第1篇 預(yù)算管理處工作職責(zé)模版
1.負(fù)責(zé)局財務(wù)、國有資產(chǎn)管理工作,制定相關(guān)管理制度并監(jiān)督實施。
2.負(fù)責(zé)組織編制局預(yù)算、決算工作。
3.負(fù)責(zé)局預(yù)算資金的申領(lǐng)與下達(dá),監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。
4.負(fù)責(zé)對機(jī)關(guān)財務(wù)和直屬單位的審計監(jiān)督工作。
5.負(fù)責(zé)本系統(tǒng)行政事業(yè)性收費的監(jiān)督管理工作。
6.負(fù)責(zé)中央補助地方專項建設(shè)項目的協(xié)調(diào)、落實和監(jiān)督。
第2篇 蘇大財務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)
蘇大財務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)
工作人員：z(科長)、
辦公地點：z樓809
聯(lián)系電話：
工作職責(zé)：
1.負(fù)責(zé)起草與本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度;
2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校部門預(yù)算;
3.負(fù)責(zé)校內(nèi)年度預(yù)算編制、下達(dá)工作;
4.負(fù)責(zé)國庫集中支付指標(biāo)申請、下達(dá)工作;
5.負(fù)責(zé)編制非稅資金上繳計劃;
6.負(fù)責(zé)專項經(jīng)費預(yù)算編制的審核以及指標(biāo)下達(dá)工作;
7.負(fù)責(zé)月度、年度預(yù)算執(zhí)行情況的通報及分析;
8.負(fù)責(zé)編制各類統(tǒng)計報表;
9.負(fù)責(zé)完成每月資金的分析工作;
10.負(fù)責(zé)完成學(xué)校貸款還款計劃工作及貸款額度上報工作;
11.負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同的收集、分類及歸檔工作;
12.負(fù)責(zé)全處財務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化以及年終結(jié)賬工作;
13.負(fù)責(zé)財務(wù)管理需要的新軟件的開發(fā)聯(lián)系、培訓(xùn)工作;
14.負(fù)責(zé)財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)平衡檢查，并做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理工作;
15.負(fù)責(zé)系統(tǒng)和設(shè)備的維護(hù)工作;
16.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
..
第3篇 s財務(wù)部預(yù)算管理工作職責(zé)
1.協(xié)助部門負(fù)責(zé)人制定、完善公司財務(wù)預(yù)算管理制度。
2.參與公司年度經(jīng)營計劃制訂,匯總、編制公司年度財務(wù)預(yù)算。
3.跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況,編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。
4.參與組織績效考核,準(zhǔn)確提供財務(wù)數(shù)據(jù)。
5.妥善辦理部門負(fù)責(zé)人安排的其他工作。
第4篇 部門預(yù)算管理辦法穩(wěn)定工作責(zé)任制
部門預(yù)算管理辦法
為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。
一、預(yù)算編制原則
(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。
(2)必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。
(3)必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。
(4)必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支,不得遺漏。
(5)必須遵循真實性原則。單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料,按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計算依據(jù)和計算方法計算得來,不允許估算。
(6)統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計算編制。
(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政年度進(jìn)行編制。
(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。
二、部門預(yù)算編制方法和程序
單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。
1、摸清家底,對本部門、本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計算,產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。
2、對部門和單位的本年度人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項工作任務(wù)進(jìn)行排隊,然后,根據(jù)輕重緩急,確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作,同時計算每項工作的實際成本,確定每項工作完成后所達(dá)到的最終效果,
3、核定每項工作所需經(jīng)費,并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率,采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。
單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序:一上由部門(或單位)按照財政部門的布置,根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和本部門的工作需要,按照人員經(jīng)費支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn),采取規(guī)定的預(yù)算編制方法,編制預(yù)算建議數(shù),上報財政部門;一下由財政部門對部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù);二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報送財政部門;二下財政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。
