4.2.4各有關(guān)部門和單位可利用上述信息來識別、發(fā)現(xiàn)、確定和分析并消除潛在成本事件和不符合的原因。

4.2.5對重大的潛在成本事件和不符合,應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理親自主持分析原因,并做出改善資源條件、改變過程和方法配置控制手段等成本管理體系的重大決策。

4.2.6分析潛在成本事件和不符合的方法可以是:

a)散發(fā)調(diào)查表或問卷調(diào)查;

b)召開專題或?qū)I(yè)分析會、研討會;

c)課題研究;

d)頭腦風(fēng)暴法;

e)風(fēng)險分析;

f)專業(yè)機(jī)構(gòu)的研究;

g)因果圖;

h)風(fēng)險分析。

(不限于此)

4.3評價防止成本事件和不符合發(fā)生的措施的需求

4.4預(yù)防措施的制定

4.4.1成本部應(yīng)組織有關(guān)部門和單位在分析原因的基礎(chǔ)上,制定出切實可行的預(yù)防措施,報體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。

4.4.2制定預(yù)防措施的一般要求:

a)針對潛在成本事件和不符合的原因來制定;

b)制定時應(yīng)根據(jù)潛在問題的影響程度優(yōu)先順序;

c)必要時應(yīng)考慮吸收有關(guān)方面的專家參加;

d)研究潛在成本事件和不符合的發(fā)展趨勢;

e)防止發(fā)生成本事件和不符合;

f)確定相關(guān)責(zé)任部門和活動接口;

g)對較長時間的預(yù)防措施應(yīng)安排實施計劃或時間表。

4.5預(yù)防措施的實施

4.5.1預(yù)防措施應(yīng)由成本部組織有關(guān)部門和單位進(jìn)行實施,重大問題由體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào),確保措施實施的有效性。

4.5.2成本部負(fù)責(zé)對預(yù)防措施的實施情況和結(jié)果進(jìn)行跟蹤和驗證,評價預(yù)防措施的完成情況及結(jié)果所達(dá)到預(yù)期要求的有效性,并做好相應(yīng)的記錄。

4.5.3預(yù)防措施的實施完成后由成本部提出《預(yù)防措施完成情況報告》,經(jīng)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,報總經(jīng)理,作為管理評審輸入的一部分。

4.5.4對富有成效的預(yù)防措施,可導(dǎo)致有關(guān)文件的永久性更改,應(yīng)由文件的歸口管理部門組織有關(guān)部門和單位按《文件控制程序》進(jìn)行更改。對實施效果不明顯的預(yù)防措施應(yīng)進(jìn)一步采取措施加以解決。

4.6由預(yù)防措施所引起的任何記錄,應(yīng)由成本部和有關(guān)部門和單位負(fù)責(zé)保持。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《管理評審控制程序》

6、記錄

6.1《預(yù)防措施表》

第2篇 成本管理體系預(yù)算控制工作程序

成本管理體系預(yù)算控制程序

1、目的

預(yù)算是應(yīng)該發(fā)生成本和費(fèi)用的預(yù)計,是制定成本計劃的依據(jù),是控制成本的重要手段。編制包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算,其目的就是使成本得到預(yù)先控制,平?資金運(yùn)作,實現(xiàn)成本目標(biāo)。

2、范圍

本程序適用于本公司對全面預(yù)算的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)成立預(yù)算委員會,進(jìn)行預(yù)算決策,批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核。

3.2體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)主持預(yù)算委員會的日常工作。

3.3首席財務(wù)官負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制。主要負(fù)責(zé)組織編制和審查預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對財務(wù)部和各部門/單位進(jìn)行考核。

3.4成本部是本公司全面預(yù)算的歸口管理部門,負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制,并具體組織編制、平衡、審查和實施預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

3.5財務(wù)部負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算,并組織實施、監(jiān)督和檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

3.6各部門和單位負(fù)責(zé)組織編制本部門和單位的預(yù)算,執(zhí)行公司下達(dá)的各項預(yù)算,并對預(yù)算指標(biāo)實施控制和完成情況負(fù)責(zé)。

3.7預(yù)算委員會各成員負(fù)責(zé)參與編制和審查預(yù)算,有權(quán)對預(yù)算提出意見或建議。

4、工作程序

4.1成立預(yù)算委員會

4.1.1為加強(qiáng)成本管理,使本公司全面預(yù)算工作得到組織保證,有效控制成本水平,實現(xiàn)目標(biāo)成本,徹底解決全面預(yù)算跨職能的問題,更好地協(xié)調(diào)預(yù)算過程,總經(jīng)理應(yīng)組織成立預(yù)算委員會(預(yù)算委員會機(jī)構(gòu)圖見《成本管理手冊》0.8)。

4.1.2預(yù)算委員會是本公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算工作的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其成員應(yīng)有公司總經(jīng)理任命,他們通常是總經(jīng)理、體系負(fù)責(zé)人和首席財務(wù)官等,也可吸收各職能部門的人員參加。

4.1.3預(yù)算委員會設(shè)主任委員、副主任委員和委員;預(yù)算委員會可下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)主任、副主任和成員。預(yù)算委員會辦公室設(shè)在財務(wù)部。

4.1.4預(yù)算委員會應(yīng)履行以下職責(zé):

a)編制預(yù)算草案;

b)審查預(yù)算草案;

c)批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算;

d)檢查和分析預(yù)算執(zhí)行報告;

e)提出避免或減少浪費(fèi)和改進(jìn)效率的建議和措施。

4.2確定預(yù)算的方法、范圍和預(yù)算期

4.2.1本公司已確定的預(yù)算方法為職能基礎(chǔ)(傳統(tǒng))預(yù)算,其預(yù)算方法應(yīng)與核算的方法相一致。

4.2.2本公司已確定的預(yù)算范圍是全面預(yù)算(見《成本管理手冊》3.6.5)。

4.2.3本公司已確定的預(yù)算計劃期通常為一年。預(yù)算年度應(yīng)與會計年度相一致。

4.3收集和確定預(yù)算依據(jù)

4.3.1成本部在組織做好以下預(yù)算基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)上負(fù)責(zé)組織收集預(yù)算信息和確定預(yù)算依據(jù),識別編制預(yù)算所需的數(shù)據(jù)來源和渠道:

a)崗位責(zé)任制;

b)規(guī)章制度;

c)定額;

d)原始記錄;

e)標(biāo)準(zhǔn)化;

f)計量;

g)基礎(chǔ)培訓(xùn);

h)運(yùn)算工具;

i)信息管理。

4.3.2編制預(yù)算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)預(yù)測方面的信息;

b)組織的實際情況;

c)計劃的要求;

d)定額(包括:材料消耗定額、勞動定額、費(fèi)用定額、儲備定額、設(shè)備定額等);

e)原始記錄;

f)歷史數(shù)據(jù)和資料;

g)現(xiàn)行會計制度;

h)以往業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計核算和會計核算的結(jié)果;

i)領(lǐng)導(dǎo)特批;

j)政府和上級有關(guān)政策的變化;

k)不可預(yù)見費(fèi)用的估算。

(不限于此)

4.3.3成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位在編制預(yù)算前做好以下預(yù)測工作,為編制預(yù)算提供依據(jù):

a)銷售預(yù)測(包括:市場預(yù)測、目標(biāo)顧客分析、銷售量預(yù)測、銷售價格預(yù)測等);

b)產(chǎn)量預(yù)測(包括:××系列產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)測和其他產(chǎn)品的產(chǎn)量預(yù)測);

c)成本預(yù)測(包括:材料預(yù)測、人工預(yù)測和制造費(fèi)用預(yù)測等);

d)期間費(fèi)用預(yù)測(包括:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用等);

e)現(xiàn)金預(yù)測;

f)應(yīng)收帳款的回收預(yù)測。

(不限于此)

4.4預(yù)算的編制和審查

4.4.1成本部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo),于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求,并對下一年度全面預(yù)算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預(yù)算。

4.4.2成本部在組織編制預(yù)算時應(yīng)遵循以下基本原則:

a)符合適用的法律法規(guī)要求;

b)符合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求;

c)符合企業(yè)的成本方針和目標(biāo);

d)按自下而上的順序進(jìn)行編制;

e)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況;

f)為制訂成本計劃和成本目標(biāo)提供依據(jù);

g)與業(yè)務(wù)和作業(yè)相結(jié)合。

4.4.3各部門和單位應(yīng)于每年11月底前按成本部的安排和統(tǒng)一格式組織編制本部門和單位的下一年度預(yù)算建議。

4.4.4由于本公司的產(chǎn)品產(chǎn)量是變化的,所以,成本部在組織編制成本預(yù)算時應(yīng)采用彈性預(yù)算的編制方法,并確保該彈性預(yù)算的范圍能覆蓋××系列產(chǎn)品產(chǎn)量和其他產(chǎn)品產(chǎn)量的任何變化情況。

4.4.5各部門和單位的預(yù)算的編制完成后,應(yīng)自行組織評審,以確保預(yù)算的充分性、適宜性和準(zhǔn)確性。評審?fù)ㄟ^后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),并于11月底前報成本部進(jìn)行匯總。

4.4.6預(yù)算編制的依據(jù)和評審記錄,各部門和單位應(yīng)歸檔保存。

4.4.7成本部收到各部門和單位的預(yù)算后應(yīng)立即組織匯總、分析、平衡,

并對平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),編制形成全公司的預(yù)算草案,于11月15日前報預(yù)算委員會進(jìn)行審查。

4.4.8預(yù)算委員會收到預(yù)算草案后應(yīng)做好審查的準(zhǔn)備工作,包括:擬訂參加評審的人員、需要檢查的問題清單、審查記錄用表、計算工具等。

4.4.9預(yù)算的審查應(yīng)由預(yù)算委員會主任主持,審查可采用會議形式進(jìn)行,預(yù)算委員會辦公室應(yīng)做好記錄。

4.4.10預(yù)算審查活動主要應(yīng)包括:

a)評審預(yù)算編制依據(jù)是否充分;

b)判斷預(yù)算是否合理并對預(yù)算的合理性進(jìn)行評價;

c)提出預(yù)算存在的問題或不足;

d)提出修改預(yù)算的具體要求和建議。

4.4.11對公司預(yù)算草案的審查結(jié)果,預(yù)算委員會應(yīng)形成《預(yù)算審查報告》,明確審查結(jié)論,并對預(yù)算草案的修改提出具體要求和建議。

4.5預(yù)算的修改和調(diào)整

4.5.1成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位結(jié)合審查提出的問題認(rèn)真修改預(yù)算草案。

4.5.2在修改預(yù)算草案的過程中若遇有可串項費(fèi)用,成本部和財務(wù)部在不影響總體預(yù)算水平的前提下有權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

4.5.3成本部將修改和調(diào)整后預(yù)算草案,于11月底前報預(yù)算委員會進(jìn)行批準(zhǔn)。

4.6預(yù)算的批準(zhǔn)和發(fā)布

4.6.1本公司正式預(yù)算應(yīng)由預(yù)算委員會主任批準(zhǔn),于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實施,同時上報董事會。正式預(yù)算由成本部下達(dá)各部門和單位執(zhí)行。

