第1篇 財(cái)務(wù)管理案例分析總結(jié)報(bào)告
財(cái)務(wù)管理案例分析總結(jié)報(bào)告
這個(gè)學(xué)期我們進(jìn)行了為期兩周的財(cái)務(wù)管理案例分析實(shí)習(xí)，通過本次實(shí)習(xí)讓我對(duì)財(cái)務(wù)管理這門學(xué)科有了更勝層次的認(rèn)識(shí)，也了解了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中的重要性，在做案例分析的時(shí)候，有些問題是自己平時(shí)的學(xué)習(xí)中沒有掌握全面的，只得查找題目、書籍，認(rèn)真的查缺補(bǔ)漏。做題的時(shí)候要是沒有思路了就會(huì)查閱資料書籍，瀏覽相關(guān)網(wǎng)頁，從中汲取養(yǎng)分開拓思路幫助解題，經(jīng)過思考后，要是還弄不懂，就會(huì)請(qǐng)老師幫助解惑了。
財(cái)務(wù)管理案例分析將書本中所學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和企業(yè)的實(shí)際發(fā)生情況相結(jié)合，讓我們著實(shí)感受了一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的高度。財(cái)務(wù)管理案例分析充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不能脫離特定的理財(cái)環(huán)境
，以案例為主就財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域中的新的、特殊的管理問題進(jìn)行闡述，培養(yǎng)了我的研究能力和實(shí)踐能力。
實(shí)習(xí)的第一周上午是在教室進(jìn)行學(xué)習(xí)，下午一般都是資料的查閱中度過的。有的時(shí)候思路開拓了，一下子能做出好幾道題目，那種喜悅的心情無以言表。在實(shí)習(xí)第一周結(jié)束的時(shí)候，習(xí)題冊(cè)就已經(jīng)做得差不多了，看著自己勞動(dòng)的果實(shí)，覺得實(shí)習(xí)生活過得很充實(shí)。第二周，主要是撰寫總結(jié)報(bào)告。這次實(shí)習(xí)是我大學(xué)生涯以來，實(shí)習(xí)中最用心、最認(rèn)真的一次，希望自己以后能繼續(xù)保持住這股勁頭，好好學(xué)習(xí)。
實(shí)習(xí)的過程中做了很多案例的分析，從每個(gè)不同的案例分析中或多或少都能得到些啟示。總結(jié)來看都是和一個(gè)企業(yè)或是公司的持續(xù)和發(fā)展密切相關(guān)的一些問題，涉及到公司管理的各個(gè)方面。
三鹿奶粉的案例讓我再次深省，雖然事件已經(jīng)過去一段時(shí)間了，但是前兩天又報(bào)道出青海等地區(qū)的五個(gè)奶粉廠的類似事件。試問，人的良心何在？企業(yè)的控制，監(jiān)管何在？也許我們也應(yīng)該看到，內(nèi)部控制的實(shí)施遠(yuǎn)比想象中的復(fù)雜和困難。如何將內(nèi)部控制的要素、理念、框架、結(jié)構(gòu)與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)結(jié)合起來，將內(nèi)控的設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)、改進(jìn)真正落實(shí)，這是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。尤其是內(nèi)部環(huán)境的培育問題、內(nèi)部控制實(shí)施的內(nèi)在動(dòng)力問題更非短期可見效的活動(dòng)。作為企業(yè)管理的有機(jī)組成部分，內(nèi)部控制不應(yīng)是空中樓閣，它應(yīng)該深植于企業(yè)的日常經(jīng)營管理之中。如何從此次事件中汲取教訓(xùn)，更好地結(jié)合內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹實(shí)施來提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和戰(zhàn)略目標(biāo)，是我們應(yīng)深入思考的問題。
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系到一個(gè)公司的生存和發(fā)展，巨人集團(tuán)因?yàn)闆]有自己的發(fā)展戰(zhàn)略而陷入了多元化經(jīng)營危機(jī)，宏碁公司根據(jù)企業(yè)生命周期變化調(diào)整了企業(yè)戰(zhàn)略從而避免了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇,決定著企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置的取向和模式,影響著企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為與效率。公司的最終目的決定著公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo),公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施過程關(guān)系到公司目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。
宏碁公司實(shí)施穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的公司一般不對(duì)外擴(kuò)張,只是根據(jù)經(jīng)營發(fā)展的需要,可以適度舉債,主要充分利用公司現(xiàn)有資源,進(jìn)行優(yōu)化控制管理創(chuàng)新配置,以提高現(xiàn)有資源的使用效率和公司績(jī)效。在利潤分配方面,一般注重利潤積累,作為公司發(fā)展的資金來源,以達(dá)到公司財(cái)務(wù)績(jī)效的穩(wěn)定增長(zhǎng)與資產(chǎn)規(guī)模平穩(wěn)擴(kuò)張的目的。
企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)的條件是必須籌集相應(yīng)所需資本,作為企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基本構(gòu)成,籌資戰(zhàn)略應(yīng)該包括準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)資本的需要量,合理規(guī)劃企業(yè)資本的來源,謀劃企業(yè)可行的籌資方式,確定資本成本與優(yōu)化的資本結(jié)構(gòu)。固特異輪胎橡膠公司就沒有考慮到資金成本與資金結(jié)構(gòu)，結(jié)果給公司帶來了不利影響。
與企業(yè)密切相關(guān)的還有投資戰(zhàn)略，投資戰(zhàn)略是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要內(nèi)容,企業(yè)投資是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)體現(xiàn),是構(gòu)建企業(yè)核心能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)。美國聯(lián)邦百貨公司和沃達(dá)豐的案例讓我也為企業(yè)的投資做了一次“決策”。
隨著產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的發(fā)展,企業(yè)兼并重組所帶來的杠桿收購融資也被部分企業(yè)有效使用,杠桿收購融資是企業(yè)收購其他企業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整和資產(chǎn)重組時(shí),以被收購企業(yè)資產(chǎn)和未來收益做抵押,從銀行等金融機(jī)構(gòu)融資用于收購的融資方式。這種方式可以促進(jìn)企業(yè)優(yōu)勝劣汰,壯大自身實(shí)力,又起到以小見大、點(diǎn)石成金的效果。
企業(yè)投、融資活動(dòng)是營運(yùn)價(jià)值活動(dòng)的主要部分,對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的分析和資本結(jié)構(gòu)的安排是保證投、融資活動(dòng)正常進(jìn)行的必要條件。在評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí),只有增量現(xiàn)金流量才是投資項(xiàng)目相關(guān)的現(xiàn)金流量。這些在案例分析中都有體現(xiàn)。
IBM的盈利分配案例和海陽公司的股利分配政策讓我對(duì)企業(yè)的股利分配又的更新的認(rèn)識(shí)。企業(yè)股利分配戰(zhàn)略涉及到股利留存和發(fā)放的取舍及平衡,它直接限制企業(yè)內(nèi)部融資的能力,所以股利分配戰(zhàn)略與企業(yè)投、融資戰(zhàn)略密切相關(guān),它實(shí)質(zhì)上是一種投、融資戰(zhàn)略的綜合體。公司在制定股利分配戰(zhàn)略時(shí),應(yīng)充分考慮納稅優(yōu)先、彌補(bǔ)虧損、提取法定公積及同股同利、股東平等的一般原則,對(duì)法律法規(guī)限制、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)融資渠道、市場(chǎng)成熟程度、行業(yè)特點(diǎn)、資產(chǎn)流動(dòng)性、企業(yè)生命周期、企業(yè)投資機(jī)會(huì)等影響股利戰(zhàn)略因素進(jìn)行恰如其分的分析,對(duì)各種不同的股利政策進(jìn)行比較,最終選擇符合企業(yè)特點(diǎn)與需要的股利分配戰(zhàn)略。
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇,決定著公司財(cái)務(wù)資源配置的取向和模式,影響著公司理財(cái)活動(dòng)的行為與效率。因此,公司在發(fā)展過程中財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的確定必須在一定外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下進(jìn)行綜合分析,最后作出適應(yīng)于本公司特征和管理當(dāng)局理念的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略類型。
企業(yè)的成長(zhǎng)中,有效地實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,保持財(cái)務(wù)狀況的健康是一項(xiàng)永恒的課題,企業(yè)一旦陷人財(cái)務(wù)危機(jī),從來都是禍不單行,必定會(huì)引發(fā)連鎖反應(yīng),一連串的經(jīng)營危機(jī)、管理危機(jī)直至生存危機(jī)將接踵而至,不可抗拒,值得每一個(gè)企業(yè)警惕和深思。
四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司和景谷林業(yè)的財(cái)務(wù)分析，主要采用比率分析的方法，并結(jié)合因素分析法和趨勢(shì)分析法，從上市公司最核心的指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率入手，對(duì)公司資產(chǎn)效率、償債能力、現(xiàn)金獲取能力、股利政策做全面分析，運(yùn)用杜邦分析體系對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)判與剖析。
在實(shí)習(xí)的過程之中也總結(jié)了一些學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理案例分析的學(xué)習(xí)方法：要學(xué)會(huì)研究性學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理案例分析充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理理論、實(shí)務(wù)與政策的有機(jī)統(tǒng)一。對(duì)于財(cái)務(wù)管理理論
