某縣供銷社企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定
陽城縣供銷合作社聯(lián)合社企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定
為了更好地貫徹落實國家的財經(jīng)法規(guī),加強會計基礎(chǔ)工作,強化財務(wù)監(jiān)督管理,提高企業(yè)管理水平,增加企業(yè)經(jīng)濟效益,特制定本制度。
第一章 總 則
第一條 供銷合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟組織,其資產(chǎn)全部歸供銷社社員所有,受法律保護,各級理事會依法管理,確保社有資產(chǎn)保值增值,保護社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。
第二條 縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷社實行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制,主要經(jīng)濟指標(biāo)實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現(xiàn)。
各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要,建立健全內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的管理制度,做到有章可循,職責(zé)分明,獎懲嚴(yán)明。
第三條 企業(yè)在經(jīng)營活動中,必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的法規(guī)、法令以及各項方針政策,決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。
第二章 資產(chǎn)經(jīng)營管理
第四條 縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門,必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。
基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表,直接對農(nóng)民的合作社負責(zé),要努力提高經(jīng)濟效益。
保證其經(jīng)營管理的社有資產(chǎn)保值增值,接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。
第五條 社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營主體是縣聯(lián)社,縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利,各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營社有資產(chǎn),要對社有資產(chǎn)合法權(quán)益負責(zé)。
第六條 各基層供銷社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營實行分層審批制。
所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則,防止暗箱操作,造成社有資產(chǎn)流失。
1—3年期(含三年)的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務(wù)委員會決定并經(jīng)職代會通過。
4—5年(含五年)的資產(chǎn)承包、租賃合同,由縣聯(lián)社主任辦公會議審批并備案;超過5年期以上的承包租賃合同,須由本單位提出方案和書面合同,由縣聯(lián)社常務(wù)會議審批并備案。
第七條 各基層供銷社,縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè),健全資產(chǎn)登記手續(xù),建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序,加強資產(chǎn)增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。
報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。
建立并登記產(chǎn)權(quán)變動和資產(chǎn)管理臺帳,及時地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價值等全面的資料,同時要加強內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制,建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度,對企業(yè)經(jīng)營管理者既有激勵機制,又有約束機制。
第八條 企業(yè)為了盤活資產(chǎn),凡涉及土地變更,資產(chǎn)處置等,必須按規(guī)定聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,以評估值作為處置資產(chǎn)的價格依據(jù),不得隨意估價或低價出售。
并將評估情況及時報告縣聯(lián)社。
第九條 為確保社有資產(chǎn)的安全,各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個人提供經(jīng)濟擔(dān)?；虻盅骸?/p>
第三章 固定資產(chǎn)管理
第十條 對于企業(yè)的自身基本建設(shè)項目,包括新建、改建、擴建等新增固定資產(chǎn)。
要對項目投資總額進行認真預(yù)算,積極籌措資金,企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后,在進行充分論證的基礎(chǔ)上,必須報縣聯(lián)社審批后,方可進行項目建設(shè)招投標(biāo)。
項目竣工后,要及時進行工程決算,和帳務(wù)處理,嚴(yán)格管理好資產(chǎn)。
第十一條 企業(yè)購買運輸工具、機器設(shè)備,辦公設(shè)備,單位價值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批,并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。
第十二條 企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國家劃撥的土地,拍賣、出讓應(yīng)按國家土地政策執(zhí)行,企業(yè)不得向其它個人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。
企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營設(shè)施價值在1萬元以上的,必須由縣聯(lián)社審批,同時要及時收回資金,進行帳務(wù)處理,按財務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。
變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計劃的使用,決不能胡支亂花。
第十三條 固定資產(chǎn)維修,一次性投資金額在5000元以上的,必須報縣聯(lián)社審批,在當(dāng)期損益中核算,年終考核可視利潤,不準(zhǔn)掛帳。
第四章 收入管理
第十四條 社有資產(chǎn)收益歸本級供銷合作社集體所有,社有資產(chǎn)收益包括承包利費收入和租賃收入等。
第十五條 社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。
一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。