三、部門預(yù)算編制的具體步驟
第一步:建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴(yán)格規(guī)定各自的工作職責(zé),以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。
預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門本單位本年度的總體目標(biāo)。
第二步:做好編制前的準(zhǔn)備工作。
1、對各預(yù)算單位的各項財產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記,對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實,理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況,在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。
2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),對人員情況登記造冊,并做好編制和人員情況的核對。
3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果,對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題,按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策,經(jīng)申報和核實后進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、針對暴露出的矛盾和問題,建立健全各項管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進(jìn)提高國有和集體資金的使用效益。
5、認(rèn)真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu),把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。
做好上面五項準(zhǔn)備工作的同時,還要特別注意:
1、人員:各部門各單位要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊,本部門本單位無權(quán)增加或者減少人員。
2、人員經(jīng)費:各部門各單位要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn),本部門本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)。
3、臨時工:應(yīng)屬于完成專項工作任務(wù)的臨時用工,編制預(yù)算時不在人員經(jīng)費中反映。
4、對上年收支的分析,應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。
第三步:編制收入預(yù)算。
1、明確具體的收入項目、征收標(biāo)準(zhǔn),確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。
2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。
3、財會部門對本部門本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總,要將通過挖掘潛力,盡可能實現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。
4、在預(yù)算編制與審核過程中,要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標(biāo)的實現(xiàn)。
第四步:編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。
1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標(biāo)準(zhǔn)(其中一部分按照社保部門核定的標(biāo)準(zhǔn))直接計算編制。
2、維持機(jī)構(gòu)正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計算編制。
3、專項工作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本編制預(yù)算。
4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目,應(yīng)單獨編制專項工程項目預(yù)算,其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項工程項目經(jīng)費。
5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財力等)的利用,講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。
6、往來款,作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù),必須有預(yù)算,以正確認(rèn)識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn),作為收支任務(wù)完成后實現(xiàn)的目標(biāo),必須編制預(yù)算。
第五步:本部門本單位的預(yù)算經(jīng)財會部門層層匯總審核后,報經(jīng)預(yù)算編審班子對照本年度的總體目標(biāo),進(jìn)一步審核和研究后,形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù),同時還要編寫好預(yù)算編制說明書,一同上報財政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說明,是預(yù)算不可缺少的一個重要組成部分。
第六步:財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況,對各部門各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核,下達(dá)各部門各單位的預(yù)算控制數(shù)。
第七步:各部門各單位根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)對本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整,編制本部門本單位的預(yù)算,上報財政部門。