，通過以前的專業(yè)課程的學(xué)習(xí)已有一定的理論基礎(chǔ)，但是，對(duì)于財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)還比較陌生，吃透財(cái)務(wù)政策，熟悉財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)也正是案例分析的重點(diǎn)所在。要掌握財(cái)務(wù)政策，除了教材中提供的政策背景資料之外，我認(rèn)為還應(yīng)研讀政策原文，這樣才能準(zhǔn)確全面的理解政策精神。全面研讀政策，完整準(zhǔn)確地把握政策實(shí)質(zhì)；其次應(yīng)結(jié)合案例研讀，對(duì)案例所涉及到的政策內(nèi)容應(yīng)結(jié)合案例進(jìn)行對(duì)照研究。在學(xué)習(xí)時(shí)，一方面要注意方法、步驟、程序等實(shí)務(wù)問題，同時(shí)還應(yīng)注意在實(shí)務(wù)背后的理論和政策規(guī)范，把三者統(tǒng)一起來，從而達(dá)到提高專業(yè)技能的目的。一個(gè)實(shí)務(wù)案例會(huì)涉及到方方面面的問題，在研究一個(gè)具體案例時(shí)，不能眉毛胡子一把抓，要結(jié)合案例，進(jìn)行重點(diǎn)思考。對(duì)于案例的把握，要有自己的分析和觀點(diǎn)，要充分利用可利用的資源對(duì)重要內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行延伸性學(xué)習(xí)。除此之外，還要積極進(jìn)行學(xué)習(xí)交流。由于案例材料涉及方方面面的問題，一個(gè)人的思考和理解總是存在著局限性，同時(shí)，每個(gè)人在學(xué)習(xí)時(shí)也會(huì)存在著這樣那樣的疑問，這時(shí)就要主動(dòng)的進(jìn)行學(xué)習(xí)交流。
在這次實(shí)習(xí)中的收獲還是很多的，學(xué)到了很多值得學(xué)習(xí)的東西，也培養(yǎng)了自己各方面的能力。在將來的學(xué)習(xí)中必將再接再厲，永不停息的學(xué)習(xí)。
第2篇 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷、付款管理流程制度
集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷、付款管理流程制度
1.0編號(hào)：CW-201801REV
1.01、概要：
1.1、本報(bào)銷、付款管理流程制度適用于謝謝（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）及下屬分、子公司（以下簡(jiǎn)稱子公司）在日常運(yùn)營管理中用于公司業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的費(fèi)用，它僅限于公司業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用才可申請(qǐng)報(bào)銷或付款，公司不予承擔(dān)用于任何個(gè)人性質(zhì)的費(fèi)用。
1.2、費(fèi)用報(bào)銷、付款的經(jīng)辦人和部門審核人對(duì)報(bào)銷和付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、原始票據(jù)的合法性負(fù)直接責(zé)任，審核審批人員對(duì)費(fèi)用的審核審批負(fù)間接審核責(zé)任。
1.3、集團(tuán)、各子公司報(bào)銷、付款審核，從2023年1月1日開始全部在OA系統(tǒng)中完成，不允許走紙質(zhì)審批，只有審批完成后，經(jīng)辦人才能打印。
1.4、OA系統(tǒng)審批結(jié)束后，由經(jīng)辦人將審批單從OA打印，附上報(bào)銷或付款原始單據(jù)，交財(cái)務(wù)部出納，財(cái)務(wù)部出納有權(quán)對(duì)報(bào)銷或者付款單后附的原始單據(jù)（如發(fā)票、合同協(xié)議、結(jié)算單等）的合法性，合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核，如果不符合要求的，出納有權(quán)退還經(jīng)辦人員。
2、資金支付授權(quán)審批：
為了有效地執(zhí)行資金支付內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，提高資金使用效率及減少審批環(huán)節(jié)，提高審批工作效率，特制定集團(tuán)和子公司財(cái)務(wù)核決權(quán)限。
2.1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核決權(quán)限：
2.2、子公司財(cái)務(wù)核決權(quán)限：
3、日常費(fèi)用報(bào)銷、請(qǐng)款流程操作：
3.1、個(gè)人借支管理規(guī)定：
3.1.1、借款人填寫OA【借支單】須附“借支申請(qǐng)””。
3.3.2、借支申請(qǐng)審批后，由財(cái)務(wù)出納轉(zhuǎn)帳到借支申請(qǐng)人工資卡上，出納在轉(zhuǎn)帳用途欄寫上“**項(xiàng)目借支款”。
3.3.3、超過一個(gè)月以上的借支（除備用金外），無特殊情況外，財(cái)務(wù)部門有權(quán)讓核算薪資部門應(yīng)于當(dāng)月實(shí)發(fā)工資中扣回，待報(bào)銷后再支付。
3.3.4、出差人員的出差費(fèi)用原則上先自己墊付，公司不先預(yù)支，如果出差時(shí)間長(zhǎng)，或者墊付金額較大，員工無法墊支的，可以申請(qǐng)向公司借支（各公司情況不同，可以根據(jù)實(shí)際情況寫出具體操作方案，交集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案）。
3.3.5、以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。
3.3.、借支審核審批流程：
子公司：經(jīng)辦人填寫OA填寫【借支單】→部門負(fù)責(zé)人審核→子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理→子公司總經(jīng)理審批→（超過5000元）集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→出納辦理付款。
集團(tuán)公司：經(jīng)辦人填寫OA填寫【借支單】→部門負(fù)責(zé)人審核→集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→（超過5000元）集團(tuán)總裁審批→出納辦理付款。
3.2、預(yù)付貨款和備用金的使用，必須依照下列規(guī)定辦理：
3.2.1、公司預(yù)付款項(xiàng)
是指按合同規(guī)定預(yù)先支付的貨款，投標(biāo)保證金等，根據(jù)合同和協(xié)議、招標(biāo)文件內(nèi)容填寫OA申請(qǐng)【付款申請(qǐng)單】（在OA申請(qǐng)單附上相關(guān)附件），按【采購貨款】支付流程審核審準(zhǔn)后，出納方可辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，出納有權(quán)拒絕付款。
3.2.2、備用金由本人申請(qǐng)、說明具體用途，使用期限和限額，按【個(gè)人借支】審核流程審批后，到財(cái)務(wù)出納辦理。
對(duì)剛成立的子公司沒有成立財(cái)務(wù)部門前，可以實(shí)行備用金制度，由公司負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)。
3.3.3、支付預(yù)付款時(shí)，原則上需要先提供發(fā)票，如果未提供發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在在以下規(guī)定的期限內(nèi)憑報(bào)銷發(fā)票等票據(jù)，填寫OA單據(jù)，經(jīng)審批后，到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；
零星采購十天內(nèi)報(bào)銷；通過銀行匯款支付的，在一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷完畢，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知薪資編制部門從經(jīng)辦人工資中逐步扣回。
4、日常費(fèi)用報(bào)銷管理流程規(guī)定：
日常費(fèi)用報(bào)銷主要指日常業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)用及低值易耗品、市場(chǎng)費(fèi)用、快遞運(yùn)輸、修繕費(fèi)、通訊費(fèi)、咨詢費(fèi)、招聘費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等等。
4.1、單據(jù)填寫操作規(guī)范：
凡是針對(duì)公司員工的報(bào)銷或付款，只能填寫OA【費(fèi)用報(bào)銷單】，對(duì)公付款只能填寫OA【付款申請(qǐng)單】，出差報(bào)銷填寫OA【費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)】，對(duì)摘要內(nèi)容金額需要列示清晰。
4.2、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷、申請(qǐng)流程：
子公司：
經(jīng)辦人填寫OA填寫【費(fèi)用報(bào)銷單】或者【付款申請(qǐng)單】→部門負(fù)責(zé)人審核→子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理→子公司總經(jīng)理審批→超過1000集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→出納辦理付款。
集團(tuán)公司：
經(jīng)辦人填寫OA填寫【費(fèi)用報(bào)銷單】或者【付款申請(qǐng)單】→部門負(fù)責(zé)人審核→集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→超過1000集團(tuán)總裁審批→出納辦理付款。
4.3、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、付款要求：
4.3.1、交際費(fèi)用：
4.3.1.1、交際費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)：
集團(tuán)公司業(yè)務(wù)交際費(fèi)的控制標(biāo)準(zhǔn)：
組織級(jí)別
上限標(biāo)準(zhǔn)（每人/元）
總裁級(jí)
200集團(tuán)職能部門負(fù)責(zé)人
100部門經(jīng)理
60注：需要酒水由申請(qǐng)本人到綜合部申請(qǐng)領(lǐng)取。
子公司業(yè)務(wù)交際費(fèi)的控制標(biāo)準(zhǔn)：
組織級(jí)別
上限標(biāo)準(zhǔn)（每人/元）
總經(jīng)理級(jí)
200部門負(fù)責(zé)人
100注：上海子公司需要酒水由申請(qǐng)本人到綜合部申請(qǐng)領(lǐng)取，外地子公司根據(jù)實(shí)際情況，公司需要統(tǒng)一訂購酒水，由行政統(tǒng)一管理。
4.3.1.2、交際費(fèi)用報(bào)銷要求：
在出差地招待客人發(fā)生的酒水費(fèi)用一般不能超過餐飲費(fèi)，特殊情況需要寫上說明。公司員工陪待人數(shù)一般在1-2人左右，特殊情況除外。
業(yè)務(wù)交際費(fèi)填寫OA報(bào)銷單時(shí)，要關(guān)聯(lián)已審批的業(yè)務(wù)交際費(fèi)【費(fèi)用申請(qǐng)單】，否則，審核人員對(duì)沒有審批的【費(fèi)用申請(qǐng)單】，報(bào)銷單不能審批通過。
報(bào)銷發(fā)票必須是增值稅發(fā)票，一般情況不能用定額發(fā)票。
4.3.1.3、交際費(fèi)申請(qǐng)：
集團(tuán)公司：
經(jīng)辦人填寫OA【費(fèi)用申請(qǐng)單】→部門負(fù)責(zé)人審核→集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→（金額超1000元）總裁審批。
子公司：
經(jīng)辦人填寫OA【費(fèi)用申請(qǐng)表單】→部門負(fù)責(zé)人審核→子公司總經(jīng)理審批→（金額超1000元）集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→（金額超1500元）總裁審批。
4.3.1.4、報(bào)銷審核流程：
集團(tuán)公司：經(jīng)辦人填寫OA【費(fèi)用報(bào)銷單】→部門負(fù)責(zé)人審核→集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
子公司：經(jīng)辦人填寫OA【費(fèi)用報(bào)銷單】→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批。
4.3.2、辦公費(fèi)用：