各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況,本著“以收定支”的原則,收多少,支多少,不能坐吃皇糧,更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。
要積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)收,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
第十六條 農(nóng)資商品經(jīng)營及農(nóng)副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營收入,企業(yè)必須按會計制度的有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理,正確核算,嚴(yán)禁體外循環(huán),私設(shè)“小金庫”。
第十七條 經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入,原則上留給企業(yè),用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展,按規(guī)定辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù),并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。
第五章 費用管理
第十八條 會計人員必須嚴(yán)格審查外來原始憑證,對于不符合規(guī)定的原始憑證,如“白條”現(xiàn)象等,會計人員不準(zhǔn)入帳。
對各項費用支出,必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全。
無經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費用開支,不準(zhǔn)報銷,對于數(shù)額較大的開支項目。
必須經(jīng)職工代表大會討論通過,方可下帳報銷。
第十九條 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費要按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制,要同企業(yè)的經(jīng)營情況和帶來的經(jīng)濟效益掛鉤,不搞鋪張浪費,損公肥私,本著量入為出的原則,對已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,按照《企業(yè)所得稅法》進行帳務(wù)處理,要遵守企務(wù)公開制度,按月向職工大會公布,實行民主監(jiān)督管理。
第二十條 企業(yè)的通迅費用,包括主任(經(jīng)理)的手機費,固定電話費,原則上據(jù)實列支,但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟效益而視,虧損企業(yè)不得報銷通訊費。
第二十一條 縣直企業(yè)的各項費用支出,嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進行帳務(wù)處理。
第六章 項目資金的管理
第二十二條 各單位爭取的所有項目資金,必須做到?？顚Ｓ?不得滯留、截留挪用,提高資金使用效益,否則帶來的后果由單位一把手負責(zé)。
第七章 經(jīng)營責(zé)任
第二十三條 基層供銷社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表,對本企業(yè)的財務(wù)管理全面負責(zé),必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策,認真履行職責(zé),維護社有資產(chǎn)的安全完整。
企業(yè)的財務(wù)人員要在主任(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財務(wù)管理工作,企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護并監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)管理制度,保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行。
第二十四條 各單位經(jīng)營的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進貨,杜絕經(jīng)營假冒偽劣商品,否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門查獲,造成的經(jīng)濟損失由單位負責(zé)人承擔(dān)。
各單位為購進商品,儲存化肥及其它業(yè)務(wù),需向非金融機構(gòu)借款的,收到借款后記入短期借款戶下,月利率不得超過8‰。
外單位及個人向企業(yè)投入的資本金,記入實收資本戶下,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,只可分得紅利,不得計付利息。
如果計付利息只能作為借款,記入短期借款戶下,不能作為資本金。
第二十五條 在財務(wù)管理活動中,有下列行為之一的,根據(jù)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并視情節(jié)輕重,縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正,并按管理權(quán)限,追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟責(zé)任或予以必要的行政處罰,年終考核將實行一票否決,并不得提拔職務(wù)、對于問題嚴(yán)重的,將移交司法機關(guān)查處。
1、由于經(jīng)營管理不善和決策失誤,玩忽職守,致使企業(yè)遭受較大損失的。
(一次損失在一萬元以上的)。
2、財務(wù)人員違反《會計法》規(guī)定,集體經(jīng)營收入不帳,私設(shè)“小金庫”,給企業(yè)管理造成不良后果的。
3、編造篡改會計數(shù)據(jù),弄虛作假,欺上瞞下,該支不支,使企業(yè)經(jīng)濟包袱不斷增加,嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。
4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝,請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財?shù)摹?/p>
5、不執(zhí)行縣社財務(wù)制度,不經(jīng)審批,擅自修建,搞土地變更,使社有資產(chǎn)流失的。
6放松管理,使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。
第八章 監(jiān)督管理
第二十六條 企業(yè)的主任(經(jīng)理)要認真遵守,并自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項管理制度,縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營管理情況要進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。
第二十七條 對違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟損失的企業(yè)主任(經(jīng)理),除賠償損失外,要給予免職、撤職或開除,觸犯法律法規(guī)的要移交司法機關(guān)處理。
第二十八條 財務(wù)人員不能執(zhí)行財務(wù)制度的要免去會計或出納職務(wù),造成損失要給予賠償,違犯法律法規(guī)的要移交司法機關(guān)處理。
第九章 附則
第二十九條 本制度從二o一三年元月一日起執(zhí)行,在執(zhí)行過程中有什么問題及時向縣聯(lián)社財統(tǒng)科反映。
第三十條 各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實施細則。
二o一二年九月