第八步:財政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算及時下達(dá)到各部門各單位。
四、部門預(yù)算的執(zhí)行
(一)分解落實預(yù)算指標(biāo)。各部門各單位的預(yù)算編審班子對經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解,層層落實到具體的科室和個人,不得留有未落實的預(yù)算。
(二)制定實施預(yù)算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行,預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容,各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實際情況,進(jìn)行增加和修改。
1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負(fù)責(zé)。
2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則,合理確定各職能科室和個人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。
3、制定各種支出控制定額。
4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎懲制度。
(三)單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入,要按照有關(guān)規(guī)定,實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶;單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財政專戶,然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計劃,結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支出戶,財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。
(四)及時、真實、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求,認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表,認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。
(五)各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對本部門本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,對照本年度的總體目標(biāo),分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié),及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施。
(六)預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入,就應(yīng)該對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
五、年度決算
單位的決算工作包括三個方面的內(nèi)容:決算前的準(zhǔn)備,編制決算草案,編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進(jìn)行:
(一)決算前的準(zhǔn)備。
1、清理各項收支。對照預(yù)算,認(rèn)真檢查各項預(yù)算指標(biāo)的完成情況,將盡可能實現(xiàn)的收入完全列入本年度,將本年度的支出,盡可能清理凈化,加以壓縮。
2、清理資產(chǎn)與負(fù)債。清理檢查各項資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運行質(zhì)量;清理檢查各項往來款的情況及使用質(zhì)量。
3、與有關(guān)部門核對好各項基本數(shù)字及進(jìn)一步審查各項開支標(biāo)準(zhǔn)。
4、考核預(yù)算執(zhí)行情況,落實獎懲措施。
(二)編制決算草案。在做好準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上,按照財政部門的要求,及時、真實、準(zhǔn)確地編制本部門本單位的決算報表。
(三)編寫決算說明書。按財政部門規(guī)定的格式,認(rèn)真、詳細(xì)編寫決算說明書。決算說明書應(yīng)包括如下內(nèi)容:
1、單位總體概況。第一部分,單位基本概況。包括人員的總量與構(gòu)成,資產(chǎn)的總量與構(gòu)成,工作職能,工作范圍等等。第二部分,單位預(yù)算完成概況。包括預(yù)算收支的完成情況,要與預(yù)算對比、與上年對比。
2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細(xì)項目,要與預(yù)算、與上年對比,分析收入的增減變化原因,影響收入的重要因素等。
3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預(yù)算、與上年對比,分析出支出的增減變化情況及原因。
4、對專項經(jīng)費使用情況進(jìn)行績效分析。一是要與預(yù)算、與上年對比,分析專項工作經(jīng)費的增減變化情況及原因,二是要分析專項工作經(jīng)費的使用效益。
5、跨年度專項工程項目經(jīng)費的安排及使用情況及效益分析。
6、詳細(xì)介紹本部門本單位對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實情況。
7、分析研究預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。
六、部門預(yù)算的監(jiān)督
(一)部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預(yù)算編制審核匯總,事中監(jiān)控要定期和不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,事后檢查核證對預(yù)算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。
(二)財政監(jiān)督。這是財政部門固有的一項重要職能,也是財經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置,到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束,財政部門始終在履行監(jiān)督職能,考核整個預(yù)算過程的績效情況。