辦公用品是指單位價(jià)值低于2000元，或使用年限在一年以下的物品。對(duì)辦公用品和低值易耗品的購買、領(lǐng)用、保管按照人力行政部門下發(fā)的“辦公用品管理”制度執(zhí)行。
4.3.2.1、辦公用品供應(yīng)商管理：
每年度未，集團(tuán)行政部門對(duì)本年度或者下年度常用辦公用品清單進(jìn)行整理，清單詳細(xì)說明各品種規(guī)格、品牌及質(zhì)量要求。并尋找三家以上合格供應(yīng)商進(jìn)行報(bào)價(jià)，報(bào)價(jià)清單加蓋公章、聯(lián)系電話、聯(lián)系人等要求，將報(bào)價(jià)單交財(cái)務(wù)部審核，討論和決定供應(yīng)商。
供應(yīng)商確定后，本年度的采購價(jià)格保持不變，集團(tuán)及子公司統(tǒng)一在確定的供應(yīng)商進(jìn)行集中采購。
4.3.2.2、請(qǐng)購及發(fā)放流程：
各部門填寫【請(qǐng)購單】→部門負(fù)責(zé)人簽字→人力行政負(fù)責(zé)人審批（超預(yù)算的走費(fèi)用申請(qǐng)流程）。
辦公用品由人事行政人員驗(yàn)收（在供應(yīng)商送貨單上簽字），發(fā)放由行政人員統(tǒng)一發(fā)放，并讓財(cái)務(wù)經(jīng)辦人簽字，
4.3.2.3、報(bào)銷流程要求：
11、本流程制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)修訂、解釋和培訓(xùn)，從2023年1月1日起試行。
第3篇 公司銷售員財(cái)務(wù)管理手冊(cè)
公司銷售員手冊(cè):財(cái)務(wù)管理
第一節(jié)費(fèi)用管理
1、報(bào)銷程序:
1)、公司銷售人員基本生活費(fèi)補(bǔ)貼,由經(jīng)理審核后發(fā)放(休假期間扣除)。
2)、浮動(dòng)經(jīng)費(fèi)經(jīng)考核審批后,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一劃撥。
3)、招待費(fèi)報(bào)銷時(shí),應(yīng)注明招待對(duì)象及人數(shù),并需經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。所有報(bào)銷單據(jù)均為正式發(fā)票,收據(jù)一律無效。
4)、各銷售人員費(fèi)用應(yīng)及時(shí)報(bào)銷。在出差回公司后三日內(nèi),將原始單據(jù)按規(guī)定粘貼好后報(bào)回公司財(cái)務(wù)部。
第二節(jié)資金管理
一、要求:
1、凡向財(cái)務(wù)部提出的各種費(fèi)用申請(qǐng)、財(cái)務(wù)表單,應(yīng)一律寫明經(jīng)理和經(jīng)辦人簽名。對(duì)無簽名的申請(qǐng)和表單,一律視為無效申請(qǐng)或無效報(bào)表。
2.在填寫差旅費(fèi)用報(bào)銷單時(shí),應(yīng)填寫出差時(shí)間、地點(diǎn)。
3.辦事處應(yīng)對(duì)所填報(bào)的各種報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
二、報(bào)銷注意事項(xiàng)
1.用報(bào)銷單的附件應(yīng)整齊粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單背面的左上角,如附件較多應(yīng)用原始憑證粘貼單,不得用信簽紙粘貼,并且不得用訂書機(jī)或回形針裝訂。
2.報(bào)銷時(shí)必須由部門負(fù)責(zé)人審核、簽字,方可報(bào)銷。
3.用報(bào)銷單及差旅費(fèi)報(bào)銷單上附件張數(shù),填寫時(shí)一定要在報(bào)銷單據(jù)上注明。
4.填寫報(bào)銷單時(shí),請(qǐng)用鋼筆填寫,不得用圓珠筆或鉛筆填寫。
第4篇 投資公司財(cái)務(wù)管理操作規(guī)程
永興縣城市建設(shè)經(jīng)營投資有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理操作規(guī)程
為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)的收支管理，本著厲行節(jié)約的原則，確保資金使用合理，特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)程。
一、財(cái)務(wù)審核
財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)著重審核費(fèi)用開支的真實(shí)性、合法合理性，對(duì)于不合理開支予以剔除，對(duì)于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性，對(duì)于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。
二、資金支付管理
1、發(fā)票報(bào)賬時(shí)間以開出時(shí)間為準(zhǔn)，原則上最遲不超過60天。
2、報(bào)賬發(fā)票的粘貼應(yīng)按面額從小到大排列，票據(jù)上應(yīng)備注經(jīng)手人及相關(guān)事由，未備注的不予報(bào)賬。
3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進(jìn)行，由指定人員簽單，部室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字確認(rèn)。指定人員以外的簽單一律不予報(bào)賬。
4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負(fù)責(zé)人、分管部室副總簽字，報(bào)賬手續(xù)不全的財(cái)務(wù)不予辦理付款。
5、公司的對(duì)外簽單開支，由財(cái)務(wù)室初審后，開具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總審核，報(bào)總經(jīng)理審批。
6、支付項(xiàng)目前期費(fèi)用時(shí)，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票、項(xiàng)目前期費(fèi)用支付申請(qǐng)表（附表1）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。項(xiàng)目前期費(fèi)用支付申請(qǐng)表由相關(guān)部室承辦，審批流程為：相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
7、支付土方工程及其他工程款時(shí)，應(yīng)同時(shí)具備發(fā)票、工程項(xiàng)目支付申請(qǐng)表（附表2）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。在審計(jì)結(jié)果未出之前，工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。工程項(xiàng)目支付申請(qǐng)表由項(xiàng)目部承辦，審批流程為：項(xiàng)目部初審、工程部審定、項(xiàng)目部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
8、支付土地征用、報(bào)批、拆遷、青苗補(bǔ)償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報(bào)批支付申請(qǐng)表（附表3）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。土地征用及報(bào)批支付申請(qǐng)表由資產(chǎn)經(jīng)營部承辦，審批流程為：項(xiàng)目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營部審定、資產(chǎn)經(jīng)營部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
報(bào)批繳費(fèi)憑審批完畢的支付申請(qǐng)表支付資金，正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營部收集補(bǔ)辦支付手續(xù)。
征拆工作經(jīng)費(fèi)必須在完成征地、青苗及拆遷等補(bǔ)償后才予辦理支付。
三、出差費(fèi)用管理
1、因公出差需預(yù)支出差費(fèi)用的，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，并有主管財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。
2、出差結(jié)束后，15個(gè)工作日之內(nèi)，憑核準(zhǔn)的出差審批單及報(bào)賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。
3、借款要及時(shí)清還，公務(wù)結(jié)束后15日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清還款，無正當(dāng)理由過期不結(jié)清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。
四、付款流程
經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字→分管部室副總確認(rèn)簽字→分管財(cái)務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的原始憑證付款（如需辦理資金支付申請(qǐng)表的還需附帶支付申請(qǐng)表）。
五、對(duì)外合同、協(xié)議簽訂
凡屬公司與外單位簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議，必須安排一名財(cái)務(wù)人員參與，以便對(duì)合同、協(xié)議相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的監(jiān)控。合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書及預(yù)算書到財(cái)務(wù)部存檔，財(cái)務(wù)部按合同調(diào)度資金。
六、辦公用品、業(yè)務(wù)費(fèi)用管理
1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財(cái)務(wù)部購買，交辦公室統(tǒng)一管理，各部室、項(xiàng)目部需要時(shí)到公司辦公室造冊(cè)登記領(lǐng)取。特殊情況報(bào)總經(jīng)理同意后，可酌情處理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財(cái)務(wù)做賬。
2、辦公用品需批量采購的應(yīng)由公司辦公室、財(cái)務(wù)部購買，交辦公室統(tǒng)一管理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財(cái)務(wù)做賬。
3、各部室業(yè)務(wù)費(fèi)及其他費(fèi)用管理：除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請(qǐng)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。
七、固定資產(chǎn)管理
1、財(cái)務(wù)部、辦公室每年定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，原則上是誰使用誰保管，如遇丟失應(yīng)追究使用人責(zé)任。
2、固定資產(chǎn)的合理損耗及報(bào)廢應(yīng)提出相關(guān)的申請(qǐng)報(bào)告，按有關(guān)規(guī)定審批后進(jìn)行維修或報(bào)廢。
3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報(bào)，經(jīng)辦公室及財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、原有制度與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準(zhǔn)。
附表1：項(xiàng)目前期費(fèi)用支付申請(qǐng)表
時(shí)間：*年*月*日
項(xiàng)目名稱
合同編號(hào)
承建單位
收款單位
開戶行
銀行賬號(hào)
合同金額
累計(jì)支
付金額
本次申
請(qǐng)金額
本次實(shí)際
支付金額
款項(xiàng)用途：
相關(guān)部室初審意見：
經(jīng)辦人：
部室長(zhǎng)：
工程部審定意見：
相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)意見：
