第1篇 綜合財(cái)務(wù)管理制度范例
總則
第一條本辦法制定利潤(rùn)中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、次產(chǎn)劃分及酬金分配等基本事項(xiàng)。
第二條本公司推行利潤(rùn)中心制度,旨在激勵(lì)員工發(fā)揮自動(dòng)自發(fā)精神,工作更加勤奮,俾使全體股東獲得更多的投資報(bào)酬,出力員工獲得合理的酬金,借以提高敬業(yè)的精神,從而加速公司的成長(zhǎng)與發(fā)展。
第三條利潤(rùn)中心制度的推行,各部(中心)均須制定必須達(dá)成的年度盈利目標(biāo),施以分層負(fù)責(zé),從而最大限度地發(fā)揮各級(jí)人員個(gè)人的潛力,以收個(gè)別經(jīng)營(yíng)之效,更須注重整體管理,這樣就能發(fā)揮以公司為主體的團(tuán)隊(duì)精神。
第四條凡本公司所屬單位人員,均依本準(zhǔn)則制定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。
組織原則
第五條本公司所屬單位依營(yíng)業(yè)(或產(chǎn)品)類(lèi)別分成若干部,以部為單獨(dú)盈利的利潤(rùn)中心,依據(jù)董事會(huì)的決策,總經(jīng)理的指示及董事會(huì)分配的盈利目標(biāo),經(jīng)營(yíng)該中心所屬資材,執(zhí)行營(yíng)利活動(dòng)。
第六條各部設(shè)經(jīng)理負(fù)責(zé)該部投資的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。
第七條部以下視業(yè)務(wù)需要設(shè)科,各設(shè)科長(zhǎng),承經(jīng)理之命,執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
第八條總公司設(shè)秘書(shū)室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部、支援各利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)。
(一)秘書(shū)室統(tǒng)籌管理全公司文書(shū)收發(fā)及資料管理。
(二)稽核室專(zhuān)司分析各部的經(jīng)營(yíng)管理狀況,研究更新的經(jīng)營(yíng)管理方式,協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力,并協(xié)助推行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,公司章則制度,各部室辦事細(xì)則,及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)投資計(jì)劃的審核。
(三)人事室統(tǒng)一掌管全公司有關(guān)人事資料、考勤、招聘并支援協(xié)助各部的人力。
(四)電腦室掌理統(tǒng)計(jì)分析各部有關(guān)的經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料。
(五)總務(wù)部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的庶務(wù)工作。
(六)會(huì)計(jì)部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類(lèi)帳務(wù)外,并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營(yíng)分析所必需的各項(xiàng)資料。
(七)財(cái)務(wù)部除掌管公司金錢(qián)、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外,并協(xié)助各部的財(cái)務(wù)調(diào)度。
第九條本公司設(shè)下列各利潤(rùn)中心:
(一)超級(jí)市場(chǎng)部利潤(rùn)中心:負(fù)責(zé)各連銷(xiāo)超級(jí)市場(chǎng)及連銷(xiāo)商店貨品的批發(fā)業(yè)務(wù)。
(二)服飾沙龍利潤(rùn)中心:負(fù)責(zé)國(guó)際服飾沙龍國(guó)內(nèi)外各式男女服飾銷(xiāo)售管理業(yè)務(wù)
(三)西點(diǎn)面包利潤(rùn)中心:負(fù)責(zé)各式西點(diǎn)、中點(diǎn)面包的加工及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。
(四)貿(mào)易利潤(rùn)中心:負(fù)責(zé)本公司或代理他公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)。
(五)業(yè)務(wù)利潤(rùn)中心:負(fù)責(zé)本公司各種加工制品的銷(xiāo)售,促銷(xiāo)及機(jī)動(dòng)販賣(mài)。
(六)奶品利潤(rùn)中心:負(fù)責(zé)奶品類(lèi)食品的生產(chǎn)。
(七)調(diào)味食品利潤(rùn)中心:負(fù)責(zé)加工調(diào)制各類(lèi)肉類(lèi)加工品速凍食品生產(chǎn)。
(八)罐頭食品利潤(rùn)中心:負(fù)責(zé)各類(lèi)食品罐頭生產(chǎn)。
管理方式
第十條總經(jīng)理秉承董事長(zhǎng)之命,執(zhí)行董事會(huì)決議的公司年度投資報(bào)酬率目標(biāo)。
第十一條各部(中心)經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命,指揮各該利潤(rùn)中心,負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo),并負(fù)責(zé)該部財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。如不能達(dá)到所訂盈利目標(biāo),應(yīng)自請(qǐng)讓賢或另調(diào)他職。
第十二條以部(中心)為盈利單位,以其資產(chǎn)負(fù)債計(jì)算其損益。
第十三條利潤(rùn)中心相互間物質(zhì)的收交、人力的支援,均視為內(nèi)部交易,以內(nèi)部往來(lái)憑證行之。甲中心的索價(jià)高于外購(gòu)價(jià)格時(shí),乙中心得請(qǐng)求甲中心以外購(gòu)價(jià)格讓渡或外購(gòu)之。
第十四條各部(中心)為經(jīng)營(yíng)所需資金,可經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后,向財(cái)務(wù)部貸款,利息計(jì)算如下:
(一)各部當(dāng)月利息,以上月份流動(dòng)資金帳面余額的1%計(jì)算。(照銀行利息變動(dòng))。
(二)各部當(dāng)年度累積盈余及累積虧損,亦并入流動(dòng)資金計(jì)息。
(三)配合各部?jī)?nèi)營(yíng)業(yè)計(jì)劃實(shí)施,向銀行專(zhuān)案貸款(限進(jìn)口機(jī)器及外銷(xiāo)貸款),依原貸款利息撥該中心使用。
第十五條各部(中心)的現(xiàn)金票據(jù)、存款,有價(jià)證券等均由財(cái)務(wù)部保管,內(nèi)部交易以'內(nèi)部往來(lái)'憑證行之。
第十六條會(huì)計(jì)部每月十五日前列報(bào)各部(中心)前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計(jì)算,供各部(中心)經(jīng)理及總(副)經(jīng)理經(jīng)營(yíng)之需。同時(shí)需列報(bào)各部的成本費(fèi)用分析,供各部經(jīng)理作管理措施的參考。
第十七條秘書(shū)室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部的費(fèi)用預(yù)算分由各部(中心)依投資額(或服務(wù))多寡的比例,按月定額分?jǐn)傊?。?/p>
