cca2102：2008成本管理體系的保持（十二篇）

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：34

cca2102：2008成本管理體系的保持

第1篇 cca2102：2008成本管理體系的保持

cca2102:2008成本管理體系的保持

cca2102:2008標(biāo)準(zhǔn)要求組織不但要建立成本管理體系,還要予以保持。保持體系要體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)的核心思想。

1)實(shí)施有效性的驗(yàn)證。建立成本管理體系的目的是為了更好地降低和保持成本水平,滿足最高管理者者、顧客、相關(guān)方和適用法律法規(guī)的要求。因此,在實(shí)施的過程中必須考慮體系運(yùn)行的有效性。是否按體系文件的要求實(shí)施直接影響體系運(yùn)行的有效性,在合適的階段作驗(yàn)證是非常必要的。如果過程缺乏有效性是由于對過程識別不清造成的,可以改進(jìn)策劃過程。

如果因沒有規(guī)定而影響體系運(yùn)行的有效性,就要作出規(guī)定。但即使對過程已做了正確合適的規(guī)定,不執(zhí)行也不可能有效。因此,必須加強(qiáng)對過程執(zhí)行情況和結(jié)果的監(jiān)視和測量,以確保成本管理體系的有效實(shí)施。有效性的驗(yàn)證通常可以與內(nèi)部審核(測量各管理過程的有效性)、核算(測量成本水平滿足要求的結(jié)果)、成本目標(biāo)的測量(測量成本管理體系總體業(yè)績的有效性)相結(jié)合。

2)自我評價(jià)機(jī)制的建立和持續(xù)改進(jìn)。體系的運(yùn)行和實(shí)施是否達(dá)到了組織預(yù)期的要求,需要進(jìn)行評價(jià)。顧客和第三方機(jī)構(gòu)都可以對組織成本管理體系的有效性進(jìn)行評價(jià),但最重要的是組織必須建立自我評價(jià)機(jī)制,對所策劃的體系、過程及其實(shí)施的符合性和有效性進(jìn)行自我評價(jià)。

內(nèi)審和業(yè)績評價(jià)是這個自我評價(jià)機(jī)制的基礎(chǔ),管理者要給予充分的重視,不能把它們僅僅看作標(biāo)準(zhǔn)的兩條要求,而是作為了解目的是否達(dá)到,尋找改進(jìn)方向的一個重要環(huán)節(jié)。特別是管理評審,最高管理者必須親自主持,在此基礎(chǔ)上實(shí)施持續(xù)改進(jìn)。持續(xù)改進(jìn)可以體現(xiàn)在體系的各個環(huán)節(jié)和任何階段,pdca的方法體現(xiàn)了持續(xù)改進(jìn)的思想。持續(xù)改進(jìn)的目的是改進(jìn)成本管理體系的有效性和效率,在cca2102:2008中主要關(guān)心的是有效性?？梢酝ㄟ^減少、防止事件和不符合的發(fā)生進(jìn)行日常改進(jìn)。

第2篇機(jī)電設(shè)備安裝施工中的成本管理探析

在現(xiàn)在的機(jī)電設(shè)備安裝施工項(xiàng)目的競爭當(dāng)中，最重要的就是進(jìn)行安裝過程的成本管理，及時發(fā)現(xiàn)成本管理出現(xiàn)的問題并給出相應(yīng)的解決方法。本文結(jié)合實(shí)例探討了機(jī)電設(shè)備安裝施工中的成本管理措施。

目前，市場上都認(rèn)為機(jī)電安裝工程是能夠獲得較大利潤的，由于其過去透明度并不算高，導(dǎo)致施工管理水平參差不齊的施工單位，也紛紛涌入這個行業(yè)，使得安裝市場的競爭也因此變得越來越激烈。那么在這樣的形勢下，施工企業(yè)就要采用優(yōu)秀的管理方式及管理理念了。