財(cái)務(wù)審核意見：
項(xiàng)目會(huì)計(jì)：
分管財(cái)務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見：
注：可研、規(guī)劃編制、咨詢等項(xiàng)目前期費(fèi)用支出的支付填報(bào)此表。
附表2：工程項(xiàng)目支付申請(qǐng)表
時(shí)間：*年*月*日
項(xiàng)目名稱
合同編號(hào)
承建單位
收款單位
開戶行
銀行賬號(hào)
合同金額
累計(jì)支
付金額
本次申
請(qǐng)金額
本次實(shí)際
支付金額
款項(xiàng)用途：
項(xiàng)目部初審意見：
經(jīng)辦人：
項(xiàng)目部部長(zhǎng)：
工程部審定意見：
項(xiàng)目部分管領(lǐng)導(dǎo)意見：
財(cái)務(wù)審核意見：
項(xiàng)目會(huì)計(jì)：
分管財(cái)務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見：
注：工程設(shè)計(jì)、勘探、監(jiān)理、建設(shè)等項(xiàng)目支出的支付填報(bào)此表。
附表3：
土地征用及報(bào)批支付申請(qǐng)表
時(shí)間：*年*月*日
項(xiàng)目名稱
合同編號(hào)
收款單位
征地面積
付款性質(zhì)
開戶行
銀行賬號(hào)
合同金額
累計(jì)支
付金額
本次申
請(qǐng)金額
本次實(shí)際
支付金額
項(xiàng)目部初審意見：
經(jīng)辦人：
項(xiàng)目部部長(zhǎng)：
資產(chǎn)經(jīng)營部審定意見：
資產(chǎn)經(jīng)營部分管領(lǐng)導(dǎo)意見：
財(cái)務(wù)審核意見：
項(xiàng)目會(huì)計(jì)：
分管財(cái)務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見：
注：土地征用、報(bào)批、青苗補(bǔ)償、拆遷、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)的項(xiàng)目支出的支付填報(bào)此表。
第5篇 物業(yè)管理公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明
物業(yè)管理有限公司2023年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明
根據(jù)2023年公司經(jīng)營情況,采用固定預(yù)算方法,預(yù)測(cè)2023年度相關(guān)指標(biāo)如下:
一、預(yù)計(jì)主營業(yè)務(wù)收入
計(jì)劃2023年實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入400萬元,較上年增加100萬元,增幅33.33%。主要收入是:物業(yè)費(fèi)收入300萬元,占總收入75%,門面收入30萬元,占總收7.5 %;停車費(fèi)收入10萬元,占總收入2.5%。其他業(yè)務(wù)收入60萬元,占總收入15%。
二、預(yù)計(jì)主營業(yè)務(wù)成本
預(yù)計(jì)2023年各項(xiàng)成本、費(fèi)用390萬元,較上年增加89萬元,增幅為29.48%。增加原因是某樓盤今年交房,隨著物業(yè)進(jìn)駐,有關(guān)的人頭費(fèi)用、材料、維修、水電、辦公、綠化、保潔垃圾清運(yùn)、稅費(fèi)等成本、費(fèi)用也相應(yīng)增加。主要支出為:人頭費(fèi)用195萬元,材料、維修費(fèi)71萬元,水、電費(fèi)24萬元,垃圾清運(yùn)費(fèi)8.5萬元,綠化維護(hù)費(fèi) 3.9萬元,保潔費(fèi) 2萬元,易耗品支出10萬元,秩序維護(hù)費(fèi)5萬元,折舊費(fèi)3萬元,公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)6.8萬元,稅費(fèi)23萬元,另外,辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、電話費(fèi)等其他費(fèi)用37.8萬元。各項(xiàng)成本、費(fèi)用占收入的97.5%。
三、預(yù)計(jì)利潤
預(yù)計(jì)2023年收入400萬,成本、費(fèi)用支出390萬,利潤10萬元,較上年實(shí)際增長(zhǎng)100%。成本、費(fèi)用利潤率2.56%,較上年增加0.76%。
四、預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支
預(yù)計(jì)2023年現(xiàn)金收入400萬元,其中,主營業(yè)務(wù)收入340萬元,其他業(yè)務(wù)收入60萬元。
現(xiàn)金支出394萬元,其中,主營業(yè)務(wù)支出317.2萬元,管理費(fèi)支出41.9萬元,營業(yè)費(fèi)支出7.96萬元,稅金支出23萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用-600,固定資產(chǎn)投入4萬元。預(yù)計(jì)年末現(xiàn)金余額60.4萬元。
五、非生產(chǎn)性支出比率
預(yù)計(jì)2023年非生產(chǎn)性的支出64.84萬元,占營業(yè)額的16.21%,較上年減少24.17%。
六、速動(dòng)比率
預(yù)計(jì)2023年速動(dòng)資產(chǎn)90.1萬元,流動(dòng)負(fù)債71萬元,速動(dòng)比率126.8%,較上年減少0. 64%。
附:
表1:2023年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表
表2:2023年度利潤預(yù)算表
表3:2023年現(xiàn)金收支預(yù)算表
表4:2023年度期間費(fèi)用預(yù)算表
表5:2023年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表
表6:2023年度成本費(fèi)用利潤率預(yù)算表
表7:2023年度籌資計(jì)劃表
z物業(yè)管理有限公司
2022-4-9
第6篇 某物業(yè)財(cái)務(wù)部票據(jù)管理作業(yè)指導(dǎo)書
物業(yè)管理分公司質(zhì)量體系文件
物業(yè)財(cái)務(wù)部票據(jù)管理作業(yè)指導(dǎo)書
1.0目的
規(guī)范票據(jù)購買、領(lǐng)用、退回、存檔手續(xù),確保票據(jù)的安全和完整。
2.0適用范圍
物業(yè)公司出具的所有票據(jù)
3.0管理內(nèi)容
3.1票據(jù)的購買
3.1.1物管公司會(huì)計(jì)在每月5日時(shí),需查閱《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上各項(xiàng)票據(jù)的留存數(shù)量,若低于最低庫存量(10本),則需向稅務(wù)部門或分供方購買。
3.1.2物業(yè)公司會(huì)計(jì)持《發(fā)票領(lǐng)購簿》在龍溪地稅所專管員處簽字,確定所購票據(jù)的種類、面值、數(shù)量。
3.1.3稅務(wù)專管員的簽字手續(xù)完成后,持《發(fā)票領(lǐng)購簿》到龍溪地稅征收所發(fā)票領(lǐng)購處購買相應(yīng)票據(jù)。
3.1.4清點(diǎn)所購發(fā)票的數(shù)量、種類、面值是否與申購一致,同時(shí)確認(rèn)票據(jù)號(hào)碼,相符后,在地稅征收所的票據(jù)申購本上確認(rèn)簽字,并根據(jù)對(duì)方出具的工本費(fèi)發(fā)票支付相應(yīng)的費(fèi)用。
3.1.5持《發(fā)票領(lǐng)購簿》在地稅專管員處登記備案。
3.1.6會(huì)計(jì)人員將所購票據(jù)按順序在物業(yè)管理公司的《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上登記。
3.2票據(jù)的領(lǐng)用
3.2.1保安班長(zhǎng)在領(lǐng)用的票據(jù)低于最低限額時(shí)(10份/本),可到財(cái)務(wù)部或管理處收費(fèi)處領(lǐng)取相應(yīng)面值的票據(jù)。
3.2.2保潔部洗車人員領(lǐng)用的票據(jù)低于最低限額時(shí)(10份/本),可到財(cái)務(wù)部或管理處收費(fèi)員處領(lǐng)取相應(yīng)面值的票據(jù)。
3.2.3各管理處收費(fèi)員在收據(jù)或綜合發(fā)票低于最低限額時(shí),可到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)或出納處領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù)。
3.2.4領(lǐng)用票據(jù)人員在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上簽字,確認(rèn)領(lǐng)用票據(jù)的面值、金額、發(fā)票編號(hào)等。
3.2.5財(cái)務(wù)人員在領(lǐng)用的票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。
3.3票據(jù)的退回
3.3.1保安部班長(zhǎng)、保潔助理將已用完的票據(jù)存根交至各管理處收費(fèi)員處,收費(fèi)員核實(shí)應(yīng)收的相應(yīng)款項(xiàng)后,收取相應(yīng)費(fèi)用。
3.3.2保安班長(zhǎng)、保潔助理將發(fā)票存根交回財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)或出納處,財(cái)務(wù)人員核實(shí)其是否交費(fèi)后,在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本回登記本》確認(rèn)簽字。
3.3.3管理處收費(fèi)員將收據(jù)或發(fā)票存根交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)或出納處,財(cái)務(wù)人員對(duì)所交的票據(jù)存根進(jìn)行核查,是否有未撕的票據(jù)記帳聯(lián)及作廢票據(jù)的情況,確認(rèn)無誤后,在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本回登記本》簽字。
3.4票據(jù)的保存
3.4.1每半年對(duì)所有票據(jù)存根進(jìn)行一次歸檔,注明所歸檔票據(jù)的編號(hào),并打包封存。
3.4.2存檔時(shí)間按照會(huì)計(jì)制度對(duì)票據(jù)管理存檔期執(zhí)行。
4.0相關(guān)記錄
4.1《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》
4.2《發(fā)票領(lǐng)購簿》(來自稅務(wù)機(jī)關(guān),以其提供為準(zhǔn))
編寫:張雪梅 審批:郝紅兵
第7篇 某物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制
物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制
編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的,是向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者及時(shí)提供該核算單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要,所以報(bào)表的式樣及種類,亦應(yīng)按實(shí)際的需要編制。
國家對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定,但該格式所表達(dá)的信息對(duì)各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此,財(cái)務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報(bào)表。這些報(bào)表的格式并沒有固定要求,較據(jù)靈活性,視各物業(yè)的具體情況而定,但應(yīng)以符合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求,清楚表達(dá)各物業(yè)的財(cái)務(wù)狀況為原則。
以下是一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予明確表述的事項(xiàng):
一、收支表(損益表)
1.按用戶公約的規(guī)定要求獨(dú)立核算的部分,已各自編制獨(dú)立收支表。
2.本期成本費(fèi)用已按當(dāng)?shù)亍段飿I(yè)管理服務(wù)收費(fèi)實(shí)施辦法》中物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和構(gòu)成列示。