4.6.2本公司的技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算、安全費(fèi)用預(yù)算、專用基金預(yù)算及財政專項預(yù)算報國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.6.3預(yù)算的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定預(yù)算的發(fā)放范圍,確保所有接收預(yù)算的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行預(yù)算的所有場合都能得到有效版本的預(yù)算。

4.7預(yù)算的實施

4.7.1公司正式預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任單位和部門必須認(rèn)真組織實施,嚴(yán)格按預(yù)算控制成本費(fèi)用支出和資金的使用。

4.7.2當(dāng)預(yù)算在實施過程中遇有問題或矛盾時,成本部應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決,必要時應(yīng)由首席財務(wù)官或體系負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)、解決。

4.7.3在預(yù)算的執(zhí)行過程中若遇有市場環(huán)境、政策因素、生產(chǎn)經(jīng)營條件、原材料條件等客觀因素發(fā)生變化和預(yù)算不符合實際情況而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時,可以追加或調(diào)整預(yù)算,但有關(guān)單位應(yīng)提出書面申請,報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,成本部方可追加或調(diào)整預(yù)算,并做好記錄。

4.7.4由于預(yù)算的追加或調(diào)整可能引起相關(guān)計劃指標(biāo)的修改或調(diào)整,有關(guān)部門應(yīng)確保其計劃指標(biāo)也能得到修改或調(diào)整。

4.7.5由追加或調(diào)整預(yù)算所引起的任何記錄,成本部應(yīng)歸檔保存。

4.8預(yù)算的檢查和評價

4.8.1預(yù)算在實施過程中,成本部可通過月份或季度財務(wù)、成本報表和統(tǒng)計報表所反映的實際數(shù)據(jù)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查;對預(yù)算實施的結(jié)果,成本部可通過財務(wù)、成本決算進(jìn)行檢查。

4.8.2成本部對檢查的結(jié)果應(yīng)按《成本否決和激勵方案》對責(zé)任部門和單位進(jìn)行考核,并保持考核記錄。

4.8.3成本部應(yīng)將預(yù)算的檢查和考核的結(jié)果,及時向總經(jīng)理報告,作為管理評審輸入的一部分。總經(jīng)理在管理評審時應(yīng)依據(jù)《管理評審的規(guī)定》對預(yù)算執(zhí)行的情況和效果進(jìn)行評價。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《成本和財務(wù)預(yù)算》

5.3《成本否決和激勵方案》

5.4《管理評審的規(guī)定》

5.5《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《預(yù)算考核記錄》

6.2《預(yù)算審查報告》

第3篇 成本管理體系事件不符合控制工作程序

成本管理體系事件和不符合控制程序

1、目的

為了確保成本事件和不符合得到識別和控制,及時、迅速地糾正和處置成本事件及不符合以減少成本損失,防止成本事件和不符合的重復(fù)發(fā)生,確保本公司成本水平和成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和保持。

2、范圍

本程序適用于本公司的成本事件、成本水平不符合和成本管理體系活動不符合。

3、職責(zé)

3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織成本事件的響應(yīng)和處理。

3.2體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織嚴(yán)重不符合的評審和處置。

3.3成本部是成本事件和不符合控制的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織一般不符合的評審和處置,并對不符合的處置實施過程進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.4責(zé)任部門和單位負(fù)責(zé)不符合處置的具體實施。

4、工作程序

4.1事件和不符合的分類:

4.1.1成本事件可分為內(nèi)部成本事件和外部成本事件。

4.1.1.1本公司的內(nèi)部成本事件一般包括:

a)人身和財產(chǎn)安全事故;

b)產(chǎn)品質(zhì)量事故;

c)設(shè)備機(jī)損事故;

d)環(huán)境事故;

d)火災(zāi);

e)突然斷電;

f)重大勞資糾紛或人員(人才)嚴(yán)重流失;

g)決策嚴(yán)重失誤;

h)壞帳損失;

i)超儲積壓;

j)應(yīng)收帳款陳欠過多,時間很長;

k)內(nèi)部治安事件。

(不限于此)

4.1.1.2本公司外部成本事件一般包括:

a)材料價格上漲;

b)能源價格上漲;

c)顧客索賠;

d)罰沒款;

e)法律訴訟;

f)顧客流失,市場份額急劇減少;

g)自然災(zāi)害;

h)供方緊急漲價;

i)材料和能源突然短缺;

j)法律法規(guī)緊急限制;

k)相關(guān)方緊急限制;

l)緊急停電、斷電、限電;

m)市場環(huán)境和顧客要求發(fā)生變化;

n)外部治安事件;

(不限于此)

4.1.2本公司的不符合可分為嚴(yán)重不符合和一般不符合。

4.1.2.1嚴(yán)重不符合一般包括:

a)成本高于目標(biāo)值20%以上;

b)成本管理體系系統(tǒng)性的不符合;

c)成本管理體系區(qū)域性的不符合;

d)高層領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)生的不符合(包括未實施管理評審);

e)未開展降低成本活動;

f)未按消耗定額領(lǐng)料/發(fā)料;

g)未編制成本費(fèi)用預(yù)算;

h)未滿足法律法規(guī)要求;

i)未制定或不完善成本事件的應(yīng)急和響應(yīng)預(yù)案;

j)未規(guī)定或缺少成本管理職責(zé);

k)對重大浪費(fèi)和損失不考核;

l)嚴(yán)重違反或偏離成本方針;

m)對潛在的成本事件和不符合未采取預(yù)防措施;

n)對成本事件和嚴(yán)重不符合未采取糾正措施;

o)未實施改進(jìn)的安排和部署。

(不限于此,其他可按檢查或?qū)徍巳藛T現(xiàn)場判定為準(zhǔn))

4.1.2.2一般不符合:除嚴(yán)重不符合外的不符合均屬一般不符合。

4.2不符合的評審和處置

4.2.1當(dāng)成本管理體系運(yùn)行和成本發(fā)生過程出現(xiàn)一般不符合時,應(yīng)由成本部或其責(zé)任部門和單位組織有關(guān)人員進(jìn)行評審,并做出處置決定,經(jīng)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,由責(zé)任部門和單位組織實施糾正,成本部應(yīng)跟蹤、監(jiān)督檢查并驗證糾正的結(jié)果。

4.2.2當(dāng)成本管理體系運(yùn)行和成本發(fā)生過程出現(xiàn)嚴(yán)重不符合時,成本部應(yīng)立即向體系負(fù)責(zé)人報告,由體系負(fù)責(zé)人組織有關(guān)部門和單位人員進(jìn)行評審,并做出處置決定,由責(zé)任部門和單位組織實施糾正,成本部跟蹤、監(jiān)督檢查并驗證糾正的結(jié)果。

4.2.3對不符合的評審,應(yīng)采用會議方式或會簽方式進(jìn)行。若采用會議方式,與會人員必須簽到,有關(guān)部門和單位應(yīng)做好《不符合評審記錄》,有關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在《不符合評審記錄》中簽署意見并簽字確認(rèn)。

4.2.4不符合的評審記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.2.5對不符合進(jìn)行評審后,責(zé)任部門和單位必須依據(jù)評審結(jié)果予以處置和糾正,并且應(yīng)在糾正后再次驗證其是否符合規(guī)定要求或滿足預(yù)期的要求。

4.2.6對不符合進(jìn)行處置后,針對不符合產(chǎn)生的原因,責(zé)任部門和單位必須按《糾正措施控制程序》的要求制定和實施糾正措施,以消除不符合產(chǎn)生的原因,防止不符合的重復(fù)發(fā)生。

4.3成本事件的評審、響應(yīng)和處置

4.3.1當(dāng)本公司出現(xiàn)成本事件時,總經(jīng)理應(yīng)組織有關(guān)部門和單位及時響應(yīng),迅速啟動實施預(yù)案對成本事件進(jìn)行應(yīng)急處置,事件主管部門應(yīng)跟蹤、監(jiān)督檢查并驗證處置的結(jié)果。

4.3.2成本事件能產(chǎn)生成本風(fēng)險,對成本事件的預(yù)警和響應(yīng)等控制應(yīng)按《成本風(fēng)險控制程序》執(zhí)行。

4.3.3當(dāng)沒有制定預(yù)案的成本事件發(fā)生時,有關(guān)責(zé)任部門和單位應(yīng)立即向主管部門和成本部報告,對重大事件也可直接向體系負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理或主管高層領(lǐng)導(dǎo)報告,體系負(fù)責(zé)人應(yīng)組織有關(guān)部門和單位對成本事件進(jìn)行評審(除緊急情況外可容許評審的事件),并做出處置決定,由責(zé)任部門和單位組織實施,事件主管部門應(yīng)跟蹤、監(jiān)督檢查并驗證處置的結(jié)果。

4.3.4對成本事件的評審,應(yīng)采用會議方式進(jìn)行,與會人員必須簽到,有關(guān)部門和單位應(yīng)做好《成本事件評審記錄》,有關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在《成本事件評審記錄》中簽署意見并簽字確認(rèn)。

4.3.5成本事件的評審記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.3.6對成本事件進(jìn)行處置后,事件主管部門應(yīng)組織有關(guān)責(zé)任部門和單位進(jìn)行調(diào)查和報告,并分析其產(chǎn)生的原因,按《糾正措施控制程序》的要求制定和實施糾正措施,以消除成本事件產(chǎn)生的原因,防止成本事件的再發(fā)生。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《糾正措施控制程序》

5.2各種預(yù)案

5.3《成本風(fēng)險控制程序》

6、記錄

6.1《不符合評審記錄》

6.2《成本事件評審記錄》

第4篇 成本管理體系內(nèi)部審核控制工作程序

成本管理體系內(nèi)部審核控制程序

1、目的

為了查明成本管理體系實施結(jié)果是否達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)和手冊規(guī)定的要求,以便及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,采取糾正措施,使成本管理體系有效運(yùn)行和得到保持。

2、范圍

本程序適用于本公司成本管理體系的內(nèi)部審核。

3、職責(zé)

3.1 體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司成本管理體系內(nèi)部審核工作,任命審核組長,批準(zhǔn)審核計劃,組織策劃審核方案。

3.2 成本部是內(nèi)部審核控制的歸口管理部門,協(xié)助體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核方案的策劃,負(fù)責(zé)日常的內(nèi)部審核工作。

3.3 審核組長負(fù)責(zé)編制審核計劃,具體組織審核組實施審核,編制審核報告,驗證和評價審核結(jié)果。

3.4 審核員負(fù)責(zé)編制檢查表和不符合項報告,實施現(xiàn)場審核,并對糾正措施的實施情況及效果進(jìn)行跟蹤和驗證。

3.5 各受審核部門和單位負(fù)責(zé)配合審核,對不符合項制定糾正措施并實施,并對不符合項的糾正措施的實施效果負(fù)責(zé)。

4、工作程序

4.1 審核方案的策劃

4.1.1 體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織成本部及有關(guān)審核員對本公司成本管理體系的內(nèi)部審核方案進(jìn)行策劃。策劃的內(nèi)容一般包括:

a)確定審核的頻次;

b)確定審核的目的;

c)確定審核的范圍;

d)確定審核的方法。

(不限于此)