機(jī)電安裝工程成本控制的意義

1.1成本管理控制是項(xiàng)目管理本質(zhì)特征的體現(xiàn)

對于施工企業(yè)而言，特別是那些從事機(jī)電安裝而利潤卻不高的施工企業(yè)，實(shí)行項(xiàng)目管理歸根結(jié)底是為了以項(xiàng)目來拉動企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長。換而言之，一個企業(yè)在為社會輸出某種產(chǎn)品或某項(xiàng)服務(wù)的過程中，同時在追求企業(yè)自身的最大經(jīng)濟(jì)利益。實(shí)際上，在實(shí)行項(xiàng)目管理過程中的所有行為，就是圍繞降低項(xiàng)目成本、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益這個目標(biāo)，運(yùn)用項(xiàng)目管理理論及各種科學(xué)管理手段來展開的。

1.2成本管理控制是項(xiàng)目管理核心內(nèi)容的反映

施工企業(yè)在機(jī)電安裝工程項(xiàng)目上，能否依靠成本最小化的條件確保提供滿足客戶要求、讓客戶滿意的服務(wù)方案，就體現(xiàn)了該企業(yè)項(xiàng)目管理的水平，在這個意義上，項(xiàng)目成本的管理控制，體現(xiàn)的是項(xiàng)目管理的核心內(nèi)容。項(xiàng)目是通過一連串管理活動組合而成的，這些活動環(huán)環(huán)相扣且和成本關(guān)系密切，受成本制約和影響，因此項(xiàng)目成本管理控制會對項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量甚至最終結(jié)果產(chǎn)生影響。

影響機(jī)電設(shè)備安裝工程造價(jià)控制的因素分析

2.1工程建設(shè)中工程設(shè)計(jì)階段的復(fù)雜因素

影響造價(jià)的多種因素中，初步設(shè)計(jì)階段占7 5％～95％，技術(shù)設(shè)計(jì)階段占35％～75％，設(shè)計(jì)圖設(shè)計(jì)占5％～35％。如果設(shè)計(jì)合理，設(shè)備和材料選用不合理，則直接影響工程造價(jià)的控制。當(dāng)前，各設(shè)計(jì)單位相同專業(yè)設(shè)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，加之管理及用人制度的諸多矛盾的影響，針對每一個工程項(xiàng)日，在設(shè)計(jì)人員安排上不可能擇優(yōu)組合，這不僅影響建設(shè)工程的質(zhì)量、造價(jià)、工期，而且影響設(shè)計(jì)單位的聲譽(yù)和業(yè)主的收益。另外，受市場經(jīng)濟(jì)的沖擊和管理、分配體制的影響，設(shè)計(jì)人員熱衷于為業(yè)主從“推薦”設(shè)計(jì)單位到“推薦”“選用”某種品牌的設(shè)備、材料，從中收取生產(chǎn)商的回扣，實(shí)質(zhì)加大了業(yè)主的投資。

2.2設(shè)計(jì)單位的技術(shù)水平和素質(zhì)不高

2.2.1在訂立合同時，采用各種辦法使合同條款欠缺細(xì)致的規(guī)范，給設(shè)計(jì)單位預(yù)先留下許多漏洞，導(dǎo)致工程造價(jià)嚴(yán)重突破工程預(yù)算。特別是在包干工程項(xiàng)目中，導(dǎo)致包干項(xiàng)目包不死，最終成為按實(shí)結(jié)算工程。

2.2.2在工程預(yù)算、分階段結(jié)算或工程竣工結(jié)算時，設(shè)計(jì)單位往往站在自身角度，故意曲解定額工程量計(jì)算規(guī)則及定額予目的套價(jià)，對定額中的活口，更是以充分利用。

2.2.3取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不按“安裝工程類別劃分標(biāo)準(zhǔn)”和設(shè)計(jì)企業(yè)資質(zhì)等級套，低類高套，增加安裝工程造價(jià)。

