應(yīng)收賬款管理制度(范本)（五篇）

發(fā)布時(shí)間：2024-11-29 查看人數(shù)：54

應(yīng)收賬款管理制度(范本)

第1篇應(yīng)收賬款管理制度(范本)

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第一章總則

第一條目的

為確保xx實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問(wèn)題賬款、壞賬損失,增加有效銷(xiāo)售,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,特制定本規(guī)定。

第二條釋義

本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

第三條應(yīng)收賬款的確認(rèn)

在收入實(shí)現(xiàn)時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。

第四條應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)

應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。

應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營(yíng)銷(xiāo)中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶采用的信用政策告之公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部,以便于計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。

第二章應(yīng)收賬款管理中各部門(mén)職責(zé)

第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門(mén)承擔(dān)不同的職責(zé)。

第六條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部

(一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;

(二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào);

(三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作;

(四)負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表,與客戶對(duì)賬,為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;

(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;

(六)負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。

第七條營(yíng)銷(xiāo)中心

(一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級(jí),制定不同等級(jí)客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn);

(二)負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收;

(三)對(duì)照合同,根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨;

(四)協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。

第八條業(yè)務(wù)員

(一)負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營(yíng)信息,更新對(duì)客戶的信用政策;

(二)負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作;

(三)對(duì)于逾期天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心;

(四)協(xié)助所轄客戶問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客戶信用政策制定

第九條公司營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查,并隨時(shí)偵察客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶調(diào)查b客戶的信用情況),建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫(kù);根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作,制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過(guò)信用限額,否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第十一條在公司營(yíng)銷(xiāo)中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年?duì)I銷(xiāo)中心依照過(guò)去半年內(nèi)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)及信用的判斷,會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定客戶信用等級(jí),擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶,以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額),經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,遞至計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。

第十二條營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化,在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶的信用限額。

第十三條為適應(yīng)市場(chǎng),并配合客戶的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng),實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶信用限額,經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,可對(duì)該客戶調(diào)整信用限額。

第十四條對(duì)于新客戶,在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷(xiāo)中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況,確定該客戶信用等級(jí),擬訂其信用限額。

第十五條未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而導(dǎo)致的呆賬,其無(wú)信用限額的交易金額,由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。

第四章應(yīng)收賬款管理和催收

第十六條計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)賬,按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。

第十七條所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。

第十八條公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認(rèn)單”,并向營(yíng)銷(xiāo)中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。

第十九條公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負(fù)責(zé),及時(shí)清理”的原則。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo),用于對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的考核。

第二十條營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收,保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。

第二十一條逾期前的催收

跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處,由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶提前天進(jìn)行付款書(shū)面提示,提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款,如不能按時(shí)付款要督促其天內(nèi)給出付款計(jì)劃。

第二十二條某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1. 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收,并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等;

2. 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng);

3. 對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”,計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收,必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。

(1)客戶信用情況嚴(yán)重惡化;

(2)客戶惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;

(3)客戶法定代表人攜款潛逃;

(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

(5)客戶經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化,可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。

(二)逾期30天

各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)及常務(wù)副總,由營(yíng)銷(xiāo)中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。

(三)逾期45天以上

該賬款視為“問(wèn)題賬款”(具體見(jiàn)第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。

第二十三條對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收

1. 某一客戶累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的,由業(yè)務(wù)員直接催收;

2. 某一客戶累計(jì)逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下,營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

3. 某一客戶累計(jì)逾期超過(guò)100萬(wàn)元,應(yīng)建立催收臨時(shí)小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人,營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作?？傌?fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

第二十四條對(duì)因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請(qǐng)報(bào)告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后,發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。

第五章問(wèn)題賬款管理

第二十五條本辦法所稱的“問(wèn)題賬款”,是指本公司業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。

第二十六條因銷(xiāo)售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款,代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規(guī)定辦理銷(xiāo)貨退回,視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊,經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,不在此限。

第二十七條各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),應(yīng)收賬款回收部門(mén)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

1. 發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;

2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷(xiāo)售提成。

第二十八條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后,業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi),據(jù)實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”,并附有關(guān)證據(jù)、資料等,由營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)查證并簽署意見(jiàn)后,遞交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。

第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”?；举Y料欄,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫(xiě);經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄,由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。

第三十條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)于收到“問(wèn)題賬款報(bào)告”后2個(gè)工作日內(nèi),與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后,協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。