4.1.2 審核方案策劃的依據(jù):

a)審核的過程和區(qū)域的狀況和重要性;

b)以往審核的結(jié)果。

4.1.3 審核方案策劃的結(jié)果,可形成年度審核計劃(例行滾動式審核計劃),經(jīng)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。一般情況下,年度審核計劃應(yīng)規(guī)定所涉及的受審核部門一年至少要覆蓋一次。

4.1.4 遇到下列情況時,應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人決定追加審核頻次并加大審核力度:

a)當(dāng)成本管理體系運(yùn)行有明顯問題或問題較多、嚴(yán)重程度較高時;

b)當(dāng)成本目標(biāo)沒有實現(xiàn)或無法實現(xiàn)時;

c)當(dāng)外部市場環(huán)境發(fā)生變化時;

d)當(dāng)成本管理體系標(biāo)準(zhǔn)和成本管理體系文件進(jìn)行重大修改時;

e)當(dāng)本公司管理體制和組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化時;

f)當(dāng)發(fā)生成本事件時。

(不限于此)

4.1.5 審核方案在策劃時,應(yīng)規(guī)定審核的頻次并針對每次審核分別規(guī)定審核的時間、進(jìn)度、目的、范圍、依據(jù)、性質(zhì)、方式和方法,并要求對每次審均應(yīng)核編制審核計劃。

4.2 審核的基本目的

審核的基本目的是評價和確定成本管理體系與cca2102:2005成本管理體系標(biāo)準(zhǔn)的符合性以及實施和保持的有效性。

4.3 審核的準(zhǔn)備

4.3.1 編制審核計劃

4.3.1.1 審核計劃應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人組織編制并批準(zhǔn),其基本內(nèi)容包括:

a)審核的目的、范圍、依據(jù)、性質(zhì)、原則和方法;

b)審核組的組成(包括:審核組長和審核組成員);

c)審核的要求;

d)審核的進(jìn)度安排(時間表);

e)審核的方式等。

(不限于此)

4.3.1.2 審核計劃的發(fā)放應(yīng)明確發(fā)放的范圍:

a)本公司高層領(lǐng)導(dǎo);

b)所有受審核部門;

d)審核組成員。

4.3.2 組成審核組

4.3.2.1 由體系負(fù)責(zé)人任命審核組長,并指派審核組成員組成審核組。

4.3.2.2 審核組長和審核組成員必須是取得審核員資格的人員。審核人員不能審核自己的工作。

4.3.2.3 審核組長應(yīng)明確各審核人員的職責(zé),并按審核計劃進(jìn)行組內(nèi)分工。

4.3.3 收集并審閱文件

4.3.3.1 收集并審閱的文件包括:

a)成本管理體系標(biāo)準(zhǔn);

b)成本管理手冊;

c)程序文件;

d)各種規(guī)章制度;

e)各種定額;

f)成本目標(biāo);

g)預(yù)算和成本計劃;

h)有關(guān)法律法規(guī)。

4.3.3.2 審閱文件的主要目的在于熟悉情況,掌握要求,做到心中有數(shù),為下步實施現(xiàn)場審核做好依據(jù)性準(zhǔn)備。同時檢查有關(guān)文件的符合性和相關(guān)性,若發(fā)現(xiàn)文件不符合,應(yīng)予以記錄,且不能作為審核依據(jù)。

4.3.4 編制檢查表

4.3.4.1 審核員應(yīng)根據(jù)分工和審核任務(wù),各自編制檢查表或?qū)徍舜缶V,經(jīng)審核組長批準(zhǔn)后實施。

4.3.4.2 檢查表或?qū)徍舜缶V可視需要按部門編制,也可按要素編制,其檢查問題及樣本的多少,可視審核進(jìn)度而定,檢查表或?qū)徍舜缶V的內(nèi)容不得向受審核部門/單位或其人員透露。

4.3.5 通知受審核部門和單位約定審核時間

4.3.5.1 審核組長應(yīng)在審核計劃規(guī)定的審核日期前3日通知受審核部門和單位,并約定審核時間,確定受審核部門和單位發(fā)言人和陪同人員,確保如期進(jìn)行現(xiàn)場審核。

4.3.5.2 受審核部門接到審核通知后,應(yīng)立即做好應(yīng)審的各項準(zhǔn)備工作,包括人員、資料和現(xiàn)場等準(zhǔn)備,確保審核順利進(jìn)行。

4.3.5.3 審核組通知受審核部門后,也應(yīng)做好現(xiàn)場審核記錄,不符合項報告等審核用表的準(zhǔn)備和審核組長主持召開首、末次會議的準(zhǔn)備。

4.4 審核的實施

4.4.1 召開首次會議:(會議時間一般控制在半小時左右)

a)首次會議由審核組長主持召開;

b)審核組全體成員和受審核部門和單位的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)骨干及本公司高層領(lǐng)導(dǎo)參加;

c)與會人員必須簽到;

d)審核組長介紹審核組成員;

e)審核組長聲明與審核有關(guān)的事宜及時間安排;

f)審核組應(yīng)做好記錄。

4.4.2 現(xiàn)場審核

4.4.

2.1 首次會議結(jié)束后,進(jìn)行現(xiàn)場審核。審核組長應(yīng)對審核過程進(jìn)行全面控制,確保審核計劃和進(jìn)度及審核的客觀性、公正性和獨立性,并做到審核氣氛平和,審核記律良好及審核結(jié)論恰當(dāng)。

4.4.2.2 在現(xiàn)場審核過程中,審核員應(yīng)通過交談、查閱文件、驗證記錄、觀察事實等活動,調(diào)查收集客觀證據(jù),并做好《現(xiàn)場審核記錄》。

4.4.2.3 審核員應(yīng)依據(jù)《檢查表》進(jìn)行審核,一般不要偏離檢查表,但如果發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致不符合的線索,雖然不在檢查表范圍內(nèi),也應(yīng)予以進(jìn)一步調(diào)查并記錄。

4.4.2.4 審核人員應(yīng)將調(diào)查收集到的客觀證據(jù),在研究和分析的基礎(chǔ)上,識別和確定不符合項,準(zhǔn)確判定不符合的性質(zhì)和嚴(yán)重程度,并逐項填寫《不符合項報告》,經(jīng)審核組長審查和受審核部門和單位見證人簽字確認(rèn)后生效。

4.4.2.5 審核組長應(yīng)組織審核人員對審核結(jié)果進(jìn)行匯總分析,找出薄弱環(huán)節(jié),并提出糾正措施的建議、意見和/或要求。

4.4.3 編寫審核報告

4.4.3.1 內(nèi)部審核報告,由審核組長或其指定的審核員編寫,經(jīng)審核組長批準(zhǔn)后,上報總經(jīng)理和體系負(fù)責(zé)人并下發(fā)各受審核部門。

4.4.3.2 內(nèi)部審核報告的主要內(nèi)容包括:

a)審核日期;

b)審核的目的、范圍和依據(jù);

c)審核組成員(審核組長、審核員);

d)審核綜述(審核情況);

e)不符合項的分析;

f)糾正措施的建議、意見和/或要求;

g)審核結(jié)論意見。

(不限于此)

4.4.4 召開末次會議(會議時間一般控制在1小時左右)

a)末次會議由審核組長主持召開;

b)審核組全體成員和受審核部門和單位的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)骨干及本公司高層領(lǐng)導(dǎo)參加;

c)與會人員必須簽到;

d)審核組長宣讀《內(nèi)部審核報告》并逐項宣讀《不符合項報告》;

e)受審核部門領(lǐng)導(dǎo)表態(tài)發(fā)言;

f)體系負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理講話,并對不符合的糾正和改進(jìn)提出要求;

g)審核組應(yīng)做好記錄。

4.5 制定糾正措施

4.5.1 對審核組發(fā)出的《不符合項報告》,有關(guān)責(zé)任部門和單位應(yīng)依據(jù)審核組提出的糾正措施的建議、意見和/或要求,組織分析不符合項產(chǎn)生的原因,并針對其原因逐一采取糾正措施,報體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。

4.5.2 糾正措施的實施期限一般不超過15天,責(zé)任部門和單位必須在規(guī)定的期限內(nèi)完成不符合項的整改,特殊情況需要延長時間時,須經(jīng)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

4.5.3 審核組應(yīng)對責(zé)任部門和單位糾正措施的實施情況進(jìn)行跟蹤,并制定相應(yīng)的跟蹤措施。跟蹤過程中如發(fā)現(xiàn)問題,審核組應(yīng)及時向成本部或體系負(fù)責(zé)人報告,以便及時協(xié)調(diào)解決。

4.5.4 糾正措施完成后,審核組應(yīng)對實施的結(jié)果進(jìn)行驗證,做好記錄,并將驗證的結(jié)果向體系負(fù)責(zé)人報告。

4.6 年度總體評價

4.6.1 年度審核計劃完成后。由體系負(fù)責(zé)人組織成本部及有關(guān)部門和單位對本公司成本管理體系全年審核情況進(jìn)行總體評價。

4.6.2 年度總體評價可采用以下方法:

a)利用《不符合項分布表》,研究和分析不符合項的分布情況,對各部門和單位產(chǎn)生的不符合項進(jìn)行匯總分析,并將不符合項按嚴(yán)重程度進(jìn)行分類。

b)對全年度內(nèi)成本管理體系運(yùn)行情況的審核結(jié)果,按部門和單位采用“打分法”進(jìn)行動態(tài)分析、評價,并與上年度比較。

c)對糾正措施的完成情況進(jìn)行匯總分析,并計算出糾正措施完成情況相對數(shù)(%)和絕對數(shù)。

4.6.3 對上述分析評價的結(jié)果,應(yīng)作為管理評審輸入的一部分。

4.7 追加的集中式審核

追加的集中式審核可按上述年度例行的滾動式審核程序執(zhí)行。

4.8 審核記錄

內(nèi)部審核記錄應(yīng)由成本部按《記錄控制程序》規(guī)定進(jìn)行控制。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《年度內(nèi)部審核計劃》

5.2《審核計劃》

5.3《管理評審的規(guī)定》

5.4《記錄控制程序》

5.5《糾正措施控制程序》

6、記錄

6.1《首/末次會議簽到表》

6.2《首/末次會議記錄》

6.3《檢查表》

6.4《現(xiàn)場審核記錄》

6.5《不符合項報告》

6.6《不符合項分布表》

6.7《成本管理體系文件審查報告》

第5篇 成本管理體系糾正措施控制工作程序

成本管理體系糾正措施控制程序

1、目的

為消除成本事件和不符合的原因,采取有效的糾正措施,以防止不符合的再發(fā)生,促進(jìn)成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。

2、范圍

本程序適用于本公司對成本事件、成本水平不符合和成本管理體系不符合所采取的糾正措施。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司糾正措施工作,并對全公司糾正措施的實施效果負(fù)責(zé)。