(三)審計監(jiān)督。政府審計部門也是監(jiān)督整個預(yù)算過程的重要部門。
以上三者相互配合,共同構(gòu)成整個預(yù)算過程的監(jiān)督機(jī)制。
第5篇 成本管理體系預(yù)算控制工作程序
成本管理體系預(yù)算控制程序
1、目的
預(yù)算是應(yīng)該發(fā)生成本和費用的預(yù)計,是制定成本計劃的依據(jù),是控制成本的重要手段。編制包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算,其目的就是使成本得到預(yù)先控制,平?資金運作,實現(xiàn)成本目標(biāo)。
2、范圍
本程序適用于本公司對全面預(yù)算的管理與控制。
3、職責(zé)
3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)成立預(yù)算委員會,進(jìn)行預(yù)算決策,批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核。
3.2體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)主持預(yù)算委員會的日常工作。
3.3首席財務(wù)官負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制。主要負(fù)責(zé)組織編制和審查預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對財務(wù)部和各部門/單位進(jìn)行考核。
3.4成本部是本公司全面預(yù)算的歸口管理部門,負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制,并具體組織編制、平衡、審查和實施預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
3.5財務(wù)部負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算,并組織實施、監(jiān)督和檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
3.6各部門和單位負(fù)責(zé)組織編制本部門和單位的預(yù)算,執(zhí)行公司下達(dá)的各項預(yù)算,并對預(yù)算指標(biāo)實施控制和完成情況負(fù)責(zé)。
3.7預(yù)算委員會各成員負(fù)責(zé)參與編制和審查預(yù)算,有權(quán)對預(yù)算提出意見或建議。
4、工作程序
4.1成立預(yù)算委員會
4.1.1為加強(qiáng)成本管理,使本公司全面預(yù)算工作得到組織保證,有效控制成本水平,實現(xiàn)目標(biāo)成本,徹底解決全面預(yù)算跨職能的問題,更好地協(xié)調(diào)預(yù)算過程,總經(jīng)理應(yīng)組織成立預(yù)算委員會(預(yù)算委員會機(jī)構(gòu)圖見《成本管理手冊》0.8)。
4.1.2預(yù)算委員會是本公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算工作的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其成員應(yīng)有公司總經(jīng)理任命,他們通常是總經(jīng)理、體系負(fù)責(zé)人和首席財務(wù)官等,也可吸收各職能部門的人員參加。
4.1.3預(yù)算委員會設(shè)主任委員、副主任委員和委員;預(yù)算委員會可下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)主任、副主任和成員。預(yù)算委員會辦公室設(shè)在財務(wù)部。
4.1.4預(yù)算委員會應(yīng)履行以下職責(zé):
a)編制預(yù)算草案;
b)審查預(yù)算草案;
c)批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算;
d)檢查和分析預(yù)算執(zhí)行報告;
e)提出避免或減少浪費和改進(jìn)效率的建議和措施。
4.2確定預(yù)算的方法、范圍和預(yù)算期
4.2.1本公司已確定的預(yù)算方法為職能基礎(chǔ)(傳統(tǒng))預(yù)算,其預(yù)算方法應(yīng)與核算的方法相一致。
4.2.2本公司已確定的預(yù)算范圍是全面預(yù)算(見《成本管理手冊》3.6.5)。
4.2.3本公司已確定的預(yù)算計劃期通常為一年。預(yù)算年度應(yīng)與會計年度相一致。
4.3收集和確定預(yù)算依據(jù)
4.3.1成本部在組織做好以下預(yù)算基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)上負(fù)責(zé)組織收集預(yù)算信息和確定預(yù)算依據(jù),識別編制預(yù)算所需的數(shù)據(jù)來源和渠道:
a)崗位責(zé)任制;
b)規(guī)章制度;
c)定額;
d)原始記錄;
e)標(biāo)準(zhǔn)化;
f)計量;
g)基礎(chǔ)培訓(xùn);
h)運算工具;
i)信息管理。
4.3.2編制預(yù)算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:
a)預(yù)測方面的信息;
b)組織的實際情況;
c)計劃的要求;
d)定額(包括:材料消耗定額、勞動定額、費用定額、儲備定額、設(shè)備定額等);
e)原始記錄;
f)歷史數(shù)據(jù)和資料;
g)現(xiàn)行會計制度;
h)以往業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計核算和會計核算的結(jié)果;
i)領(lǐng)導(dǎo)特批;
j)政府和上級有關(guān)政策的變化;
k)不可預(yù)見費用的估算。
(不限于此)
4.3.3成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位在編制預(yù)算前做好以下預(yù)測工作,為編制預(yù)算提供依據(jù):
a)銷售預(yù)測(包括:市場預(yù)測、目標(biāo)顧客分析、銷售量預(yù)測、銷售價格預(yù)測等);
b)產(chǎn)量預(yù)測(包括:××系列產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)測和其他產(chǎn)品的產(chǎn)量預(yù)測);
c)成本預(yù)測(包括:材料預(yù)測、人工預(yù)測和制造費用預(yù)測等);
d)期間費用預(yù)測(包括:管理費用、銷售費用、財務(wù)費用和研發(fā)費用等);
e)現(xiàn)金預(yù)測;
f)應(yīng)收帳款的回收預(yù)測。
(不限于此)
4.4預(yù)算的編制和審查