第三十一條業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí),應(yīng)注意:

(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě),不得遺漏;

(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因;

(三)經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí),依時(shí)間的先后,逐一寫(xiě)明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě),可另加白紙?zhí)顚?xiě);

(四)處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn),如有需部門(mén)協(xié)助者,需在本欄內(nèi)填明。

第三十二條未按以上規(guī)定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”者,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)退回業(yè)務(wù)員,請(qǐng)其于收到原報(bào)告的3天內(nèi)重新填寫(xiě)提出。

第三十三條 “問(wèn)題賬款”處理期間,業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)充分合作。對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求,該營(yíng)銷(xiāo)中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。

第三十四條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”,自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果),應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。

第三十五條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理,以“問(wèn)題賬款報(bào)告”的收受為依據(jù),如情況緊急時(shí),應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)處理,但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。

第三十六條業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū),以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。

第六章壞賬處理

第三十七條壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。

第三十八條壞賬的確認(rèn)

(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消,依法定程序清償后,無(wú)法收回的應(yīng)收款;

(二)債務(wù)人死亡,無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,無(wú)法收回的應(yīng)收款;

(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。

第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備:

(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng);

(二)計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組,或以其他方式進(jìn)行重組的;

(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng);

(四)其他已逾期,但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條計(jì)劃財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn),壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為:

應(yīng)收賬款賬齡比例(%)

1年以內(nèi)(不包括1年) 5

1-2年(包括1年,不包括2年) 10

2-3年(包括2年,不包括3年) 20

3-4年(包括3年,不包括4年) 30

4-5年(包括4年,不包括5年) 50

5年以上(包括5年) 100

第四十二條對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目,公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

第四十三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。

第四十四條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷(xiāo)在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷(xiāo),超過(guò)董事會(huì)授權(quán)金額的核銷(xiāo)需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第2篇應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)管理制度

在企業(yè)里,凡是接觸到資金的管理大部分是與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的,比如應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度亦屬于財(cái)務(wù)管理的范圍內(nèi),下面本站整理了下文,供各位閱讀。

第一條為加強(qiáng)本企業(yè)應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)管理,減少壞賬損失,確保企業(yè)權(quán)益,特制定本制度。

第二條各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)做好客戶信用調(diào)查,并隨時(shí)調(diào)查客戶信用的變化情況、簽注于信息調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位信用良好的大客戶及風(fēng)、低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。

第三條營(yíng)業(yè)部門(mén)最晚應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)此期限,財(cái)務(wù)部門(mén)就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通報(bào)營(yíng)業(yè)部門(mén)主管,轉(zhuǎn)為呆賬。以后收回票據(jù)時(shí),再行沖銷(xiāo)。

第四條營(yíng)業(yè)部門(mén)所收票據(jù),自銷(xiāo)售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天。如超過(guò)此期限者,財(cái)務(wù)部門(mén)即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門(mén)加收利息費(fèi)用。利息均以月息2分計(jì)息。

第五條賒銷(xiāo)貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

1.注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。

2.非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。

3.注意查明支票有效的必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。

4.所收支票賬號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行業(yè)務(wù)往來(lái)愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助辦理)。

5.注意所收支票賬戶與銀行往來(lái)期間金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助辦理)。

6.注意支票上的文字有無(wú)涂改、涂銷(xiāo)或更改現(xiàn)象。

7.注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。

8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”字樣)

9.注意支票是否已逾期一年(逾期一年失效),如有背書(shū)人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超出第六條的規(guī)定。

10.盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶了解b客戶支票信用。

第六條本企業(yè)收受的支票提示付款期限,最晚應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。

第七條所收支票已交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū),經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部門(mén)辦理,營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保物,或新開(kāi)支票,只交付原支票,但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填寫(xiě)折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷(xiāo)貨折讓科目表示,不得直接由銷(xiāo)貨賬減除。

第九條財(cái)務(wù)部門(mén)接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén),營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票,無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函,通知發(fā)票人及背書(shū)人,并迅速擬訂處理辦法。

第十條營(yíng)業(yè)部門(mén)將退票申訴事務(wù)送請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:

1.發(fā)票人及背書(shū)人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)部門(mén))。

2.發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、設(shè)定抵押;建筑物應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、設(shè)抵押;其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等)。