3.2成本部是糾正措施控制的歸口管理部門,負(fù)責(zé)對糾正措施的實施和效果進(jìn)行跟蹤和驗證。

3.3各責(zé)任部門和單位負(fù)責(zé)對成本事件和不符合產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析,采取相應(yīng)的糾正措施并實施。

4、工作程序

4.1糾正措施的控制原則

4.1.1對本公司出現(xiàn)的成本事件、成本水平不符合和成本管理體系的不符合,責(zé)任部門和單位必須制定糾正措施。

4.1.2糾正措施控制的重點是分析事件和不符合產(chǎn)生的原因,并針對原因制定消除這些原因的糾正措施。

4.1.3所制定的糾正措施必須與所遇到的事件和不符合的影響程度相適應(yīng)。必須權(quán)衡風(fēng)險、利益和成本,確保糾正措施是適宜的。

4.1.4必須在規(guī)定的時限內(nèi)完成糾正措施的制定與實施。

4.2評審不符合

4.2.1各部門和單位應(yīng)注意不斷識別和發(fā)現(xiàn)不符合,確定不符合的信息來源,并通過成本管理體系各過程輸出的各種信息,來識別、確定和評審不符合。

4.2.2糾正措施的信息來源有:

a)不符合報告(包括成本水平不符合和成本管理體系不符合);

b)內(nèi)部審核報告;

c)核算的結(jié)果;

d)管理評審的輸出;

e)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果;

f)成本發(fā)生過程的監(jiān)視和測量的結(jié)果。

(不限于此)

4.3確定不符合的原因

4.3.1對已識別和確認(rèn)的事件和不符合,責(zé)任部門和單位應(yīng)組織調(diào)查分析產(chǎn)生事件和不符合的原因,并確定事件和不符合的原因,做好記錄,對重大事件和不符合的原因,應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人或成本部組織進(jìn)行調(diào)查和分析。

4.3.2調(diào)查和分析原因的方法可以是:

a)散發(fā)調(diào)查表;

b)召開專題分析會、成本分析會;

c)課題研究;

d)頭腦風(fēng)暴法;

e)因果圖。

(不限于此)

4.4評價確保事件和不符合不再發(fā)生的措施的需求。

4.5糾正措施的制定

4.5.1在確定事件和不符合原因的基礎(chǔ)上,由責(zé)任部門和單位制定糾正措施,報體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。

4.5.2制定糾正措施的一般要求:

a)針對不符合的原因制定;

b)研究不符合能否再發(fā)生

c)確定相關(guān)責(zé)任部門、單位和活動接口;

d)方向明確,方法得當(dāng);

e)按規(guī)定的時限完成。

4.6糾正措施的實施

4.6.1糾正措施由責(zé)任部門和單位組織相關(guān)部門進(jìn)行實施,并確保按規(guī)定的時限完成。

4.6.2糾正措施在實施過程中遇有問題時,應(yīng)由成本部組織協(xié)調(diào),重大問題應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)。

4.6.3成本部負(fù)責(zé)對糾正措施的實施情況和結(jié)果進(jìn)行跟蹤和驗證,評價其有效性,并做好相應(yīng)記錄。

4.6.4內(nèi)部審核中的糾正措施的實施,按《內(nèi)部審核控制程序》執(zhí)行。

4.7糾正措施的評審

4.7.1糾正措施的實施完成后,責(zé)任部門和單位應(yīng)提出書面總結(jié),經(jīng)成本部或體系負(fù)責(zé)人組織評審、認(rèn)可后報總經(jīng)理,作為管理評審輸入的一部分。

4.7.2對富有成效的糾正措施,可能導(dǎo)致有關(guān)文件的永久性更改,應(yīng)由文件的歸口管理部門組織有關(guān)部門按《文件控制程序》進(jìn)行更改。對效果不明顯的糾正措施應(yīng)進(jìn)一步分析和改進(jìn)。

4.8糾正措施的匯總分析

成本部對全年所有的糾正措施,年底前全面匯總一次,并計算出全年糾正措施完成情況相對數(shù)(%),報總經(jīng)理,作為管理評審輸入的一部分。

4.9由糾正措施所引起的任何記錄,成本部和責(zé)任部門/單位應(yīng)予保持。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《內(nèi)部審核控制程序》

5.2《文件控制程序》

5.3《管理評審的規(guī)定》

6、記錄

6.1《糾正措施表》

第6篇 衛(wèi)浴廠全面成本控制管理工作程序

衛(wèi)浴制品廠全面成本控制管理程序

1、目的:為了規(guī)范生產(chǎn)管理、成本控制各環(huán)節(jié)和流程,降低生產(chǎn)成本,減少過程浪費(fèi),特制訂本流程。

2、適用范圍:適用于**市**衛(wèi)浴制品廠各相關(guān)部門和個人。

3、管理職責(zé):

物控部:負(fù)責(zé)物料的采購和控制,銜接金潔霸產(chǎn)品需求,確保庫存適物、適質(zhì)、適量;

倉儲部:進(jìn)、銷、存帳物卡準(zhǔn)確、統(tǒng)一,領(lǐng)、退、補(bǔ)手續(xù)規(guī)范,物料先進(jìn)先出管理原則;

品質(zhì)部:來料質(zhì)量控制,制程不良控制和出廠成品品質(zhì)保證,客訴、退貨追溯和責(zé)任落實;

生產(chǎn)部:保持現(xiàn)在5s管理,設(shè)備、模具保養(yǎng),按生產(chǎn)計劃保質(zhì)保量完成生產(chǎn)任務(wù)并力求低成本運(yùn)作;

模房部:模具的維修、改進(jìn)和升級,消除模具不良隱患,降低成本。

4、流程和規(guī)定:

4.1計劃、物控管理:

4.1.1物控部按照金潔霸的出貨、庫存及保潔士庫存情況每周下《周物料需求單》(附1),計劃單根據(jù)材料工藝訂額標(biāo)準(zhǔn)加1%的損耗率計算出材料用量,計劃單一式四聯(lián),注明產(chǎn)品顏色、材質(zhì)牌號、訂單編號等項,發(fā)倉庫、車間和品質(zhì)部各一聯(lián),自留一聯(lián);

4.1.2生產(chǎn)部根據(jù)《周物料需求單》,結(jié)合現(xiàn)場實際編制排產(chǎn)計劃并落實生產(chǎn),當(dāng)現(xiàn)場發(fā)生異常問題可能會影響生產(chǎn)和出貨時,必須提前知會物控部,并及時協(xié)調(diào)處理,通過評估作出合理安排;

4.1.3物控部負(fù)責(zé)對產(chǎn)銷信息進(jìn)行銜接,生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)計劃的執(zhí)行,當(dāng)發(fā)生短貨進(jìn)行追溯時,若為物控沒有了解倉庫,沒有及時下單則由物控承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,若已下單而生產(chǎn)部沒有完成則生產(chǎn)部承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,若屬倉庫數(shù)據(jù)不準(zhǔn)造成物控沒有及時下單,則倉庫承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;

4. 1.4對外購物料物控部要提前作好籌備工作,保證物流順暢,以免影響生產(chǎn)正常開展,特別對回收料粒的采購,物控有責(zé)任不斷優(yōu)化供方管理,儲備足夠多的庫存防備停產(chǎn),并對物料影響負(fù)直接責(zé)任;

4.1.5物控部要保持科學(xué)的安全庫存,同時也要以最少積壓作為物控工作的目標(biāo),通過編制標(biāo)準(zhǔn)安全庫存表并落實執(zhí)行來避免物料過度積壓造成品質(zhì)變異或其他因素造成大批量報廢,同時督導(dǎo)倉庫清退各種來料不良品和采購對帳工作。

4.2 倉儲管理:

4.2.1倉儲部根據(jù)物控部、生產(chǎn)部需要必須確保倉庫數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率在98%以上,若因進(jìn)、銷、存帳數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確,按每降低1%扣2分的標(biāo)準(zhǔn)在月度績效考核中進(jìn)行考核,若為型號混亂造成最終影響排產(chǎn)或出貨,則根據(jù)影響程度另案處理,同時列入月度績效考核范疇;

4.2.2倉管員對庫存在車間的物料要求標(biāo)識和跟進(jìn),配料組領(lǐng)料時必須通知倉管,由倉管員根據(jù)物控部訂單發(fā)料,配料組混完料發(fā)送機(jī)臺時,由領(lǐng)班(或車間指定員工)在《物料交接單》(附2)上當(dāng)面點數(shù)簽收,配料組在該訂單物料發(fā)放結(jié)束后進(jìn)行備注;

4.2.3倉管員必須按先進(jìn)先出,日清日結(jié)原則進(jìn)行倉庫管理,每天物料的進(jìn)出要及時調(diào)整數(shù)據(jù),作到帳、物、卡三數(shù)統(tǒng)一,對車間進(jìn)倉產(chǎn)品的數(shù)據(jù)、標(biāo)識、包裝質(zhì)量必須嚴(yán)格盤查、清點,若有數(shù)據(jù)不符或達(dá)不到要求則退車間返工,對頻繁發(fā)生亂報、錯報進(jìn)倉數(shù)的班組,可以上報物控部對當(dāng)班領(lǐng)班進(jìn)行通報批評,嚴(yán)重情形則列入績效考核,倉管員一經(jīng)簽單則對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),物控部核算工資發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)加考核;

4.2.4倉庫若沒有按手續(xù)辦理領(lǐng)發(fā)物料造成月底盤點虧損則進(jìn)行嚴(yán)肅考核,配料組碎料若是產(chǎn)品、組件時,必須先有經(jīng)品質(zhì)負(fù)責(zé)人簽名的報廢單才可以進(jìn)行破碎,車間在增補(bǔ)物料時必須有物控簽單并注明補(bǔ)料原因、明確責(zé)任方可補(bǔ)料;

4.2.5 倉管員因其他原因沒有在倉庫時,必須找人頂崗,或留下指示牌告知“有事前往**,”注明多久回崗和緊急聯(lián)絡(luò)方式等,便于車間聯(lián)系,未經(jīng)允許,車間員工不得私自到倉庫拿物料,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)第一次處罰50元,第二次處罰100元,第三次予以開除;

4.3 生產(chǎn)管理:

4.3.1生產(chǎn)部根據(jù)物控部物料需求單編排車間生產(chǎn)計劃和機(jī)臺滾動生產(chǎn)計劃,每天按實際進(jìn)倉數(shù)填報《生產(chǎn)日報表》(附3)并以每天11:00前上交上一日生產(chǎn)日報表到物控部,若車間沒有及時填報或填報數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確造成報表延誤,則按績效考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核,若為倉管員工作影響因素則考核相應(yīng)倉管員。

4.3.2 生產(chǎn)部在生產(chǎn)過程中必須及時聯(lián)絡(luò)和解決質(zhì)量異常問題,以免材料無法完成生產(chǎn)訂單數(shù),屬于模具問題一經(jīng)發(fā)生,立即通知模房部相關(guān)維修人員現(xiàn)場確認(rèn),若需要卸模維修則車間開局《模具改進(jìn)維修申請單》(附4),取下不良樣品并用大頭筆標(biāo)注清楚,將模具、修模單和不良樣品一同送交模房部簽收維修;