2.2.4安裝工程未計(jì)價(jià)材料的價(jià)格，日前完全是實(shí)行市場價(jià)。

2.2.5重復(fù)報(bào)量和超進(jìn)度報(bào)量。

2.2.6由建設(shè)單位供應(yīng)材料的工程，設(shè)計(jì)末期設(shè)計(jì)單位采用多報(bào)材料計(jì)劃，材料到貨后，易地串換，套成現(xiàn)金，為日后甲己雙方“扯皮”埋下隱患。

工程概況

3.1工、料、機(jī)費(fèi)用預(yù)測

3.1.1人工費(fèi)。為保質(zhì)保量按期完成本工程施工任務(wù)，在合同有效期內(nèi)項(xiàng)目按表1提供合格的施工及管理人員。根據(jù)水利工程機(jī)電設(shè)備安裝施工特性。在土建施工前期5個月時間內(nèi)．項(xiàng)目部僅需安排2名技術(shù)員和1名普工進(jìn)行隱蔽工程施工與簽證工作，主工期4個月時間按頭2個月完成1機(jī)組安裝和公用部份工程量，以后每月完成1臺機(jī)組的安裝與調(diào)試工作．實(shí)際人工成本就有了較大的降低。

通過人員的優(yōu)化配置，勞動力成本中項(xiàng)目部就開始考慮員工的伙食補(bǔ)助和住宿問題：每人每日補(bǔ)助伙食費(fèi)15元，合計(jì)補(bǔ)助伙食費(fèi)15×40×4×30+15×3×300=85500元；按就近原則，與工地附近農(nóng)戶租房，每月租金1 000元，其中辦公場所3間，合計(jì)租房費(fèi)用10000元。以上費(fèi)用合計(jì)369 500元，其他不可預(yù)見費(fèi)用按10％控制．預(yù)測人工費(fèi)用為408000元。

3.1.2材料費(fèi)。材料費(fèi)用按合同和設(shè)計(jì)規(guī)定由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)代購，其中包括4．5％的采保費(fèi)和10％的損耗，控制費(fèi)用主要在于材料價(jià)格與損耗．初步預(yù)測費(fèi)用為648 000～0．9=580000元

3.1.3機(jī)械使用費(fèi)。在水輪發(fā)電機(jī)組安裝丁程中，主要機(jī)械為電焊機(jī)、起重設(shè)備，而機(jī)組安裝前業(yè)主就必須先安裝好廠用橋式起重機(jī)，由此，機(jī)械使用費(fèi)實(shí)際只要負(fù)責(zé)電費(fèi)．按慣例3臺機(jī)組帶公用部份安裝電費(fèi)可控制在30000元以內(nèi)，其他小型設(shè)備(如角磨機(jī)、電磨等)及添置費(fèi)用按20000元控制，預(yù)測機(jī)械使用費(fèi)用為50000元。

3.2臨時設(shè)施費(fèi)、工地二次運(yùn)輸費(fèi)的預(yù)測

作為機(jī)電安裝工程而言，主要臨時設(shè)施就是倉庫的搭設(shè)．而在安裝開始前原則上土建施工方已完成安裝場的土建施工，為此一般都是將倉庫搭設(shè)在安裝場或其下方，費(fèi)用可控制在5000元以內(nèi)，并可節(jié)省工地二次運(yùn)輸費(fèi)?？傊?，通過對上述幾種主要費(fèi)用的預(yù)測，初步預(yù)測該項(xiàng)目原始成本為1043000元，毛利潤123000元，但主工期必須在4個月內(nèi)完成3臺機(jī)組安裝并投產(chǎn)。