3.其他投資事項(xiàng)。

第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專(zhuān)案列送財(cái)務(wù)部門(mén),并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,才能沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。

第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)部門(mén)列冊(cè)保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(在債務(wù)請(qǐng)求權(quán)有效期內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。

第十三條本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為,致使本企業(yè)權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則論處,情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理。

第十四條本制度經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。

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第3篇應(yīng)收賬款管理制度(范文)

如果沒(méi)有好的管理制度,企業(yè)就會(huì)陷入一片經(jīng)營(yíng)混亂。下面yjbys小編為大家精心搜集了一篇“應(yīng)收賬款管理制度”,供大家參考借鑒。

第一章總則

第一條目的

第二條釋義

本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

第三條應(yīng)收賬款的確認(rèn)

在收入實(shí)現(xiàn)時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。

第四條應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)

應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。

第二章應(yīng)收賬款管理中各部門(mén)職責(zé)

第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門(mén)承擔(dān)不同的職責(zé)。

第六條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部

(一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;

(二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào);

(三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作;

(四)負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表,與客戶對(duì)賬,為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;

(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;

(六)負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。

第七條營(yíng)銷(xiāo)中心

(一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級(jí),制定不同等級(jí)客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn);

(二)負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收;

(四)協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。

第八條業(yè)務(wù)員

(一)負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營(yíng)信息,更新對(duì)客戶的信用政策;

(二)負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作;

(三)對(duì)于逾期天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心;

(四)協(xié)助所轄客戶問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客戶信用政策制定

第十二條營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化,在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶的信用限額。

第四章應(yīng)收賬款管理和催收

第二十條營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收,保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。

第二十一條逾期前的催收

第二十二條某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1. 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收,并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等;

2. 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng);

(1)客戶信用情況嚴(yán)重惡化;

(2)客戶惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;

(3)客戶法定代表人攜款潛逃;

(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

(5)客戶經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化,可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。

(二)逾期30天

各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)及常務(wù)副總,由營(yíng)銷(xiāo)中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。

(三)逾期45天以上

該賬款視為“問(wèn)題賬款”(具體見(jiàn)第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。

第二十三條對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收

1. 某一客戶累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的,由業(yè)務(wù)員直接催收;

3. 某一客戶累計(jì)逾期超過(guò)100萬(wàn)元,應(yīng)建立催收臨時(shí)小組。總經(jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人,營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作?？傌?fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

第五章問(wèn)題賬款管理

1. 發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;

2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷(xiāo)售提成。

第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”。基本資料欄,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫(xiě);經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄,由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。

第三十一條業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí),應(yīng)注意:

(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě),不得遺漏;

(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因;

(四)處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn),如有需部門(mén)協(xié)助者,需在本欄內(nèi)填明。

第六章壞賬處理

第三十七條壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。

第三十八條壞賬的確認(rèn)

(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消,依法定程序清償后,無(wú)法收回的應(yīng)收款;

(二)債務(wù)人死亡,無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,無(wú)法收回的應(yīng)收款;

(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。

第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備:

(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng);

(二)計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組,或以其他方式進(jìn)行重組的;

(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng);

(四)其他已逾期,但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。

應(yīng)收賬款賬齡比例(%)

1年以內(nèi)(不包括1年) 5

1-2年(包括1年,不包括2年) 10

2-3年(包括2年,不包括3年) 20

3-4年(包括3年,不包括4年) 30

4-5年(包括4年,不包括5年) 50

5年以上(包括5年) 100

第4篇應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款管理制度（一）

為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)各公司應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收帳款責(zé)任，對(duì)應(yīng)收帳款在銷(xiāo)售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，特制定本制度：

一、事前控制：（簽約到發(fā)貨）

1、客戶授信控制

交易之前，各經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況（但政府機(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)單位及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。），根據(jù)客戶資信情況選擇交易方式及簽訂合同，并由各銷(xiāo)售部門(mén)建立客戶檔案，進(jìn)行有效的資信評(píng)估和跟蹤記錄。