4.4.1成本部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo),于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求,并對下一年度全面預(yù)算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預(yù)算。
4.4.2成本部在組織編制預(yù)算時應(yīng)遵循以下基本原則:
a)符合適用的法律法規(guī)要求;
b)符合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求;
c)符合企業(yè)的成本方針和目標(biāo);
d)按自下而上的順序進(jìn)行編制;
e)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況;
f)為制訂成本計劃和成本目標(biāo)提供依據(jù);
g)與業(yè)務(wù)和作業(yè)相結(jié)合。
4.4.3各部門和單位應(yīng)于每年11月底前按成本部的安排和統(tǒng)一格式組織編制本部門和單位的下一年度預(yù)算建議。
4.4.4由于本公司的產(chǎn)品產(chǎn)量是變化的,所以,成本部在組織編制成本預(yù)算時應(yīng)采用彈性預(yù)算的編制方法,并確保該彈性預(yù)算的范圍能覆蓋××系列產(chǎn)品產(chǎn)量和其他產(chǎn)品產(chǎn)量的任何變化情況。
4.4.5各部門和單位的預(yù)算的編制完成后,應(yīng)自行組織評審,以確保預(yù)算的充分性、適宜性和準(zhǔn)確性。評審?fù)ㄟ^后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),并于11月底前報成本部進(jìn)行匯總。
4.4.6預(yù)算編制的依據(jù)和評審記錄,各部門和單位應(yīng)歸檔保存。
4.4.7成本部收到各部門和單位的預(yù)算后應(yīng)立即組織匯總、分析、平衡,
并對平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),編制形成全公司的預(yù)算草案,于11月15日前報預(yù)算委員會進(jìn)行審查。
4.4.8預(yù)算委員會收到預(yù)算草案后應(yīng)做好審查的準(zhǔn)備工作,包括:擬訂參加評審的人員、需要檢查的問題清單、審查記錄用表、計算工具等。
4.4.9預(yù)算的審查應(yīng)由預(yù)算委員會主任主持,審查可采用會議形式進(jìn)行,預(yù)算委員會辦公室應(yīng)做好記錄。
4.4.10預(yù)算審查活動主要應(yīng)包括:
a)評審預(yù)算編制依據(jù)是否充分;
b)判斷預(yù)算是否合理并對預(yù)算的合理性進(jìn)行評價;
c)提出預(yù)算存在的問題或不足;
d)提出修改預(yù)算的具體要求和建議。
4.4.11對公司預(yù)算草案的審查結(jié)果,預(yù)算委員會應(yīng)形成《預(yù)算審查報告》,明確審查結(jié)論,并對預(yù)算草案的修改提出具體要求和建議。
4.5預(yù)算的修改和調(diào)整
4.5.1成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位結(jié)合審查提出的問題認(rèn)真修改預(yù)算草案。
4.5.2在修改預(yù)算草案的過程中若遇有可串項費用,成本部和財務(wù)部在不影響總體預(yù)算水平的前提下有權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
4.5.3成本部將修改和調(diào)整后預(yù)算草案,于11月底前報預(yù)算委員會進(jìn)行批準(zhǔn)。
4.6預(yù)算的批準(zhǔn)和發(fā)布
4.6.1本公司正式預(yù)算應(yīng)由預(yù)算委員會主任批準(zhǔn),于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實施,同時上報董事會。正式預(yù)算由成本部下達(dá)各部門和單位執(zhí)行。
4.6.2本公司的技術(shù)開發(fā)費預(yù)算、安全費用預(yù)算、專用基金預(yù)算及財政專項預(yù)算報國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.6.3預(yù)算的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定預(yù)算的發(fā)放范圍,確保所有接收預(yù)算的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行預(yù)算的所有場合都能得到有效版本的預(yù)算。
4.7預(yù)算的實施
4.7.1公司正式預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任單位和部門必須認(rèn)真組織實施,嚴(yán)格按預(yù)算控制成本費用支出和資金的使用。
4.7.2當(dāng)預(yù)算在實施過程中遇有問題或矛盾時,成本部應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決,必要時應(yīng)由首席財務(wù)官或體系負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)、解決。
4.7.3在預(yù)算的執(zhí)行過程中若遇有市場環(huán)境、政策因素、生產(chǎn)經(jīng)營條件、原材料條件等客觀因素發(fā)生變化和預(yù)算不符合實際情況而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時,可以追加或調(diào)整預(yù)算,但有關(guān)單位應(yīng)提出書面申請,報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,成本部方可追加或調(diào)整預(yù)算,并做好記錄。
4.7.4由于預(yù)算的追加或調(diào)整可能引起相關(guān)計劃指標(biāo)的修改或調(diào)整,有關(guān)部門應(yīng)確保其計劃指標(biāo)也能得到修改或調(diào)整。
4.7.5由追加或調(diào)整預(yù)算所引起的任何記錄,成本部應(yīng)歸檔保存。
4.8預(yù)算的檢查和評價
4.8.1預(yù)算在實施過程中,成本部可通過月份或季度財務(wù)、成本報表和統(tǒng)計報表所反映的實際數(shù)據(jù)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查;對預(yù)算實施的結(jié)果,成本部可通過財務(wù)、成本決算進(jìn)行檢查。
4.8.2成本部對檢查的結(jié)果應(yīng)按《成本否決和激勵方案》對責(zé)任部門和單位進(jìn)行考核,并保持考核記錄。
4.8.3成本部應(yīng)將預(yù)算的檢查和考核的結(jié)果,及時向總經(jīng)理報告,作為管理評審輸入的一部分?？偨?jīng)理在管理評審時應(yīng)依據(jù)《管理評審的規(guī)定》對預(yù)算執(zhí)行的情況和效果進(jìn)行評價。