4.3.3生產(chǎn)部需對員工進(jìn)行編號,在生產(chǎn)過程中,需要轉(zhuǎn)移入庫的產(chǎn)品、部件都要每箱明確標(biāo)識班次、機(jī)臺和作業(yè)員編號,每箱產(chǎn)品所經(jīng)過的工序都要有該工序的作業(yè)員簽字的記錄而且不能修改上工序作業(yè)員的名字和數(shù)量,便于不良追溯和責(zé)任劃分,以99%為目標(biāo),合格率每降低1%扣2分的標(biāo)準(zhǔn)在月度績效考核中進(jìn)行考核,

4.3.4車間當(dāng)班組長在接到品質(zhì)部的質(zhì)量投訴后要配合品質(zhì)部及時展開調(diào)查,通過相關(guān)報表和產(chǎn)品標(biāo)識卡追隨到相關(guān)作業(yè)員身上,落實責(zé)任和獎罰,對批量性不良需會同品質(zhì)部協(xié)商預(yù)防措施和實施整改計劃;

4.3.4生產(chǎn)部每天要保證現(xiàn)場5s水準(zhǔn),并在上午下班前的適當(dāng)時間執(zhí)行設(shè)備、模具保養(yǎng)工作并填寫《保養(yǎng)日點檢表》(附5),如實反映機(jī)臺、模具運(yùn)行情況,建立《設(shè)備、模具履歷卡》(附6),詳細(xì)載明設(shè)備、模具運(yùn)行情況、存在問題和處理建議等,杜絕應(yīng)付了事,并列入績效考核項目;

4.3.5生產(chǎn)部各班組未按生產(chǎn)計劃完成生產(chǎn)任務(wù)時,按每降低1%扣2分的標(biāo)準(zhǔn)在月度績效考核中進(jìn)行考核,物料在規(guī)定的損耗范圍內(nèi)每超領(lǐng)(或欠產(chǎn))1%扣2分的標(biāo)準(zhǔn)在月度績效考核中進(jìn)行考核,并依照按綜合完成率來考核生產(chǎn)部主管人員。

4.4安全、文明生產(chǎn)管理:

4.4.1 生產(chǎn)部要建立健全安全生產(chǎn)組織架構(gòu)圖,編制和落實安全生產(chǎn)管理制度,安全生產(chǎn)管理流程等資料,并逐步建立健全員工安全培訓(xùn)檔案,其中包括培訓(xùn)簽到記錄、三級培訓(xùn)表等;

4.4.2 生產(chǎn)部要求完善各重要設(shè)備的安全操作規(guī)程,包括注塑機(jī)安全操作規(guī)程、上下模操作規(guī)程、加料換料安全操作規(guī)程,碎料機(jī)安全操作規(guī)程等,明確規(guī)定不同崗位人員的操作權(quán)限和要求,預(yù)防安全事故發(fā)生,并執(zhí)行安全考核“一票否決”制度,生產(chǎn)部相關(guān)班組長必須每周召開不下三次班前會,及時傳達(dá)公司的規(guī)定和要求。

4.5 計量口徑和流程:

4.5.1物控部下《周物料需求單》時要注明訂單號,并轉(zhuǎn)電子版給統(tǒng)計文員,統(tǒng)計文員將該訂單基本資料編制成《成本控制跟蹤

表》,以便后續(xù)根據(jù)生產(chǎn)日報表、倉庫物料交接表等資料作成本控制報表;

4.5.2 配料組接到車間生產(chǎn)計劃通知后事先準(zhǔn)備物料,并根據(jù)訂單號分批拌料,發(fā)料時執(zhí)行簽收手續(xù),且每個訂單號的物料發(fā)放集中在一張簽收單上,便于累計總的發(fā)放量,發(fā)完即終止,補(bǔ)料則按補(bǔ)料手續(xù)執(zhí)行并在簽收單上注明;

4.5.3車間進(jìn)倉時注明訂單號,倉管員按訂單號作帳,除要求核對當(dāng)批的進(jìn)倉量外,還要求做累計進(jìn)倉數(shù),直到該訂單生產(chǎn)結(jié)束為止;

4.5.4 統(tǒng)計文員每天在收到《生產(chǎn)日報表》、《物料交接單》和《倉庫累計進(jìn)倉單》后,除了核算生產(chǎn)單價外,必須將對應(yīng)的訂單的實際物料簽收數(shù)、進(jìn)倉數(shù)、統(tǒng)計在電腦電子版中,通過函數(shù)計算盈虧,在報表上給以注明和扣罰;

4.5.5 品質(zhì)部所接到的不良投訴、退貨,涉及到報廢的,必須由品質(zhì)部追溯跟蹤,車間落實責(zé)任后由品質(zhì)部負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)統(tǒng)計文員處進(jìn)行獎罰;

4.5.6 每月全廠進(jìn)行大盤點,通過“月底盤點庫存數(shù)+本月生產(chǎn)數(shù)/進(jìn)倉數(shù) -上月(月初)庫存數(shù)=本月發(fā)出數(shù)”是否平衡來檢討盈虧狀況。公式詳解:舉一物料a為列:(如果有退貨、未完成訂單但物料已經(jīng)用完等則按規(guī)定照扣),若7月30號盤點庫存數(shù)為:500件;8月份共生產(chǎn)進(jìn)倉數(shù):25000件;8月份總共發(fā)金潔霸數(shù)量:21000件;8月31日月底盤點:3500件。說明:

5.0 引用標(biāo)準(zhǔn):iso9001:2000版 相關(guān)要求及流程。

6.0記錄表單:

《周物料需求單》 《生產(chǎn)日報表》 《物料交接單》 《保養(yǎng)日點檢表》

《設(shè)備、模具履歷卡》 《模具改進(jìn)維修申請單》 《成本控制跟蹤表》 另有其它需要表單

編制:*

審核:*

批準(zhǔn):*

第7篇 成本管理體系成本計劃控制工作程序

成本管理體系成本計劃控制程序

1、目的

成本計劃是預(yù)先規(guī)定的計劃期內(nèi)的成本水平。編制和執(zhí)行成本計劃,是為了加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制成本水平,厲行節(jié)約,消除浪費(fèi),進(jìn)一步挖掘降低成本的潛力,實現(xiàn)組織的利潤最大化。

2、范圍

本程序適用于本公司對成本計劃的編制和實施的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織成本部及有關(guān)部門和單位編制成本計劃。

3.2成本部是成本計劃的歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)成本計劃的編制和組織實施,并檢查、監(jiān)督成本計劃的執(zhí)行情況。

3.3各有關(guān)部門和單位按成本計劃的要求負(fù)責(zé)具體組織與實施,以滿足成本要求,并對成本計劃的實施效果負(fù)責(zé)。

4、工作程序

4.1成本計劃的主要內(nèi)容

本公司的成本計劃分為年度計劃和季度計劃。其主要內(nèi)容應(yīng)包括以下方面:

a)產(chǎn)品單位成本計劃;

b)總成本計劃;

c)制造費(fèi)用計劃;

d)期間費(fèi)用計劃;

e)降低成本計劃(包括為這些成本達(dá)到預(yù)期水平所采取的措施)。

4.2成本計劃的編制依據(jù)

成本部應(yīng)根據(jù)組織的方針和目標(biāo)、銷售計劃、生產(chǎn)計劃、勞動工資計劃、原材料供應(yīng)計劃、各種消耗定額、預(yù)算以及降低成本的技術(shù)組織措施,并參考以前年度的實際成本水平和歷史最好水平編制成本計劃。

4.3成本計劃的編制原則

成本部在組織編制成本計劃時應(yīng)遵循以下原則:

a)以先進(jìn)合理的定額為基礎(chǔ);

b)計劃與核算口徑保持一致;

c)與其他計劃相互協(xié)調(diào)一致;

d)盡量吸收計劃執(zhí)行者參加。

4.4成本計劃的編制

4.4.1成本部應(yīng)根據(jù)公司對成本計劃的編制精神和成本控制的要求,于每年11月開始著手準(zhǔn)備編制下年度成本計劃(與預(yù)算同步),并組織有關(guān)部門收集和整理如下資料:

a)本年度預(yù)計計劃完成情況;

b)各種定額和預(yù)算資料;

c)預(yù)測下年度銷售量及下年度預(yù)計生產(chǎn)量;

d)以往年度的實際成本水平;

e)成本歷史最好水平;

f)有關(guān)標(biāo)桿的成本情報資料;

g)其他計劃資料。

(不限于此)

4.4.2成本部應(yīng)在利用上述資料分析和研究本年度成本計劃的完成情況的基礎(chǔ)上,結(jié)合公司的成本目標(biāo)對下年度成本指標(biāo)進(jìn)行測算和綜合平?,并形成計劃草案,報送體系負(fù)責(zé)人。

4.4.3體系負(fù)責(zé)人應(yīng)組織有關(guān)部門和單位對成本計劃草案進(jìn)行討論,廣泛征求意見,并提出修改意見。

4.4.4成本部根據(jù)體系負(fù)責(zé)人對成本計劃草案提出的修改意見和要求,組織實施修改。計劃修改完成后,成本部應(yīng)組織評審,并做好評審記錄。評審?fù)ㄟ^后成本部編制形成正式成本計劃,經(jīng)體系負(fù)責(zé)人審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實施。正式計劃由成本部下達(dá),各部門和單位執(zhí)行。成本計劃的評審和批準(zhǔn)的控制,應(yīng)按《文件控制程序》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.4.5成本計劃的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定其發(fā)放范圍,確保所有接收計劃的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行計劃的所有場合都能得到有效版本的成本計劃。

4.4.6成本部應(yīng)確保所編制形成的正式成本計劃能夠指導(dǎo)和約束成本控制的行為,并起到如下作用:

a)使全體員工都能明確在成本方面的奮斗目標(biāo);

b)作為加強(qiáng)成本控制的手段,起到控制成本的作用;

c)成為公司對成本業(yè)績進(jìn)行測量的標(biāo)準(zhǔn)尺度。

4.5成本計劃的實施

4.5.1各有關(guān)部門和單位應(yīng)嚴(yán)格按成本計劃規(guī)定的要求實施控制,并做好相應(yīng)記錄,成本部應(yīng)在成本計劃的實施過程中,組織協(xié)調(diào)、檢查、跟蹤和驗證,發(fā)現(xiàn)問題及時解決。對違反計劃的行為成本部應(yīng)按《成本否決和激勵方案》給予考核。

4.5.2各有關(guān)部門和單位對成本計劃實施過程中的重大問題應(yīng)及時向成本部或體系負(fù)責(zé)人報告,由體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)或裁決。

4.5.3隨成本計劃的進(jìn)展而對計劃進(jìn)行修改時,應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并再次得到評審和批準(zhǔn)。成本部應(yīng)識別計劃的修改,并確保相關(guān)文件得到修改和相關(guān)人員知道計劃已變更的信息。