2、交易合同簽訂及保管

①、銷(xiāo)售合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)，簽訂時(shí)要對(duì)銷(xiāo)售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與客戶產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在銷(xiāo)售合同中要求明確的主要內(nèi)容：

a、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、價(jià)格、交貨期限、客戶付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；

b、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；

c、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；

d、簽訂時(shí)間和經(jīng)辦人、合同審核人簽名，加蓋合同專(zhuān)用章或公司印章（避免個(gè)人行為的私章、單一簽字或其它代用章）；須企業(yè)法人簽字，或法人授權(quán)委托書(shū)由經(jīng)辦人簽字。

e、合同的簽訂必須經(jīng)過(guò)所屬公司或部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章，特殊簽訂，還需報(bào)集團(tuán)總部總經(jīng)理審批方可蓋章。

②、合同的保管：各類(lèi)銷(xiāo)售合同由指定的總經(jīng)辦專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善造冊(cè)保管，并同時(shí)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行嚴(yán)格備案（需辦理交接手續(xù)），對(duì)于不能妥善規(guī)范保管合同的，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅考核。

二、事中控制：（發(fā)貨到收款）

1、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤

①、每次發(fā)貨前各部必須要與銷(xiāo)售合同保持核對(duì)，按合同的約定進(jìn)行嚴(yán)格控制；無(wú)合同的賒銷(xiāo)必須填制“欠款單”并經(jīng)營(yíng)運(yùn)總經(jīng)理（總監(jiān)）、集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行逐級(jí)審批，否則視為無(wú)效賒銷(xiāo)，并對(duì)相關(guān)占用的賒銷(xiāo)金額按每天0.5‰計(jì)算資金占用費(fèi)考核責(zé)任人，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時(shí)回收貨款。

“欠款單”的填制必須具備：具欠單位公章；具欠單位法人代表或授權(quán)人（需提供有效授權(quán)書(shū)）簽字；個(gè)人身份證明；銷(xiāo)售責(zé)任人及審批人等。

發(fā)貨憑證管理：主要是各種發(fā)貨憑證、簽收回執(zhí)單（因其是訴訟最主要的證據(jù)），在貨物賒銷(xiāo)后，由銷(xiāo)售責(zé)任人全部跟蹤回收整理、歸檔到所屬財(cái)務(wù)部。

②、公司在賒銷(xiāo)貨物后，各部門(mén)就應(yīng)啟動(dòng)應(yīng)收帳款監(jiān)控程序，要在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)維持良好的客戶關(guān)系，一旦發(fā)現(xiàn)賒銷(xiāo)客戶經(jīng)營(yíng)狀況等出現(xiàn)異常并有可能危及到本企業(yè)帳款的順利回收時(shí)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)銷(xiāo)售人員加強(qiáng)崔收并告知所屬財(cái)務(wù)部。

2、回款考核

對(duì)于逾期的應(yīng)收帳款，按逾期每天0.5‰計(jì)算資金占用費(fèi)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時(shí)回收貨款。

3、回款記錄，帳齡分析

①、發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)詳細(xì)記錄應(yīng)收帳款的發(fā)生日期、合同號(hào)、銷(xiāo)售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等；關(guān)注逾期應(yīng)收帳款的催收并按本制度進(jìn)行考核。

財(cái)務(wù)部每月填報(bào)“應(yīng)收帳款帳齡分析表”，由各部門(mén)組織各銷(xiāo)售責(zé)任人填寫(xiě)回款計(jì)劃及措施。

②、各銷(xiāo)售責(zé)任人在客戶發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí)，應(yīng)及時(shí)建立日常客戶業(yè)務(wù)臺(tái)帳，以便與所屬財(cái)務(wù)內(nèi)部對(duì)帳。

4、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳

所屬財(cái)務(wù)部應(yīng)每月定期填制應(yīng)收帳款“詢證函”，向各部門(mén)組織各銷(xiāo)售責(zé)任人確認(rèn)一致，并由相關(guān)銷(xiāo)售責(zé)任人負(fù)責(zé)將“詢證函”寄送賒銷(xiāo)客戶函證，以確保雙方在應(yīng)付帳款數(shù)額、付款期限、付款方式等方面的認(rèn)可一致；對(duì)客戶提出的異議要及時(shí)查明原因，做出相應(yīng)調(diào)整。

三、事后控制：（欠款到追收）

事后控制包括賒銷(xiāo)合同約定、本制度規(guī)定款項(xiàng)的收回控制以及款項(xiàng)到期由于各種原因無(wú)法收回而形成壞帳損失的處理。