3.各項(xiàng)費(fèi)用可分為合約性及非合約性兩大類,合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù),來處理資金調(diào)動(dòng)及制定預(yù)算。
4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費(fèi)用,已給予重點(diǎn)注釋,令使用者了解該等費(fèi)用的實(shí)際用途。
5.本月實(shí)際收支與預(yù)算收支及上月收支比較,并對(duì)有重大差異的項(xiàng)目作出分析,便于有關(guān)部門有所了解以加強(qiáng)控制。
二、資產(chǎn)負(fù)債表
1.已對(duì)該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn),提供明細(xì)表。
2.附有管理處員工工資明細(xì)表。
3.附有往來單位往來賬項(xiàng)明細(xì)表,特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來賬款。
4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實(shí)收賬款和本期末欠款明細(xì)表。
5.附有待攤費(fèi)用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細(xì)表。
第8篇 德納物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃
納德物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃
第一條 加強(qiáng)計(jì)劃管理是為了使資金運(yùn)作更加規(guī)范,加速資金周轉(zhuǎn),控制費(fèi)用支出,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二條 財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有預(yù)算報(bào)告,包括營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、資金收支計(jì)劃、投資及收益計(jì)劃、經(jīng)營管理費(fèi)用計(jì)劃、貸款和還貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、利潤及利潤分配計(jì)劃、員工分配計(jì)劃等,財(cái)務(wù)計(jì)劃須按月度和年度分別編制并納入預(yù)算報(bào)告。
第三條 月度財(cái)務(wù)計(jì)劃
1、營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、資金收支計(jì)劃、投資及收益計(jì)劃、經(jīng)營管理費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃由各相關(guān)部門在每月20日前提出下月計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡后匯編入月度預(yù)算。
2、月度利潤計(jì)劃,根據(jù)董事會(huì)確定的經(jīng)營目標(biāo)和上述相關(guān)計(jì)劃編制,財(cái)務(wù)部對(duì)月度執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)、檢查、分析。
3、按年初制定的年度員工分配計(jì)劃,編入月度計(jì)劃分月發(fā)放。
4、固定資產(chǎn)購建計(jì)劃由使用部門提出,根據(jù)制度規(guī)定程序進(jìn)行審批后,由財(cái)務(wù)部匯編入月度預(yù)算。
5、月度預(yù)算報(bào)告由財(cái)務(wù)部編制,報(bào)主營公司審批執(zhí)行。
第四條 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的要求
1、對(duì)公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行預(yù)測(cè)分析;
2、提供上年度經(jīng)營概況和本年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案的說明;
3、應(yīng)提供經(jīng)營指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性分析(包括技術(shù)上、營銷上、資金上、管理上的支持);
4、對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行按月分解,并確定責(zé)任人,以利于考核。
5、應(yīng)提供符合要求的報(bào)表,對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的構(gòu)成與編制依據(jù)解釋說明;
6、應(yīng)注意保密性。
第五條 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容和編制程序
1、確定年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;
2、編制年度營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃、員工分配方案;
3、根據(jù)年度投資政策、投資計(jì)劃、經(jīng)營工作計(jì)劃及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)編制經(jīng)營管理費(fèi)用計(jì)劃;
4、編制貸款計(jì)劃、償貸及財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃;
5、根據(jù)投資計(jì)劃及預(yù)期收益率編制投資收益計(jì)劃;
6、根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用計(jì)劃編制利潤計(jì)劃;
7、根據(jù)稅收法規(guī)及政策編制稅收計(jì)劃;
8、根據(jù)利潤分配政策編制利潤分配計(jì)劃;
9、編制資產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃及現(xiàn)金流計(jì)劃;
10、編制現(xiàn)金收支預(yù)算及預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表;
11、編制當(dāng)期財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
第六條 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的批準(zhǔn)
1、年度預(yù)算報(bào)告由財(cái)務(wù)部編制,經(jīng)董事會(huì)審核;
2、根據(jù)董事會(huì)的審核意見,對(duì)年度預(yù)算修訂后再上報(bào)股東會(huì)審定;
3、董事會(huì)在每年12月底前召集股東大會(huì)審議年度預(yù)算,(如未通過,則根據(jù)股東大會(huì)意見修訂再次提交股東大會(huì)審議);
4、已獲批準(zhǔn)的年度預(yù)算報(bào)告報(bào)送執(zhí)行董事(或董事長(zhǎng))和監(jiān)事長(zhǎng)。
第9篇 建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部總監(jiān)崗位說明書
建設(shè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部總監(jiān)崗位說明書
崗位
標(biāo)識(shí)崗位名稱定員上級(jí)分管崗位編號(hào)
財(cái)務(wù)管理部總監(jiān)1人常務(wù)副總裁
任職
條件學(xué) 歷專業(yè)工作年限年齡技術(shù)職稱
本科以上財(cái)會(huì)類10年以上50歲以下高級(jí)職稱
工作
職責(zé)在副總裁授權(quán)范圍內(nèi)主管公司財(cái)務(wù)預(yù)算、融資。
工作內(nèi)容(管理流程)
職責(zé)1:預(yù)算管理
協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)預(yù)算的擬訂、編制和財(cái)務(wù)預(yù)算的管理,并對(duì)各分公司預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督考核。
參與公司全面預(yù)算大綱的制訂,提供關(guān)于公司發(fā)展建議。
根據(jù)公司全面預(yù)算大綱,參與對(duì)公司預(yù)算的初審。
參與制定公司的工程成本定額。
負(fù)責(zé)各產(chǎn)品成本計(jì)算及損益計(jì)算,預(yù)估成本。
會(huì)同預(yù)算部門編制成本費(fèi)用計(jì)劃,控制、分析其執(zhí)行情況。
經(jīng)營報(bào)告資料編制,效率獎(jiǎng)金核算、年度預(yù)算資料匯總。
職責(zé)2:融資管理
參與公司重大投融資提案的提議、評(píng)估和決策。
建立、開發(fā)和管理公司與國內(nèi)外資本市場(chǎng)的業(yè)務(wù)渠道。
組織、協(xié)調(diào)拓展公司融資業(yè)務(wù),維護(hù)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系。
策劃、設(shè)計(jì)和實(shí)施融資方案,完成融資計(jì)劃、融資目標(biāo)。
負(fù)責(zé)銀行貸款工作及各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的具體組織實(shí)施,防止資金鏈出現(xiàn)斷鏈;
職責(zé)3:分公司財(cái)務(wù)管理
參與分公司財(cái)務(wù)預(yù)算的制定,負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行管理。
負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)分析工作。
職責(zé)4:資金運(yùn)作
根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營服務(wù)情況對(duì)資金的需求,制定年度預(yù)算及融資計(jì)劃,確保公司項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
協(xié)助經(jīng)理做好公司的資金分析工作,向總裁提供綜合性財(cái)務(wù)分析報(bào)告,以及根據(jù)工作需要向部門提供專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
做好成本核算,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)成本和利潤計(jì)劃的制定和實(shí)施。
執(zhí)行主要制度公司企業(yè)管理制度
.公司企業(yè)管理程序
.總裁各項(xiàng)指令
崗位考核
要素年度經(jīng)營計(jì)劃完成量。
預(yù)算管理。
融資管理。
.年中崗位考核和年終績(jī)效考核、總結(jié)。
崗位
標(biāo)準(zhǔn)知識(shí)要求技能要求
財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)類專業(yè),精通財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)及財(cái)務(wù)預(yù)算、融資。
為人正直,工作嚴(yán)謹(jǐn),認(rèn)真仔細(xì),責(zé)任心強(qiáng)。能較強(qiáng)把握客觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì),有良好的組織能力和溝通能力。熟悉財(cái)務(wù)預(yù)算與成本控制,對(duì)企業(yè)融資策劃和實(shí)施全面了解,有融資渠道并精通相關(guān)手續(xù)流程。
第10篇 物管培訓(xùn):物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理概述
一、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指財(cái)務(wù)管理的目的行為,即在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。它是根據(jù)物業(yè)管理公司總體目標(biāo)的要求所決定的。一般來講,物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是要求在改善財(cái)務(wù)狀況的條件下,不斷擴(kuò)大財(cái)務(wù)成果,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。主要包括如下幾個(gè)方面:
1.以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)
經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營的消耗,要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn),為社會(huì)和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù),獲得更多的利潤。
2.實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化目標(biāo)
財(cái)富最大化是指公司通過合理經(jīng)營,使本企業(yè)的總價(jià)值達(dá)到最大化。在股份制公司中,公司財(cái)富最大化也就是使股東財(cái)富最大化,這是當(dāng)前西方財(cái)務(wù)管理理論中普遍提出的財(cái)務(wù)目標(biāo),并認(rèn)為這是股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的,是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)決策是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。物業(yè)管理公司也有一個(gè)不斷發(fā)展、逐漸壯大的過程,因此,實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化當(dāng)然也應(yīng)成為其財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)之一。
3.完成國家有關(guān)規(guī)定
國家及行政主管部門對(duì)企業(yè)(公司)都有一定的要求、一定的規(guī)定,比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營效益等,實(shí)現(xiàn)這些要求后,不僅能保證國家稅收,同時(shí)也能完成企業(yè)的效益。
二、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的幾個(gè)新觀念
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展,財(cái)務(wù)理財(cái)也必須樹立新觀點(diǎn),適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展。這些觀念主要包括:
1.市場(chǎng)觀念
物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展,應(yīng)該以市場(chǎng)為導(dǎo)向,面向市場(chǎng),參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),在競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)會(huì)人員應(yīng)該及時(shí)全面地學(xué)習(xí)和掌握價(jià)值規(guī)律、供求規(guī)律、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和現(xiàn)代企業(yè)制度等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要理論,才能更好地樹立起市場(chǎng)觀念。
2.經(jīng)濟(jì)效益觀念
經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所取得的有效成果與勞動(dòng)消耗相比較,力爭(zhēng)以較少的活勞動(dòng)和物質(zhì)的消耗,生產(chǎn)出更多符合社會(huì)需求的產(chǎn)品或向社會(huì)提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟(jì)效益是經(jīng)濟(jì)工作的出發(fā)點(diǎn),也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟(jì)效益,首先要樹立經(jīng)濟(jì)效益觀念,明確建立以提高經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)作為檢查考核的目標(biāo)。其次加強(qiáng)管理為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要手段,并把加強(qiáng)管理作為提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。
3.資本的保值觀念
物業(yè)管理公司所有者權(quán)益必須得到保障,使投入的資本不受任何侵犯,如不得隨意沖減資本,不得隨意轉(zhuǎn)移資本;除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營過程中,其成本補(bǔ)償和利潤分配必須在保證資本完整性的前提下進(jìn)行,保證資本權(quán)益不受任何形式的侵犯。
4.資金時(shí)間價(jià)值觀念
資金時(shí)間價(jià)值是指資金在運(yùn)動(dòng)中,由于時(shí)間因素所增加的價(jià)值。由于不同的時(shí)間、資金的價(jià)值并不相等,一般要以利率為計(jì)算依據(jù),將貨幣收支換算到相同時(shí)間基礎(chǔ)上進(jìn)行比較,衡量其實(shí)際價(jià)值。如果離開了時(shí)間價(jià)值因素,就無法正確地計(jì)算不同時(shí)期的財(cái)務(wù)收支,也不能進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)決策。因此應(yīng)牢固地樹立資金時(shí)間的價(jià)值觀念。
5.投資的風(fēng)險(xiǎn)觀念
公司的財(cái)務(wù)活動(dòng),很多都是在有風(fēng)險(xiǎn)的條件下進(jìn)行的。少冒風(fēng)險(xiǎn),多獲利,是人們處理風(fēng)險(xiǎn)的基本原則。在風(fēng)險(xiǎn)不可避免的情況下,投資者由于冒險(xiǎn)而進(jìn)行投資時(shí),必須爭(zhēng)取獲得超過時(shí)間價(jià)值以外的額外收益,這種額外收益稱之為投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值,或投資的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。為了做好財(cái)務(wù)工作,財(cái)務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn),計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)度的大小,從而設(shè)法控制風(fēng)險(xiǎn),這也是財(cái)務(wù)管理的基本觀念和基本原理,離開了風(fēng)險(xiǎn),就無法正確評(píng)價(jià)公司的收益,也就無法進(jìn)行融資和投資的決策。
三、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容
財(cái)務(wù)計(jì)劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營管理計(jì)劃的重要組成部分,是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析的主要依據(jù),其目的是確立企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo),使物業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)按計(jì)劃協(xié)調(diào)進(jìn)行,提高經(jīng)濟(jì)效益。物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容主要有:
1.各項(xiàng)收入的預(yù)算與籌集
物業(yè)管理公司主要資金來源是物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收入、門面房的租金以及其他經(jīng)營活動(dòng)的收入等。應(yīng)按照國家政府制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),算出按月、按季、按年各項(xiàng)收入的總額,并采取有效措施,確保應(yīng)收資金及時(shí)收取。
2.各項(xiàng)成本、費(fèi)用的測(cè)算與分析
各項(xiàng)成本、費(fèi)用的測(cè)算是制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ),也是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù),應(yīng)分門別類地測(cè)算出各項(xiàng)物業(yè)管理服務(wù)的成本與費(fèi)用,在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
3.專項(xiàng)基金的提存與使用
專項(xiàng)基金通常是指共用設(shè)備、設(shè)施的維修基金。關(guān)于專項(xiàng)基金的使用國家已做了相應(yīng)的規(guī)定,各地地方政府也出臺(tái)了使用細(xì)則。專項(xiàng)基金的性質(zhì)已決定了必須?？顚Ｓ?同時(shí)應(yīng)預(yù)先做好使用計(jì)劃。專項(xiàng)基金的提存與使用是財(cái)務(wù)計(jì)劃中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
4.公司凈經(jīng)營收益的預(yù)測(cè)和留用利潤的安排使用
公司的經(jīng)營目的是獲取利潤。對(duì)公司資金運(yùn)動(dòng)過程進(jìn)行現(xiàn)金流分析,其稅前現(xiàn)金流在交納所得稅后得到的稅后現(xiàn)金流,即為公司的凈經(jīng)營收入,也就是企業(yè)利潤,財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)預(yù)測(cè)企業(yè)的利潤情況,并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素,以便及時(shí)調(diào)整,確保經(jīng)營收益的最大化。
四、機(jī)構(gòu)設(shè)置
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)部與其他行業(yè)的財(cái)務(wù)部門大致相同,但其工作的內(nèi)容和方法具有本行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)每一個(gè)物業(yè)管理公司所管轄小區(qū)的范圍大小、高層樓宇的多少,以及開展服務(wù)內(nèi)容的多少等具體情況來設(shè)置機(jī)構(gòu),配備人員。由于財(cái)務(wù)管理不同于一般管理,基本崗位不隨內(nèi)容的多少來決定,因此根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn),物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)部門可以設(shè)立一崗多人或一人多崗。
五、財(cái)務(wù)部工作人員崗位職責(zé)
1.財(cái)務(wù)部經(jīng)理
(1)向總經(jīng)理負(fù)責(zé),具體主持公司財(cái)務(wù)部的管理工作,做好總經(jīng)理的助手。
(2)組織財(cái)務(wù)部門的政治學(xué)習(xí)、法律法規(guī)學(xué)習(xí)。要求所有財(cái)會(huì)人員遵紀(jì)守法,按照財(cái)政部中國人民銀行頒布的有關(guān)金融管理?xiàng)l例管理好財(cái)務(wù)。
(3)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,并寫出分析報(bào)告,送總經(jīng)理審閱。
(4)檢查、督促各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳和管理,保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
(5)合理有效地經(jīng)營好公司的金融資產(chǎn),為公司創(chuàng)造更多的利潤。
(6)審核、控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi)。