4.5.4成本計劃修改記錄成本部應(yīng)予保持。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《成本計劃修改記錄》

6.2《成本計劃評審記錄》

第8篇 成本管理體系文件控制工作程序

成本管理體系文件控制程序

1、目的

文件是實施并保持成本管理體系的基礎(chǔ)和依據(jù),對文件進(jìn)行控制是為了讓管理者使用唯一有效版本文件,防止誤用文件,以促進(jìn)成本管理體系的有效運(yùn)行。

2、范圍

本程序適用于本公司成本管理體系要求有關(guān)的所有文件。

3、職責(zé)

3.1成本部是文件控制的歸口管理部門,負(fù)責(zé)公司體系文件的控制與管理。

3.2各部門和單位的管理文件由各部門和單位管理與控制。

3.3各類文件的使用人員負(fù)責(zé)正確使用和維護(hù)文件。

4、工作程序

4.1文件的分類:

成本管理體系文件包括:

a)綱領(lǐng)性文件:成本管理手冊;

b)程序性文件:各種控制程序;

c)控制成本水平和發(fā)生過程的文件:各種規(guī)章制度、各種定額或標(biāo)準(zhǔn)成本、成本預(yù)算、成本計劃、成本控制方案等。

上述三個層次文件的關(guān)系見《成本管理手冊》第3.4.1.4條。

4.2文件的編制

4.2.1文件的編制應(yīng)按規(guī)定的職責(zé)進(jìn)行,成本管理體系綱領(lǐng)性文件和程序性文件由成本部組織編制,控制成本水平和發(fā)生過程的文件由相應(yīng)的職能部門和單位負(fù)責(zé)編制。

4.2.2文件的編制應(yīng)注意:

a)與成本管理體系要求的其他文件相適應(yīng),注意與其他文件的相容性,不得與其他文件相抵觸或矛盾;

b)所編制的文件內(nèi)容應(yīng)盡可能全面、系統(tǒng),該說的一定要說到;

c)所編制的文件一定要結(jié)合本公司的實際情況,注意文件的可操作性;

d)所編制的文件,不得與成本管理標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)法律法規(guī)相抵觸;

e)成本管理體系文件必須覆蓋和符合所依據(jù)的成本管理標(biāo)準(zhǔn);

f)文件作為成本管理活動的依據(jù),其內(nèi)容必須科學(xué)合理并確保文件的適用性。

4.3文件的評審

4.3.1文件的編寫完成后和在實施過程中必須進(jìn)行評審,確保其充分性和適宜性。文件的評審應(yīng)由文件的批準(zhǔn)人或文件主管部門組織進(jìn)行,并做好《文件評審記錄》。

4.3.2對文件評審的結(jié)果,可確定是否需要修改和補(bǔ)充或更新文件,如果需要修改文件,修改后必須再次得到批準(zhǔn)。

4.3.3文件評審的方式可采用會議評審,也可采用會簽評審。

4.4文件的批準(zhǔn)

4.4.1文件的批準(zhǔn)應(yīng)按授權(quán)范圍進(jìn)行,總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)《成本管理手冊》,體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)批準(zhǔn)程序文件,第三層控制成本水平和發(fā)生過程的文件及其他文件應(yīng)由相應(yīng)層次的授權(quán)人批準(zhǔn)。

4.4.2未得到有關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)的文件屬無效文件,一律不得使用,使用文件的部門/單位和各類人員在使用文件之前應(yīng)首先確認(rèn)文件批準(zhǔn)的有效性。

4.4.3文件批準(zhǔn)的方式應(yīng)以授權(quán)人員的簽字為準(zhǔn)。

4.4.4對外來文件,相關(guān)授權(quán)人員也應(yīng)進(jìn)行批準(zhǔn),批準(zhǔn)時應(yīng)主要考慮文件的適用性。

4.5文件的發(fā)放

4.5.1文件的發(fā)放由各文件管理部門進(jìn)行,其發(fā)放的范圍應(yīng)得到批準(zhǔn),并嚴(yán)格按已批準(zhǔn)的發(fā)放范圍進(jìn)行發(fā)放,確保使用成本管理體系文件的各場所都能及時得到文件的有效版本。

4.5.2受控文件的發(fā)放,由各部門的文件管理人員填寫《文件發(fā)放登記表》,并注明分發(fā)的受控號,文件的領(lǐng)用人應(yīng)在《文件發(fā)放登記表》中簽字領(lǐng)取,便于追溯。

4.5.3文件代收人員領(lǐng)取文件后應(yīng)及時將文件送達(dá)到有關(guān)人員,以防止因文件影響成本管理活動。

4.6文件的使用

4.6.1文件使用部門及文件持有人,在使用文件時應(yīng)全面理解,正確使用,使文件真正發(fā)揮指導(dǎo)和規(guī)范成本管理活動和成本管理行為的作用。

4.6.2文件在使用時各部門和單位及各類人員必須按《現(xiàn)行受控文件清單》中所規(guī)定的文件范圍使用文件,并識別是否是現(xiàn)行修訂狀態(tài)的有效版本,清單以外的文件不得使用。

4.6.3文件在使用過程中各部門和單位及各類人員應(yīng)保護(hù)和貯存好文件,以防止文件的損壞、丟失,當(dāng)所使用的文件損壞嚴(yán)重,影響使用時,文件持有人或文件管理員應(yīng)到文件管理部門辦理更換手續(xù),交回破損的文件,補(bǔ)發(fā)新文件,其分發(fā)號可繼續(xù)沿用原分發(fā)號,文件管理部門在補(bǔ)發(fā)新文件時仍執(zhí)行4.5.2條規(guī)定。

4.6.4文件管理部門對已收回的破損文件的處理,按4.9條規(guī)定執(zhí)行。

4.6.5當(dāng)文件使用部門/單位和使用人員不慎丟失文件后,應(yīng)按4.6.3條有關(guān)規(guī)定辦理補(bǔ)發(fā)手續(xù),但責(zé)任人必須做出書面檢討或說明原因。若文件管理部門在補(bǔ)發(fā)文件時,給出新的分發(fā)控制號,應(yīng)注明丟失文件的分發(fā)號作廢,必要時將丟失的文件通知有關(guān)部門和單位。

4.6.6文件在使用過程中,如果發(fā)現(xiàn)文件不適用或不可操作時,有關(guān)部門/單位和人員應(yīng)予以記錄,并與文件管理部門聯(lián)系更改,可按4.7條有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.7文件的更改

4.7.1文件的更改,應(yīng)由文件的使用部門或文件管理部門提出,并說明更改原因,報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。具體實施由文件的主管部門組織進(jìn)行,并做好《文件更改記錄》。

4.7.2文件更改的批準(zhǔn),原則上應(yīng)由原批準(zhǔn)人批準(zhǔn),如原批準(zhǔn)人不在時,可由接替其職務(wù)的人員進(jìn)行批準(zhǔn),但必須掌握原批準(zhǔn)依據(jù)的有關(guān)背景資料。

4.7.3文件更改后,由文件管理員進(jìn)行換頁處理,并注明更改狀態(tài)標(biāo)識和生效日期。對重要更改,由文件主管部門領(lǐng)導(dǎo)召開相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會議,闡明更改內(nèi)容和性質(zhì),并將更改后的精神層層傳達(dá)到各使用人。

4.7.4文件更改后,文件主管部門應(yīng)及時修訂《現(xiàn)行受控文件清單》中的更改狀態(tài),確保各使用場合能識別文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),防止誤用文件。

4.8文件的換版

4.8.1文件可多次更改(修訂狀態(tài)從0-9),當(dāng)文件需進(jìn)行大幅度更改時,應(yīng)進(jìn)行換版,原版次文件作廢,換發(fā)新版本文件。

4.8.2換版后的文件仍按4.7.2條規(guī)定進(jìn)行審批,其發(fā)放仍按4.5.2條規(guī)定執(zhí)行。

4.8.3換版后的文件發(fā)放時,應(yīng)收回原版次的作廢文件,并按4.9條有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.9文件的作廢與處理

4.9.1作廢的文件應(yīng)由文件管理部門按《文件發(fā)放登記表》中的發(fā)放狀態(tài)收回,并填寫《作廢文件登記表》,確保從所有使用場所收回所有失效和/或作廢的文件,以防止失效和/或

作廢文件的非預(yù)期使用。

4.9.2對收回的失效和/或作廢的文件,文件管理部門應(yīng)統(tǒng)一銷毀,并作好《文件銷毀記錄》。

4.9.3對需要作為歷史資料保留的作廢文件,應(yīng)由文件管理部門加蓋“作廢保留文件”印章進(jìn)行標(biāo)識。對作廢保留的文件只能用于資料參考或追溯歷史情況,不能用于指導(dǎo)成本管理活動和向高層領(lǐng)導(dǎo)提供決策的依據(jù)。

4.10文件的管理

4.10.1文件應(yīng)有唯一性的準(zhǔn)確標(biāo)識,以確保有效使用。各部門和單位應(yīng)按以下編號規(guī)則正確實施文件編號。

注:文件類號:sc――成本管理手冊

c*――程序文件

gz――規(guī)章制度

ys――預(yù)算

de――定額

jh――計劃

fa――方案

例:《文件控制程序》的編號為:××/c*-01-2006其中:××――××機(jī)械制造有限公司;c*――程序文件;01――第1號程序文件;2006――2006年版。

4.10.2文件的底稿及打印件均應(yīng)歸檔保存,文件管理員應(yīng)填寫《文件檔案登記表》。為防止電子版文件丟失,所有電子版文件均應(yīng)有備份,并進(jìn)行適當(dāng)?shù)臉?biāo)識。

4.10.3使用文件的人員在借閱有關(guān)文件時,應(yīng)辦理借閱手續(xù),經(jīng)有關(guān)人員批準(zhǔn)后方可借閱,并保證在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借閱的文件,到期未歸還的,應(yīng)由文件管理員負(fù)責(zé)收回,原版文件一律不得外借,以防止其丟失或損壞。

4.10.4為提供信任向外部(包括:政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會、上級主管部門、顧客等)提供文件,以證實本公司成本管理和成本保證能力時,文件主管部門只提供《成本管理手冊》,不得提供程序性和控制成本水平及發(fā)生過程的文件,若必須提供第二層和第三層文件時,應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。當(dāng)所提供的受控文件修改時,也應(yīng)按4.9.1條規(guī)定收回作廢文件,更換新文件。

4.10.5各部門和單位應(yīng)建立本部門/單位的《現(xiàn)行受控文件清單》,報成本部。成本部負(fù)責(zé)建立并定期公布全公司的《現(xiàn)行受控文件清單》,并在清單中標(biāo)明所有文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),以確保各部門和各類人員能識別文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),并按規(guī)定的文件范圍使用現(xiàn)行文件的有效版本。

4.10.6受控文件應(yīng)加蓋“受控文件”印章作為受控的標(biāo)識,非受控文件可不作非受控標(biāo)識,但仍然按規(guī)定進(jìn)行編號。