1、對(duì)多次催收無(wú)效的逾期應(yīng)收帳款，由催收人員編寫(xiě)催收書(shū)面報(bào)告書(shū)并提出相關(guān)處理意見(jiàn)，對(duì)有壞帳前兆的逾期應(yīng)收帳款，催收人員應(yīng)將所掌握的資料及時(shí)移交采取適當(dāng)法律手段處理，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)收集準(zhǔn)備起訴客戶的相關(guān)訴訟材料（各種法律證據(jù)），其他相關(guān)部門(mén)給予配合。

3、對(duì)于長(zhǎng)期逾期未收回的款項(xiàng)，相關(guān)財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)報(bào)告給總經(jīng)理進(jìn)行審查，以確定是否確認(rèn)為壞帳。如果確認(rèn)為壞帳損失，相關(guān)發(fā)生部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理最終批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)根據(jù)批示做出相應(yīng)的帳務(wù)處理，在帳面上核銷(xiāo)該筆應(yīng)收帳款（作賬銷(xiāo)案存）處理；但壞帳發(fā)生部門(mén)及相關(guān)銷(xiāo)售人員還應(yīng)繼續(xù)關(guān)注賒銷(xiāo)客戶的情況，一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)狀況或其他情況好轉(zhuǎn)，有了還款可能，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部并加以催收。

4、相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)查明壞帳產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任部門(mén)，并做出相應(yīng)的處理。如果是由于對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況惡化等造成壞帳，而對(duì)方的這種變化事先是可以覺(jué)察的，則應(yīng)追究銷(xiāo)售責(zé)任人的直接責(zé)任及營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人的連帶責(zé)任；如果應(yīng)收帳款收不回是由于銷(xiāo)售人員主觀上的疏忽（如：手續(xù)、單據(jù)不全等），則應(yīng)追究銷(xiāo)售人員的賠償責(zé)任。

5、應(yīng)收帳款交接：銷(xiāo)售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

6、集團(tuán)應(yīng)定期或不定期的派出專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或?qū)Ｂ毴藛T對(duì)應(yīng)收帳款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，對(duì)其中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)加以糾正、完善。

四、附則

1、本制度適用總部及下屬各公司。

2、本制度自**年十月一日起開(kāi)始實(shí)施。

應(yīng)收賬款管理制度（二）

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。

第三條：應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。

第二章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：

a、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的；

b、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；

c、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

第九條：“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。

第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

第三章：產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理

第十二條：在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請(qǐng)批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

第十三條：財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶清收。

第十四條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第十六條：對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。

第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

第十七條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；

第十八條：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：

超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)經(jīng)理，并電話催收；

超過(guò)11-60天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；

超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；

第二十條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。

第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)帳。

第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。

第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

第二十五條：收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；

第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。

1、收款不報(bào)或積壓收款。

2、退貨不報(bào)或積壓退貨。

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。（注：疏于訪問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者。）

第二十九條：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償---％以上的金額。

第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

第三十二條：凡發(fā)生。壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

第六章：應(yīng)收賬款交接制度

第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；

第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；

第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；

第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；

第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；

第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

第5篇應(yīng)收賬款追收管理制度

1、建立應(yīng)收賬款帳目,明確應(yīng)收貨款,分期應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額、期限、應(yīng)付款人等內(nèi)容。

2、建立應(yīng)收賬款賬齡分析分級(jí)表,將應(yīng)收賬款按賬齡分為合同期內(nèi)、進(jìn)入預(yù)警期內(nèi)、到期、逾期、進(jìn)入最后通牒期,進(jìn)入專(zhuān)業(yè)追賬期、付諸法律期和壞賬期八級(jí),制訂相應(yīng)的催收措施。

3、對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)日常監(jiān)督,根據(jù)實(shí)際情況每周或每月打印出會(huì)計(jì)賬上全部接近到期的應(yīng)收賬款記錄進(jìn)行分析和診斷,對(duì)每筆賬款作出處理意見(jiàn)。

4、制訂商賬(逾期應(yīng)收賬款)追收辦法,培訓(xùn)催收、追收人員。

5、設(shè)計(jì)商賬追收工作流程,包括內(nèi)勤提示、外勤催收、委托專(zhuān)業(yè)信用管理公司追收、法律訴訟。商賬追收程序一般應(yīng)包括下列步驟:

步驟

階段

時(shí)間段

聯(lián)系方法

催賬形式

提醒客戶