5、相關(guān)/支持性文件
5.1《文件控制程序》
5.2《成本和財務(wù)預(yù)算》
5.3《成本否決和激勵方案》
5.4《管理評審的規(guī)定》
5.5《記錄控制程序》
6、記錄
6.1《預(yù)算考核記錄》
6.2《預(yù)算審查報告》
第6篇 董事會預(yù)算管理委員會工作細(xì)則
董事會預(yù)算管理委員會工作細(xì)則
第一章總則
第一條
為適應(yīng)****有限公司發(fā)展需要，增強(qiáng)公司核心競爭力，進(jìn)一步強(qiáng)化董事會決策功能，充分發(fā)揮預(yù)算規(guī)劃、協(xié)調(diào)、激勵及監(jiān)管的作用，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，****有限公司特設(shè)董事會預(yù)算管理委員會，并制定本工作細(xì)則。
第二條
董事會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)算委員會”）是董事會下設(shè)的專門輔助工作機(jī)構(gòu)，根據(jù)預(yù)算編制的總原則對公司發(fā)展計劃和年度預(yù)算進(jìn)行編制、修訂和監(jiān)督，為董事會提供決策依據(jù)，對董事會負(fù)責(zé)。
第二章人員組成
第三條
預(yù)算委員會成員由現(xiàn)任董事組成，包括獨立董事。
第四條
預(yù)算委員會委員由董事長、二分之一以上獨立董事或者全體董事的三分之一提名，并由董事會選舉產(chǎn)生。
第五條
預(yù)算委員會設(shè)主任委員（召集人）一名，負(fù)責(zé)主持委員會工作；主任委員由董事會在選舉委員會成員時直接選舉產(chǎn)生。
第六條
預(yù)算委員會任期與董事會一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任董事職務(wù)，自動失去委員資格，并由董事會根據(jù)上述第三至第五條規(guī)定補足委員人數(shù)。
第七條
預(yù)算委員會下設(shè)工作小組，作為預(yù)算管理委員會的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司財務(wù)中心經(jīng)理擔(dān)任預(yù)算委員會工作小組組長的職責(zé)，其他部門相關(guān)人員參與，為預(yù)算委員會提供綜合服務(wù)，負(fù)責(zé)日常工作聯(lián)絡(luò)、會議組織等事宜。
第三章職責(zé)權(quán)限
第八條
預(yù)算委員會的主要職責(zé)權(quán)限：
一、審議有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；
二、負(fù)責(zé)將戰(zhàn)略規(guī)劃分解為戰(zhàn)略計劃，確定年度預(yù)算目標(biāo)；
三、提出公司預(yù)算編制方針和編制基本要求；
四、組織召開公司全面預(yù)算管理例會，對預(yù)算管理辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。
五、審議、確定特別重大的預(yù)算調(diào)整項目；
六、審議、評價預(yù)算執(zhí)行情況，并提出以預(yù)算為基礎(chǔ)的經(jīng)營者獎懲方案。
七、董事會授予的其他事宜。
第四章議事程序
第九條
預(yù)算委員會工作小組負(fù)責(zé)做好預(yù)算委員會會議的前期準(zhǔn)備工作，組織有關(guān)部門向預(yù)算委員會提供與會議提案相關(guān)的書面資料：
一、公司相關(guān)財務(wù)報告；
二、經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告；
三、公司預(yù)算部門及相關(guān)部門提出的建議事項；
四、比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；
五、公司重大投資事項的預(yù)算報告；
六、其他預(yù)算委員會要求的相關(guān)資料。
第十條
預(yù)算委員會會議對負(fù)責(zé)預(yù)算委員會工作小組提供的報告進(jìn)行評議，并將相關(guān)書面決議材料呈報董事會討論：
一、公司中長期發(fā)展規(guī)劃預(yù)算工作部分；
二、年度經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算；
三、公司預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異分析；
四、根據(jù)情況和環(huán)境變化，提出公司預(yù)算修正建議；
第五章議事規(guī)則
第十一條
預(yù)算委員會會議分為定期會議和臨時會議。定期會議每季度召開一次，臨時會議由預(yù)算委員會主任委員提議召開。會議召開七天前須通知全體委員，會議由主任委員主持，主任委員不能出席時可委托其他一名委員主持。
第十二條
預(yù)算委員會會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行；每一名委員有一票的表決權(quán)；會議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。預(yù)算管理委員會會議表決方式為舉手表決或投票表決；臨時會議可采取通訊表決的方式召開。
第十三條
預(yù)算委員會工作小組的主要成員可列席預(yù)算委員會會議，必要時亦可邀請公司其他董事、監(jiān)事、高級管理人員等相關(guān)人員列席會議。
第十四條
如有必要，預(yù)算委員會可以聘請中介機(jī)構(gòu)為其決策提供專業(yè)意見，費用由公司支付。
第十五條
預(yù)算委員會會議的召開程序、表決方式和會議通過的議案必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及本細(xì)則的規(guī)定。
第十六條
預(yù)算委員會會議應(yīng)當(dāng)有記錄并形成紀(jì)要，出席會議的委員應(yīng)當(dāng)在會議記錄及紀(jì)要上簽名；會議記錄及紀(jì)要由公司董事會秘書保存。
第十七條
預(yù)算委員會會議通過的議案及表決結(jié)果，應(yīng)以書面形式報公司董事會。
第十八條
出席會議的委員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù)，不得擅自以任何形式向非相關(guān)部門或人員泄露有關(guān)信息，但依法履行披露義務(wù)的除外。
第六章附則
第十九條
本細(xì)則未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本細(xì)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會審議通過。
第二十條
本細(xì)則自****有限公司董事會審議通過之日起實行。
第二十一條
本細(xì)則由****有限公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