4.10.7文件復(fù)制(包括:復(fù)印、拷貝等),必須經(jīng)本部門/單位或文件主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并按批準(zhǔn)的份數(shù)復(fù)制。受控文件的復(fù)制必須重新加蓋“受控文件”印章,復(fù)制件的發(fā)放,也應(yīng)按4.5.2條規(guī)定執(zhí)行。

4.10.8各部門和單位使用的有效文件,應(yīng)保持清晰可辯,標(biāo)識正確,易于識別,存貯應(yīng)便于檢索,可利用文件的目錄和文件的編號進(jìn)行分類,確保使用時能快速查找。

4.10.9文件主管部門和各部門/單位的文件管理員應(yīng)按規(guī)定檢查各類現(xiàn)行文件的有效性,并填寫《文件有效性檢查記錄》,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

4.10.10各部門和單位對現(xiàn)行文件的使用、歸檔、保存、借閱、復(fù)制、銷毀和向外部提供等環(huán)節(jié),應(yīng)注意文件的保密性,對文件的保密內(nèi)容不得向外透漏,必要時應(yīng)在文件上進(jìn)行密級標(biāo)識。

4.11外來文件的控制

文件的歸口主管部門和各類文件的管理部門及單位應(yīng)確保識別外來文件,必要時對外來文件進(jìn)行標(biāo)識。直接引用的外來文件,如標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)等,應(yīng)由文件歸口管理部門的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可使用。對外來文件的發(fā)放、作廢、處理和管理可參照4.5條、4.9條和4.10條規(guī)定執(zhí)行。

4.12對提供信任的客觀證據(jù)文件――記錄的控制,應(yīng)按《記錄控制程序》執(zhí)行。

4.13文件是信息及其承載媒體,這種媒體可以是紙張、計算機(jī)磁盤、光盤、照片、樣件、電子媒體或他們的組合。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《文件發(fā)放登記表》

6.2《文件評審記錄》

6.3《現(xiàn)行受控文件清單》

6.4《文件更改記錄》

6.5《文件銷毀記錄》

6.6《作廢文件登記表》

6.7《文件歸檔登記表》

6.8《文件有效性檢查記錄》

第9篇 礦山生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)理體系管理+成本分析工作職責(zé)與職位要求

職位描述：

工作職責(zé)：

1.在礦業(yè)運(yùn)營總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)礦業(yè)板塊及石場生產(chǎn)運(yùn)營管理工作。

2.負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督集團(tuán)下屬企業(yè)完成生產(chǎn)計劃及經(jīng)營目標(biāo)完成。

3.負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)下屬企業(yè)成本、產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗等數(shù)據(jù)。

4.配合建立健全各項運(yùn)營管理制度、考核、臺賬、報表。

5 .負(fù)責(zé)制定kpi 考核指標(biāo)，提交差異分析報告。

6.負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)計劃，定期對生產(chǎn)作業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

職位要求：

學(xué)歷及資格證書：大專以上學(xué)歷、駕駛證

1、有大型露天開采礦山從業(yè)經(jīng)歷，擔(dān)任集團(tuán)同等職位3年以上，熟悉礦山生產(chǎn)成本管理工作，對篩分破碎生產(chǎn)線有一定了解；

2、對數(shù)據(jù)敏感，有成本分析能力，為生產(chǎn)管理提供有效建議；

3、有年采剝能力1000萬噸以上的大型露天礦山或花崗巖骨料行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗優(yōu)先；

4、良好的溝通協(xié)調(diào)能力，勤奮愛崗；

5、熟練使用辦公軟件。

職業(yè)發(fā)展：集團(tuán)總部礦業(yè)運(yùn)營管理中心生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)理——運(yùn)營總監(jiān)——生產(chǎn)運(yùn)營總經(jīng)理

第10篇 成本管理體系記錄控制工作程序

成本管理體系記錄控制程序

1、目的

記錄是證實成本管理、成本水平和成本發(fā)生過程符合要求及成本管理體系有效運(yùn)行的證據(jù)性文件,對記錄進(jìn)行控制是為了更有效地開展分析、采取糾正和預(yù)防措施以及為保持和改進(jìn)成本管理體系有效性提供信息。

2、范圍

本程序適用于本公司與成本管理體系的運(yùn)行和成本水平、成本發(fā)生過程的控制有關(guān)的所有記錄。

3、職責(zé)

3.1成本部是記錄控制的歸口管理部門,負(fù)責(zé)全公司成本記錄的策劃、建立以及對各部門和單位記錄的檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)的管理與控制。

3.2各部門和單位負(fù)責(zé)本部門和本單位記錄的管理與控制。

3.3實施記錄的有關(guān)人員應(yīng)按規(guī)定填寫記錄,并對記錄的真實性、準(zhǔn)確性、及時性、充分性負(fù)責(zé)。

4、工作程序

4.1記錄一般分為:

a)與成本管理體系運(yùn)行有關(guān)的記錄;

b)與成本水平和成本發(fā)生過程控制有關(guān)的記錄。

4.2記錄表格的設(shè)計

4.2.1成本部應(yīng)組織有關(guān)部門和單位對本公司成本管理體系運(yùn)行和成本水平以及成本發(fā)生過程的控制都需要建立哪些記錄進(jìn)行識別和策劃,并提出《記錄表格清單》。

4.2.2成本部負(fù)責(zé)制定《記錄表格設(shè)計規(guī)范》以確保全公司所有記錄表格的統(tǒng)一性和規(guī)范性。

4.2.3各部門和單位應(yīng)依據(jù)《記錄表格清單》,結(jié)合本部門或本單位、本專業(yè)和成本管理活動實際的情況,按照《記錄表格設(shè)計規(guī)范》,自行設(shè)計記錄表格。表格設(shè)計完成后,其表格的形式及內(nèi)容應(yīng)報成本部進(jìn)行審查,經(jīng)審查通過后,成本部應(yīng)形成全公司的《記錄表格樣冊》,各部門和單位應(yīng)按樣冊規(guī)定的表式制備記錄表格。

4.2.4記錄表格的修改應(yīng)執(zhí)行4.2.3條規(guī)定,并調(diào)整《記錄表格樣冊》,作廢的記錄表格應(yīng)全部收回。

4.3記錄的標(biāo)識

4.3.1記錄應(yīng)有唯一性的準(zhǔn)確標(biāo)識,以保持可追溯性。各部門和單位應(yīng)按以下編號規(guī)則正確實施記錄的編號:

例:《文件發(fā)放登記表》的編號為:××3.4.2-01其中:××――××機(jī)械制造有限公司;3.4.2――cca2102:2005成本管理體系標(biāo)準(zhǔn)條款號;01――第1號記錄表。

4.3.2記錄的名稱應(yīng)準(zhǔn)確概括其活動內(nèi)容,不得重名,各部門和單位在策劃和設(shè)計表格時應(yīng)予以注意。

4.4記錄的填寫

4.4.1各部門和單位實施記錄的人員應(yīng)認(rèn)真填寫記錄,確保理解記錄表格中所要求的填寫內(nèi)容,字跡應(yīng)清晰可辨,所記錄的活動應(yīng)真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、記錄完整、全面、充分、記錄的傳遞、送達(dá)和收取應(yīng)做到及時。

4.4.2記錄的填寫不得涂抹、省略。

4.4.3記錄不許修改,但可勘誤。

4.5記錄的貯存

4.5.1記錄的貯存應(yīng)有適宜的貯存條件,做到專柜存放,專人管理,并建立《記錄保管臺帳》。

4.5.2記錄的貯存應(yīng)有防潮、防盜、防火、防霉?fàn)€、防蟲蛀等措施。

4.6記錄的檢索

4.6.1對歸檔保存或以其他方式保存的記錄應(yīng)進(jìn)行編目和分類,便于檢索,查閱時應(yīng)易查找,借閱時應(yīng)辦理借閱手續(xù)。

4.6.2當(dāng)公司外部組織(包括:政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會、上級主管部門、顧客等)要求提供記錄時,應(yīng)在商定的期限內(nèi)按時向其代表提供所要查閱的記錄。

4.7記錄的保護(hù)

各部門和單位應(yīng)保護(hù)好記錄,妥善保管,確保不丟失、損壞和變質(zhì)。

4.8記錄的保存限期

4.8.1上級有規(guī)定或有要求的按上級規(guī)定或要求的保存期限執(zhí)行。

4.8.2供方的評價記錄應(yīng)保存到與其終止合同為止。

4.8.3成本管理體系運(yùn)行的記錄一般保存3-5年。

4.8.4與會計有關(guān)的記錄按會計制度執(zhí)行。

4.8.5記錄具體的保存限期應(yīng)由成本部根據(jù)本公司產(chǎn)品特點、法規(guī)要求及合同要求另行規(guī)定。

4.9記錄處置

成本部對已超過保存期限或已作廢的記錄,應(yīng)及時收回并銷毀。銷毀時應(yīng)辦理審批手續(xù),做好記錄,按規(guī)定的方式和程序進(jìn)行銷毀,并注意防止保密內(nèi)容的泄露。

4.10國家及行業(yè)規(guī)定的記錄表格,應(yīng)按其有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《記錄表格設(shè)計規(guī)范》

6、記錄

6.1《記錄保管臺帳》

6.2《記錄表格清單》

6.3《記錄借閱登記表》

6.4《記錄表格的建立和修改審批表》

第11篇 成本管理體系成本核算控制工作程序

成本管理體系成本核算控制程序

1、目的

成本核算是對實際成本水平的一種檢查和測量。成本核算的目的就是為確保本公司能及時識別和消除成本水平的不符合,提供符合成本控制要求和成本水平要求的證據(jù),以證實實現(xiàn)成本目標(biāo)、降低和保持成本水平的符合性和成本管理體系的符合性。通過核算還可以為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的成本信息,幫助領(lǐng)導(dǎo)正確的進(jìn)行成本決策和持續(xù)改進(jìn)成本管理體系的有效性。

2、范圍

本程序適用于本公司對成本核算的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1首席財務(wù)官負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的成本核算工作,負(fù)責(zé)成本核算的管理與控制,并批準(zhǔn)成本報告和報表。

3.2財務(wù)部是本公司成本核算的歸口管理部門,負(fù)責(zé)本公司成本核算的管理與控制,并具體組織實施成本核算和編制成本報表。有權(quán)對各有關(guān)部門的核算工作進(jìn)行考核。

3.3各部門和單位負(fù)責(zé)組織本部門和單位對成本控制的業(yè)績進(jìn)行會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算,并對核算正確性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。各單位負(fù)責(zé)計算本單位的產(chǎn)品成本,并對產(chǎn)品成本計算的正確性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