(7)組織擬定物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修改決定。
(8)熟悉各種工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)管理制度,運(yùn)用法律、政策手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
(9)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)特點(diǎn)以及本公司的實(shí)際情況,制定財(cái)務(wù)管理制度的細(xì)則。
(10)完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。
2.主管會(huì)計(jì)
(1)對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體做好財(cái)務(wù)的日常管理工作;
(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)處理工作;
(3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,送部門經(jīng)理審核;
(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,及時(shí)向部門經(jīng)理匯報(bào);
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)和需要,組織各營業(yè)部門及下屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準(zhǔn);
(7)完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。
3.出納
(1)對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé),服從領(lǐng)導(dǎo)安排,盡職盡責(zé)做好本職工作。
(2)嚴(yán)格遵守國家制定的財(cái)會(huì)制度和公司制定的財(cái)務(wù)管理細(xì)則,按制度管理好公司的銀行存款和庫存現(xiàn)金。
(3)及時(shí)辦理各種轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,并交會(huì)計(jì)做賬。
(4)及時(shí)追收各種應(yīng)收的款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失。
(5)完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。
4.統(tǒng)計(jì)員
(1)對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé),遵守公司制定的財(cái)務(wù)人員管理細(xì)則,做好本職工作;
(2)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存貯各種費(fèi)用交收資料,供主管會(huì)計(jì)參考;
(3)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所存的資料;對(duì)于變動(dòng)的資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改與存貯,做到隨時(shí)變動(dòng),隨時(shí)修改,隨時(shí)存貯,以免出現(xiàn)差錯(cuò);
(4)完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。
5收費(fèi)員
;物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主(使用人)很多時(shí),應(yīng)專門配備收費(fèi)員,這樣既可方便住戶,又能及時(shí)回籠資金。收費(fèi)員的職責(zé)是:
(1)對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé),遵守公司制定的財(cái)務(wù)人員管理規(guī)則,做好本職工作。
(2)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳。
(3)每天下班前應(yīng)把當(dāng)天收繳的各項(xiàng)管理費(fèi)用的現(xiàn)金入庫,并統(tǒng)計(jì)好交費(fèi)情況。
(4)樹立“業(yè)主至上,服務(wù)第一”的思想。工作中應(yīng)熱情、周到,與廣大業(yè)主(使用人)交朋友,以爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持。
第11篇 酒店財(cái)務(wù)管理日常操作流程
有關(guān)財(cái)務(wù)管理日常操作流程
根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定,為方便各部門之間聯(lián)系交流工作,特制訂以下流程規(guī)定:
一、 費(fèi)用簽字報(bào)賬流程:
1、 可控費(fèi)用日常簽字流程:包括水電、通訊、運(yùn)輸、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生洗滌費(fèi)用、低值易耗品等日常費(fèi)用(包括臨時(shí)請(qǐng)外援人工費(fèi)用)
部門經(jīng)辦人-----店經(jīng)理-----會(huì)計(jì)-----總經(jīng)理-----出納付款
特殊情況由出納請(qǐng)示總經(jīng)理付款
2、 不可控費(fèi)用日常簽字流程:包括租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、行政費(fèi)、事故費(fèi)用、工資及其他合同費(fèi)用等
不可控費(fèi)用必須總經(jīng)理審批后執(zhí)行,有合同的按總經(jīng)理審批后合同執(zhí)行,特殊情況必須口頭通知總經(jīng)理同意后執(zhí)行
其中工資流程:
1》店經(jīng)理、廚師長(zhǎng)提供每月新進(jìn)員工工資標(biāo)準(zhǔn),如有新進(jìn)員工超出本崗位工資標(biāo)準(zhǔn)的情況以及員工調(diào)薪金必須經(jīng)總經(jīng)理審批;
2》考勤員提供考勤統(tǒng)計(jì)、獎(jiǎng)懲單、餐損情況、風(fēng)險(xiǎn)抵押金情況、健康證等;
3》會(huì)計(jì)根據(jù)以上資料及員工掛賬情況填制工資表,廚師長(zhǎng)審批后廚工資,交店經(jīng)理審批工資,出納核對(duì),總經(jīng)理批準(zhǔn);
二、物資采購申購簽字報(bào)賬流程:
1、所有物資都需辦理入庫手續(xù),可以按部門直撥。
2、鮮、活、食品等、佐料及輔料申購報(bào)賬流程:
1》廚房根據(jù)銷售預(yù)計(jì)、冰箱庫存情況以及庫房庫存情況提出申購,有供應(yīng)商的由庫房或廚房用于通知供應(yīng)商,無供應(yīng)商的交給采購員實(shí)施采購。
2》供應(yīng)商入庫單必須有廚房、庫管、使用部門負(fù)責(zé)人簽字;自購入庫單必須有采購、庫管、使用部門負(fù)責(zé)人簽字;
3》自購由采購填寫報(bào)銷單(必須附供貨方單據(jù)及本店入庫單)---店經(jīng)理----會(huì)計(jì)---總經(jīng)理---出納付款
3、酒水飲料申購報(bào)賬流程:
吧臺(tái)根據(jù)庫存情況提出申購,庫房通知供應(yīng)商,結(jié)賬走供應(yīng)商流程;特殊情況必須通知采購安排購買;
4、小額零購物品、固定財(cái)產(chǎn)申購報(bào)賬流程:
設(shè)備設(shè)施、桌椅、廚房用品、前廳用品等,必須辦理申購單,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后由采購及使用部門會(huì)同購買,執(zhí)行過程應(yīng)隨時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。
財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)必須附申購單、入庫單、供貨方單據(jù),入庫單必須有采購、庫管、使用部門負(fù)責(zé)人簽字,簽字流程:店經(jīng)理---會(huì)計(jì)---總經(jīng)理---出納付款
違反上述流程由責(zé)任人承擔(dān)罰款一次5元,兩次10元,再次20元,以此類推
第12篇 酒店財(cái)務(wù)管理描述
酒店財(cái)務(wù)管理描述
*酒店財(cái)務(wù)管理的功能
酒店的財(cái)務(wù)部門是酒店總經(jīng)理對(duì)整個(gè)酒店經(jīng)營管理工作起著“管家”作用的職能部門,負(fù)擔(dān)酒店資金總核算,監(jiān)督和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資金運(yùn)用和管理,增加營業(yè)收入,節(jié)約費(fèi)用開支,維護(hù)酒店的經(jīng)濟(jì)利益和經(jīng)濟(jì)效益的重大任務(wù)職責(zé)。
*酒店財(cái)務(wù)管理的任務(wù)
酒店財(cái)務(wù)管理的工作任務(wù)如下:
1.記錄、分析酒店的日常經(jīng)營活動(dòng)、資金運(yùn)作動(dòng)態(tài),營業(yè)收入和費(fèi)用開支的基本資料,定期向酒店總經(jīng)理和董事會(huì)報(bào)告。
2.根據(jù)酒店總經(jīng)理和董事會(huì)的工作指令,結(jié)合酒店的自身情況,對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行綜合平衡,組織酒店各部門編制酒店的月。季和年度的營業(yè)計(jì)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃。
3.定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃與營業(yè)計(jì)劃進(jìn)行分析,做出書面分析報(bào)告呈交總經(jīng)理。
4.執(zhí)行和完善酒店的財(cái)務(wù)管理工作,具體包括:
(1)負(fù)責(zé)對(duì)全酒店的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記,核對(duì)和抽查、調(diào)撥、并按照有關(guān)規(guī)定分?jǐn)偱f費(fèi)用,保證資產(chǎn)的資金來源,不斷對(duì)酒店的設(shè)施進(jìn)行更新?lián)Q代;
(2)管理和控制酒店的各種資金,做好資金收支計(jì)劃,平?工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金額制度,對(duì)應(yīng)收賬款按協(xié)議時(shí)間進(jìn)行催收,做好金額回收工作;
(3)負(fù)責(zé)全酒店的資金運(yùn)用組織和調(diào)度工作,及時(shí)做好掌握外匯匯率的變動(dòng),定期將資金的變動(dòng)情況向總經(jīng)理匯報(bào);
(4)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制度及時(shí)完成收支核算,及時(shí)做好財(cái)務(wù)記載,正確核算酒店的經(jīng)營技成本,費(fèi)用,利潤,按時(shí)準(zhǔn)確編輯會(huì)計(jì)報(bào)表,做出酒店的財(cái)務(wù)分析;
(5)及時(shí)清算酒店和債權(quán),做到清楚明白。
5.嚴(yán)格執(zhí)行國家的各種財(cái)務(wù)制度,完善酒店的財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,檢查督足財(cái)務(wù)人員遵章守法,共同做好財(cái)務(wù)工作,。
*酒店財(cái)務(wù)管理的工作目標(biāo)
酒店財(cái)務(wù)管理的工作目標(biāo)主要包括:
1.保證酒店的帳目明晰與正確;
2.建立完整而詳細(xì)的酒店財(cái)務(wù)檔案;
3.建立完善的酒店財(cái)務(wù)監(jiān)察制度,杜絕財(cái)務(wù)混亂,維護(hù)酒店的經(jīng)濟(jì)利益。
第13篇 汽車4s店財(cái)務(wù)管理細(xì)節(jié)
汽車4s店的財(cái)務(wù)管理與細(xì)節(jié)
主要是四個(gè)部分:
1、整車銷售部分,一般采用個(gè)別成本法或者先進(jìn)先出法,因?yàn)槭巧虡I(yè)企業(yè),所以成本只包括進(jìn)價(jià),運(yùn)費(fèi)一般汽車生產(chǎn)企業(yè)中轉(zhuǎn)庫承擔(dān),其它費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用中,一般的汽車銷售企業(yè)都會(huì)根據(jù)廠家政策,每月完成情況來計(jì)算應(yīng)得折讓,一般是在下幾個(gè)月中開具紅字發(fā)票或者負(fù)數(shù)折讓,沖抵商品銷售成本科目,記往,折讓或折扣的計(jì)算和損取工作是作為財(cái)務(wù)經(jīng)理必須充分要重視的。如果有多品牌業(yè)務(wù)的話,中間商的提成最好先掛帳,待以后找機(jī)會(huì)沖銷,還有試乘試駕車是普通發(fā)票取得,作銷售的話要交固定資產(chǎn)銷售增值稅4%,
2、若有分期信貸業(yè)務(wù)的話,墊資要有保障,每筆的收入為手續(xù)費(fèi)收入1%-5%和保險(xiǎn)返利收入6%,注意此部分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大,所以辦手續(xù)時(shí)一定要符合要求后再行辦理,不能違歸操作。
3、裝飾業(yè)務(wù)部分,主要銷售汽車內(nèi)飾及小物件,此部分毛利率在4s店中屬于最高,一般能達(dá)到40%-60%,所以要開展這項(xiàng)業(yè)務(wù),雖然此項(xiàng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,但是一旦能夠開展這項(xiàng)業(yè)務(wù),對(duì)于整車銷售或者售后服務(wù)質(zhì)量都會(huì)有很大的提高,也會(huì)無形中提升4s的水準(zhǔn)。
4、售后服務(wù)部分:主要是針對(duì)本店的汽車銷售的售后服務(wù),在商品銷售收入明細(xì)帳下設(shè)維修收入、首保收入、索賠收入、備件銷售收入等明細(xì)科目,是針對(duì)汽車運(yùn)行公里內(nèi)可以首保,備件問題可以索賠以及外地銷售備件專設(shè)科目,一般不設(shè)備件明細(xì)銷售,因?yàn)閭浼N類可達(dá)上千種,所以如果沒有庫存財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)信息處理帳務(wù)的話,還是只設(shè)數(shù)量金額,不要設(shè)的過細(xì),但對(duì)于備件要做到二月內(nèi)一盤點(diǎn),而且要注意出現(xiàn)的保管問題,對(duì)于缺失的備件要注意對(duì)于責(zé)任人處罰,
每個(gè)4s店的帳務(wù)都有自己的特點(diǎn),不可能完全照搬,主要是為了管理及稅收等來設(shè)置,屬一般納稅人交增值稅,開具汽車銷售發(fā)票,汽車維修發(fā)票,配件銷售發(fā)票,和增值稅專用發(fā)票,記住,要信息員開具銷售結(jié)算單,結(jié)算員核對(duì)無誤后,辦理業(yè)務(wù),設(shè)置整車銷售的話可以分地區(qū)及部門或銷售員等專項(xiàng)核算,以利于月底計(jì)算提成,一般在完成任務(wù)的情況下,單車提成200-500元,但必須超過盈利的最低限額,對(duì)于管理方面,你可以根據(jù)以前所學(xué)知識(shí),適當(dāng)?shù)淖兺?變被動(dòng)為主動(dòng),
其實(shí)還有很多方面沒來得及說清,希望以上對(duì)你有所幫助。
4s店財(cái)務(wù)管理方面怕是不會(huì)有什么成形的資料的,據(jù)我所知國內(nèi)的4s店起步都較晚,一般在銷售服務(wù)管理方面往往有國外的現(xiàn)成模式可參照,但在財(cái)務(wù)管理方面,由于各國財(cái)務(wù)制度方面的特殊性,不容易相互借鑒,管理均比較粗放。
會(huì)計(jì)人數(shù)、崗位分工、工作流程,一般是各店根據(jù)自己的情況自行考慮安排,但一般可以這樣設(shè)置:
財(cái)務(wù)部可設(shè)四人,其中一為部門主管,主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作,包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等,在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn);
一為記賬會(huì)計(jì),負(fù)責(zé)對(duì)賬、記賬、作憑證、開整車發(fā)票、做一些輔助報(bào)表;
一為出納,主要負(fù)責(zé)收取整車款,跑銀行,如果有融資車業(yè)務(wù),要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對(duì)及存取業(yè)務(wù)。
一為服務(wù)結(jié)算,一般設(shè)在服務(wù)前臺(tái),主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款,備件收入款,精品安裝收入款,作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算,并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù),作營業(yè)日?qǐng)?bào)表。
在4s店實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的難度比較大,推行的效果往往不是很理想。原因在于,
一、幾項(xiàng)重要預(yù)算的編制均需要有關(guān)部門參與,但目前的有關(guān)人員的水準(zhǔn)往往很成問題,無法按照科學(xué)的思路來提交預(yù)算。這種情況下往往需要懂行的管理層的堅(jiān)決推進(jìn),也需要有關(guān)部門人員具備預(yù)算編制的基本概念。同時(shí)也要看到,商業(yè)企業(yè)特別是汽車銷售行業(yè)目前受市場(chǎng)的影響太大,經(jīng)常性的要根據(jù)市場(chǎng)變化隨時(shí)調(diào)整策略,幾個(gè)主要項(xiàng)目的預(yù)算編制往往不能反映現(xiàn)實(shí),如:廣告投放,銷售價(jià)格等等,所以目前的預(yù)算只能是做成粗略的年度計(jì)劃形式,根據(jù)行業(yè)慣例,測(cè)算出幾項(xiàng)重要支出的大致水平,象文中所述的嚴(yán)格預(yù)算管理并按月分析,是不大現(xiàn)實(shí)的。只有對(duì)于日常管理費(fèi)用部分還可以做到這一點(diǎn)。
二、在4s店,很重要的一項(xiàng)支出是工資,但確定實(shí)行何種工資激勵(lì)制度,是一件難事,而且對(duì)預(yù)算編制有很大的影響,據(jù)我所知,有的公司實(shí)現(xiàn)的激勵(lì)辦法很不利于控制工資水平,而這又并非財(cái)務(wù)人員所能左右。
三、實(shí)行嚴(yán)格預(yù)算管理的前提是,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要非常規(guī)范,簡(jiǎn)單說,企業(yè)的賬務(wù)上的信息都是客觀、全面的。由于眾所周知的原因,目前這是不容易做到的。如果財(cái)務(wù)處理不夠規(guī)范,要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,需要財(cái)務(wù)人員投入大量的精力進(jìn)行一些細(xì)小項(xiàng)目的分析調(diào)整,這將是相當(dāng)困難的事。
在4s店,作為新入行的財(cái)務(wù)人員,除了掌握好公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)外,重點(diǎn)是如何做好公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作,有幾點(diǎn)重要的關(guān)健點(diǎn)建議你注意:
一、存貨管理,財(cái)務(wù)人員一定要對(duì)公司的服務(wù)管理軟件非常了解,幾個(gè)重要數(shù)據(jù)要明確其意義,明確獲得途徑,主要是庫存?zhèn)浼?監(jiān)督好備件的入出庫過程,對(duì)于存貨管理軟件應(yīng)熟悉其功能,對(duì)于一些比較特殊的入出庫需要在財(cái)務(wù)的監(jiān)督下進(jìn)行。財(cái)務(wù)上的庫存?zhèn)浼欢ㄒc庫房?jī)?nèi)實(shí)物價(jià)值相符。
二、服務(wù)收入管理,公司每月的服務(wù)收入一定要與服務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)字相符,一定要慎重進(jìn)行反結(jié)算,并確保反結(jié)算是在財(cái)務(wù)的監(jiān)督下。且反結(jié)算只能是由財(cái)務(wù)結(jié)算人員進(jìn)行,不對(duì)其他人員授權(quán)。
以上是兩個(gè)最容易出問題的地方。
三、整車銷售收入的管理,確保每一筆銷售都形成訂單,且訂單上一定反映真實(shí)的銷售價(jià)格,有關(guān)贈(zèng)送保險(xiǎn)、精品的一定要在定單上反映出來,公司的銷售價(jià)格政策要在財(cái)務(wù)備案,超出授權(quán)的要由有關(guān)負(fù)責(zé)人員在定單上簽字確認(rèn)。
四、加強(qiáng)供應(yīng)商的管理,4s店一般對(duì)于客戶管理不需要財(cái)務(wù)人員關(guān)注,因?yàn)橐话氵@都有現(xiàn)在的管理模式,往往取決于生產(chǎn)廠商的要求品質(zhì)管理程序。備件、精品的采購由于財(cái)務(wù)人員并不懂得有關(guān)專業(yè)知識(shí),似乎很難對(duì)此加以監(jiān)管,但這又是非常重要的需要監(jiān)管的地方,初期簡(jiǎn)單的方法是,要求采購部門將供應(yīng)商檔案提交,必要時(shí)可進(jìn)行適當(dāng)抽查,試調(diào),分析主要消耗品的供應(yīng)價(jià)格是否與市場(chǎng)價(jià)格同步,當(dāng)然這項(xiàng)工作是需要管理層介入才有較好效果。
以上是幾個(gè)比較重要的控制點(diǎn),應(yīng)加以關(guān)注。至于其它的一些細(xì)節(jié)方面的事情,只能是靠自己在實(shí)際工作中慢慢體會(huì)了。
第14篇 物業(yè)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)總則
物業(yè)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)之總則
總則
1.財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理的重要部分,正確處理好管理與理財(cái)?shù)年P(guān)系,是物業(yè)管理的首要問題。
2.財(cái)務(wù)管理的三方面任務(wù):
(1)有計(jì)劃、合理地安排資金,為管理公司經(jīng)營管理服務(wù)。
(2)認(rèn)真貫徹各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
(3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益。
3.配備專職財(cái)務(wù)人員,開戶建賬,建立一套完整的切實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算制度,做好管理公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄工作。
4.做好年度財(cái)務(wù)預(yù)算,落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
5.做好會(huì)計(jì)決算和利潤分配報(bào)告,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6.遵守各項(xiàng)有關(guān)法律、法令和條例,接受當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等部門的監(jiān)督。
7.接受'會(huì)計(jì)事務(wù)所'對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬目的審查。
第15篇 物業(yè)財(cái)務(wù)管理部職能范本
物業(yè)財(cái)務(wù)管理部職能
(1)協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)以及其他主管財(cái)務(wù)政府部門的關(guān)系。
(2)建立財(cái)務(wù)管理體系,做好管理公司的經(jīng)濟(jì)核算工作。
(3)征收管理費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、加時(shí)空調(diào)費(fèi)等其他管理費(fèi)用。
(4)征收和支付管理公司各類合同費(fèi)用。
(5)制作財(cái)務(wù)報(bào)表、資金平衡表及固定資產(chǎn)損耗表及其他各種財(cái)務(wù)報(bào)表。
(6)按員工工資表發(fā)放員工工資。
(7)小量現(xiàn)金的支出和日常采購、入庫工作。
(8)負(fù)責(zé)物業(yè)管理部轉(zhuǎn)發(fā)的業(yè)主投訴的處理,及滿足業(yè)主其他有關(guān)的服務(wù)要求。
(9)總經(jīng)理指派的其他工作。