第十八條各部除營(yíng)業(yè)活動(dòng)外,一切對(duì)外的承諾,簽約、及財(cái)務(wù)的借貸,均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。
資產(chǎn)劃分
第十九條各部(中心)成立之初,各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債。
(一)總公司的現(xiàn)金由各中心申請(qǐng)貸為周轉(zhuǎn)金,帳面劃撥后,現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。
(二)設(shè)備依各部(中心)實(shí)際所需,劃分于各部。
(三)材料、半成品、成品依實(shí)存量撥歸各部(中心)。
(四)土地除各部占用及必需的空地處,劃歸財(cái)務(wù)部。嗣后各部使用時(shí),計(jì)收租金或重行劃歸該部。
(五)公司現(xiàn)有的負(fù)債,依資產(chǎn)與負(fù)債比例分配于各部(中心)。
(六)各部不需要的資產(chǎn)(設(shè)備)統(tǒng)歸總務(wù)部處理,除成品外,非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不得自行變賣(mài)。
第二十條各部為爭(zhēng)取更多利潤(rùn)而必需新添設(shè)備時(shí),可擬具計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,向財(cái)務(wù)部貸款,利息按第十四條第一款計(jì)算。
酬金的計(jì)算及分配
第二十一條利潤(rùn)中心制度實(shí)施前,員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整嗣后,除依物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)定期調(diào)整,及職務(wù)變動(dòng)按職務(wù)等級(jí)調(diào)整外,采用定期性加薪原則。
第二十二條每三個(gè)月定期檢查各部(中心)業(yè)績(jī)(不含對(duì)外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益),依下列計(jì)算加發(fā)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金:
第二十三條前條所訂業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金由會(huì)計(jì)部、稽核室核算,呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,由各部經(jīng)理全權(quán)決定部?jī)?nèi)人員的分配,送會(huì)計(jì)部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。
第二十四條年度終了結(jié)算,預(yù)計(jì)可分配盈余中,超出股息8-12%的盈余(各部預(yù)計(jì)收入盈余),以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)金,按各部的盈虧及各單位的工作績(jī)效分配之。但各中心間及個(gè)的差別,以不超過(guò)100與65的比為原則(有特別功績(jī)和無(wú)一點(diǎn)成績(jī)者例外)。
第二十五條各部實(shí)得的經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)金額,由各中心經(jīng)理分配后,呈總經(jīng)理核定后發(fā)給之。
第二十六條公司對(duì)各中心(投資最少利益最多者)及各單位平時(shí)較出力的人員(有發(fā)明及創(chuàng)造者,有改善成效者,有建議成績(jī)者),可發(fā)給特別獎(jiǎng)金。
第二十七條各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算的獎(jiǎng)金,均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。會(huì)計(jì)部應(yīng)依法辦理扣繳,并視同薪資依發(fā)放月份的費(fèi)用入帳。
第二十八條各中心經(jīng)營(yíng)財(cái)物的缺短或呆帳,均應(yīng)自該中心的盈余中扣除。
附則
第二十九條各中心當(dāng)月的資料,限于次月三日前送達(dá)會(huì)計(jì)部,會(huì)計(jì)部應(yīng)于次月15日前算妥各中心的盈虧,每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎(jiǎng)金總額,呈總經(jīng)理核定后,分送各中心分配,各中心分配名單應(yīng)于月底前送交會(huì)計(jì)部,以便并薪于五日發(fā)放。
第三十條各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會(huì)計(jì)部,其收入部分當(dāng)月不予認(rèn)定。但可轉(zhuǎn)列次月收入計(jì)算,其支出部分(包括費(fèi)用、人工、原料及成本)亦同,但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎(jiǎng)金中扣除此項(xiàng)金額,以為罰則。
第三十一條前項(xiàng)逾期送達(dá)的單據(jù),會(huì)計(jì)部應(yīng)予退件,如有不可抗力特殊因素,各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準(zhǔn)。經(jīng)呈準(zhǔn)后,列入當(dāng)期損益中不扣除獎(jiǎng)金,否則一律依前項(xiàng)規(guī)定處理。
第三十二條內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)(包括成品入庫(kù)單及商品調(diào)撥單),如未按時(shí)送達(dá),除撥出單位的收入不予計(jì)算外(次月亦不予計(jì)算),撥入單位的支出部分,比照第三十條支出部分處理,由延誤單位負(fù)責(zé)。
第三十三條本辦法經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第2篇 公司綜合財(cái)務(wù)管理制度
公司綜合財(cái)務(wù)管理制度
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合行政人事部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司股東會(huì)提議批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→行政人事部→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條 長(zhǎng)期
投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,行政人事部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提,分類(lèi)折舊年限為:
(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由行政人事部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開(kāi)辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、股東會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。
(四)攤銷(xiāo)費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。
(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。
(六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷(xiāo),對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入