4、工作程序

4.1確定核算的范圍、內(nèi)容和方式

4.1.1本公司已確定的成本核算范圍包括對以下方面的成本控制業(yè)績進(jìn)行核算(檢查和測量):

a)目標(biāo)成本實現(xiàn)的程度(包括:總成本、單位產(chǎn)品成本和降低成本);

b)提高成本因素所浪費(fèi)或損失;

c)成本控制方案實施的結(jié)果;

d)定額的準(zhǔn)確程度;

e)預(yù)算實施的結(jié)果;

f)成本計劃執(zhí)行情況和結(jié)果。

4.1.2依據(jù)確定的核算范圍,本公司確定了以下三種核算方式:

a)會計核算(適用于產(chǎn)品成本核算,包括:總成本、單位產(chǎn)品成本和降低產(chǎn)品成本的核算以及預(yù)算實施結(jié)果的核算);

b)業(yè)務(wù)核算(適用于提高成本因素所浪費(fèi)或損失、成本控制方案實施的結(jié)果和定額準(zhǔn)確程度的核算);

c)統(tǒng)計核算(適用于成本計劃執(zhí)行情況和結(jié)果的核算)。

4.1.3核算的內(nèi)容是將上述成本控制的業(yè)績指標(biāo)數(shù)據(jù)按其性質(zhì)、類別、產(chǎn)品、項目、過程、會計科目和所在的責(zé)任區(qū)域、部門/單位以及風(fēng)險程度等進(jìn)行分類、整理、歸集、匯總、分配和計算。核算的主要內(nèi)容是實際總成本和單位成本的計算。

4.2確定核算的方法、依據(jù)和核算期

4.2.1各單位應(yīng)根據(jù)核算的范圍和內(nèi)容識別和選擇正確的方法對產(chǎn)品成本和成本控制的業(yè)績進(jìn)行核算。本公司根據(jù)機(jī)械產(chǎn)品特點,規(guī)定產(chǎn)品成本核算的方法仍采用職能基礎(chǔ)的實際成本法。由于本公司機(jī)械產(chǎn)品特點屬于小批量多品種生產(chǎn),所以,公司規(guī)定按品種法計算產(chǎn)品成本。

4.2.2本公司已確定的產(chǎn)品成本核算的報告期通常為一各月。

4.2.3對提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)或損失的核算,應(yīng)在每次開展的識別和確定提高成本因素的活動過程中進(jìn)行。

4.2.4對預(yù)算實施結(jié)果的測量――決算,每年進(jìn)行一次。

4.2.5對定額準(zhǔn)確程度的核算,視需要可不定期進(jìn)行。

4.2.6對成本計劃執(zhí)行情況和結(jié)果的核算期應(yīng)與計劃期保持一致。

4.2.7對每一個成本控制方案實施結(jié)果都應(yīng)進(jìn)行核算。

4.2.8核算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)核算的基本原則(包括:會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算);

b)現(xiàn)行會計制度和統(tǒng)計制度;

c)法律法規(guī)要求;

d)總帳和分類明細(xì)帳信息;

e)會計憑證等原始記錄;

f)法定計量單位;

g)本公司有關(guān)核算的規(guī)定。

(不限于此)

4.3核算的實施

4.3.1產(chǎn)品成本核算

4.3.1.1財務(wù)部應(yīng)組織各單位應(yīng)按例行核算制度和時限要求實施產(chǎn)品成本核算。

4.3.1.2各單位應(yīng)按規(guī)定的時間結(jié)產(chǎn)和封帳。有期初和期末在產(chǎn)品和半成品的單位應(yīng)按期進(jìn)行盤點,以計算期初期末差額成本。

4.3.1.3各單位應(yīng)按規(guī)定的時間收集材料、工資、制造費(fèi)用等成本信息,進(jìn)行材料集合、作帳、分配間接費(fèi)用和計算產(chǎn)品成本。

4.3.1.4各單位在計算產(chǎn)品成本后,如果有按定額、標(biāo)準(zhǔn)或計劃成本等非實際成本法計算產(chǎn)品成本的情況,應(yīng)進(jìn)行成本差異分析,以正確判定實際發(fā)生成本的水平。

4.3.1.5各單位在計算產(chǎn)品成本后,應(yīng)對產(chǎn)品成本計算的準(zhǔn)確性和正確性進(jìn)行復(fù)核。

4.3.1.6財務(wù)部在組織進(jìn)行職能基礎(chǔ)的產(chǎn)品成本核算時應(yīng)遵循以下原則:

a)正確確定費(fèi)用的歸屬,分清有關(guān)費(fèi)用的界限:

――分清生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用的界限;

――分清生產(chǎn)成本與資本支出的界限;

――分清生產(chǎn)成本與營業(yè)外支出的界限。

b)正確分?jǐn)傎M(fèi)用,分清有關(guān)成本的界限:

――分清本期成本和下期成本的界限;

――分清企業(yè)內(nèi)部各個部門之間成本的界限;

――分清各種產(chǎn)品成本費(fèi)用的界限;

――分清完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本的界限(修理和制造單位)。

c)加強(qiáng)成本管理基礎(chǔ)工作,保證成本資料真實可靠:

――加強(qiáng)定額管理;

――建立健全原始記錄;

――嚴(yán)格材料物資計量、領(lǐng)發(fā)、零退和盤點制度;

――制定和修訂內(nèi)部計劃價格或標(biāo)準(zhǔn)價格。

d)結(jié)合本公司的生產(chǎn)特點、管理者的要求、現(xiàn)行的會計制度、成本管理制度和慣例,各生產(chǎn)和經(jīng)營單位應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?、公式、口徑等計算成本?/p>

4.3.2提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)或損失的核算

4.3.2.1財務(wù)部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位對提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)或損失的金額逐項進(jìn)行核算。

4.3.2.2對一些非定量的(定性的)提高成本因素所造成的浪費(fèi)或損失,可以進(jìn)行估算或估計(因為進(jìn)行定量的核算是不實際的)。

4.3.2.3對預(yù)算、定額、成本計劃等

核算,可以按慣例或本公司有關(guān)規(guī)定實施。

4.4核算結(jié)果的報告

4.4.1月份、季度、半年度和年度成本報表的上報部門、領(lǐng)導(dǎo)和時間各部門和單位應(yīng)按公司財務(wù)報告管理辦法執(zhí)行。

4.4.2財務(wù)部負(fù)責(zé)對各單位的成本報表進(jìn)行復(fù)核和匯總,其上報匯總資料的時間按4.4.1條要求執(zhí)行。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《財務(wù)報告管理辦法》

5.2《會計制度》

6、記錄

6.1《成本報表》

6.2會計憑證等原始記錄

6.3《總帳》

第12篇 成本管理體系風(fēng)險評價控制工作程序

成本管理體系風(fēng)險評價控制程序

1、目的

為了評價提高成本因素所產(chǎn)生風(fēng)險的嚴(yán)重程度,確定提高成本因素控制方案的制定和實施順序,確保成本風(fēng)險得到識別和控制,以規(guī)避風(fēng)險、減少浪費(fèi)和損失,保證本公司成本目標(biāo)的實現(xiàn)及成本水平和成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和保持。

2、范圍

本程序適用于本公司評價提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險程度。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織成本部及有關(guān)部門和單位評價成本風(fēng)險。

3.2成本部是成本風(fēng)險評價的歸口管理部門,負(fù)責(zé)對已確定的提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算,組織有關(guān)部門和單位對提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行評價和分級,并組織制定和實施成本控制方案,以消除成本風(fēng)險。

4、工作程序

4.1對提高成本因素進(jìn)行綜合分析

4.1.1成本部應(yīng)根據(jù)《已確定的提高成本因素清單》組織有關(guān)部門和單位對提高成本因素進(jìn)行綜合分析,為提高成本因素的核算、排序和分組提供依據(jù)。

4.1.2本公司對提高成本因素進(jìn)行綜合分析的內(nèi)容一般包括:

a)提高成本因素的性質(zhì);

b)提高成本因素的類別(見《成本管理手冊》第3.5.5.9條);

c)提高成本因素的范圍;

d)提高成本因素的分布情況和所在的區(qū)域;

e)每個提高成本因素能提高哪些成本

(不限于此)

4.2對提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)進(jìn)行核算

4.2.1在對提高成本因素進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上,財務(wù)部應(yīng)組織對已確定的提高成本因素(包括浪費(fèi)和浪費(fèi)源)逐一核算所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失的金額,為提高成本因素進(jìn)行排序和分組,實施成本風(fēng)險評價和采取控制措施提供依據(jù)。

4.2.2對提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算的具體程序、方法和要求見《成本核算控制程序》。

4.2.3對提高成本因素所產(chǎn)生浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算所引起的記錄,由財務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.3對提高成本因素進(jìn)行排序和分組

4.3.1對提高成本因素進(jìn)行綜合分析后,成本部應(yīng)按核算的結(jié)果(浪費(fèi)或損失的金額)由高至低對提高成本因素進(jìn)行排序和分組,為確定風(fēng)險程度提供依據(jù)。

4.3.2對提高成本因素的分組本公司一般采用以下三種方法:

a)abc分類法;

b)區(qū)分一次性浪費(fèi)和經(jīng)常浪費(fèi);

c)上述兩種方法的組合。

4.3.3對提高成本因素進(jìn)行排序和分組所產(chǎn)生的記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.4對提高成本因素所產(chǎn)生的成本風(fēng)險進(jìn)行評價

4.4.1對提高成本因素進(jìn)行排序和分組后,成本部應(yīng)組織有關(guān)部門和單位根據(jù)提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失金額及其排序和分組情況,對提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險逐一進(jìn)行評價,并按本公司的控制要求進(jìn)行風(fēng)險分級。

4.4.2風(fēng)險評價的內(nèi)容一般包括:

a)這些浪費(fèi)和損失對成本目標(biāo)或利潤目標(biāo)的影響程度;

b)這些浪費(fèi)和損失對公司整體經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的影響程度;

c)確定這些浪費(fèi)和損失所產(chǎn)生的風(fēng)險程度(風(fēng)險級別);

d)識別和確定采取控制措施的需求和必要性;

e)識別和確定制定和實施成本控制方案的順序。

(不限于此)

4.4.3對提高成本因素所產(chǎn)生風(fēng)險的評價,應(yīng)采用會議方式進(jìn)行,與會人員必須簽到,成本部應(yīng)做好《成本風(fēng)險評價記錄》,有關(guān)部門和單位以及公司高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在《成本風(fēng)險評價記錄》中簽署意見并簽字確認(rèn)。

4.4.4對提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行評價后,成本部應(yīng)編制《提高成本因素改進(jìn)計劃》,并對以下活動提出明確要求:

a)確定消除或減少浪費(fèi)或損失的目標(biāo);

b)安排成本控制方案的編制和實施的順序;

c)制定成本控制方案;

(不限于此)

4.4.5《提高成本因素改進(jìn)計劃》報體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,下發(fā)至相關(guān)責(zé)任部門和單位,按《提高成本因素改進(jìn)計劃》的要求制定并實施《成本控制方案》,成本部應(yīng)跟蹤、監(jiān)督和檢查,并驗證《成本控制方案》實施的結(jié)果。

4.4.5對提高成本因素風(fēng)險評價活動所產(chǎn)生的記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《已確定的提高成本因素清單》

5.2《成本核算控制程序》

5.3《提高成本因素改進(jìn)計劃》

6、記錄

6.1《成本風(fēng)險評價記錄》