企業(yè)要不斷的改變對成本控制的理解，全面的實(shí)行成本管理

在整個機(jī)電安裝工程對工程成本絕對控制，不僅僅要表現(xiàn)在對人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)的有效控制上，還能在施工過程的其他要素中表現(xiàn)出對工程成本的影響。例如。．工程質(zhì)量管理成本、安全生產(chǎn)管理成本、工程日期成本等。如果這些成本方面執(zhí)行的不到位，那么都將給企業(yè)造成較大的損失，所以，我們要對他們進(jìn)行全方面權(quán)衡的比較、也要進(jìn)行適度的投入。在這其中，我們要為安全生產(chǎn)管理方面要進(jìn)行加大資金投入，同時企業(yè)還要不斷的對職工進(jìn)行安全教育講課、施工前的安全技術(shù)交底以及施工前中后的安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時清除隱患，防止和降低發(fā)生人身的事故。除此之外，企業(yè)要完善企業(yè)員工的社會保障制度，從而降低風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到工程成本的降低。

綜上所述，怎樣加強(qiáng)建筑機(jī)電安裝工程的投資管理，把建設(shè)資金控制好，創(chuàng)造出最大的投資效益是投資管理者一直以來所追求的目標(biāo)。繼而采取有相應(yīng)的有針對性的控制措施，只有將各個環(huán)節(jié)、各個細(xì)節(jié)時時刻刻的控制在每個分項(xiàng)目標(biāo)的范圍之內(nèi)，才能確保整個機(jī)電安裝工程造價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第3篇施工項(xiàng)目管理與項(xiàng)目成本控制

一、施工項(xiàng)目管理的內(nèi)容和特點(diǎn)

施工項(xiàng)目管理的內(nèi)容是研究如何以高效益地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)為目的，以項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)，對項(xiàng)目按照其內(nèi)在邏輯規(guī)律進(jìn)行有效地計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以適應(yīng)內(nèi)部及外部環(huán)境并組織高效益的施工，使生產(chǎn)要素優(yōu)化組合、合理配置，保證施工生產(chǎn)的均衡性，利用現(xiàn)代化的管理技術(shù)和手段，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)和使企業(yè)獲得良好的綜合效益。施工項(xiàng)目管理是為使項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)所要求的質(zhì)量、所規(guī)定的時限、所批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算所進(jìn)行的全過程、全方位的規(guī)劃、組織、控制與協(xié)調(diào)。項(xiàng)目管理的對象是項(xiàng)目，由于項(xiàng)目是一次性的，故項(xiàng)目管理需要用系統(tǒng)工程的觀念、理論和方法進(jìn)行管理，具有全面性、科學(xué)性和程序性。項(xiàng)目管理的目標(biāo)就是項(xiàng)目的目標(biāo)，項(xiàng)目的目標(biāo)界定了項(xiàng)目管理的主要內(nèi)容是“三控制二管理一協(xié)調(diào)”，即進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、費(fèi)用控制、合同管理、信息管理和組織協(xié)調(diào)。

施工項(xiàng)目的生產(chǎn)要素有勞動力、材料、機(jī)械設(shè)備、技術(shù)和資金，這些要素具有集合性、相關(guān)性、目的性和環(huán)境適應(yīng)性，是一種相互結(jié)合的立體多維的關(guān)系，這就說明項(xiàng)目是具有系統(tǒng)性的施工，施工項(xiàng)目管理是具有系統(tǒng)管理的特點(diǎn)的。加強(qiáng)施工項(xiàng)目管理，必須對施工項(xiàng)目的生產(chǎn)要素詳細(xì)分析，認(rèn)真研究并強(qiáng)化其管理。對施工項(xiàng)目生產(chǎn)要素進(jìn)行管理主要體現(xiàn)在四方面：(1)&127;對生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置，即適時、適量、比例適當(dāng)、位置適宜地配備或投入生產(chǎn)要素以滿足施工需要；(2)&127;對生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化組合，即對投入施工項(xiàng)目的生產(chǎn)要素在施工中適當(dāng)搭配以協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用；(3)&127;對生產(chǎn)要素進(jìn)行動態(tài)管理。動態(tài)管理是優(yōu)化配置和優(yōu)化組合的手段與保證，動態(tài)管理的基本內(nèi)容就是按照項(xiàng)目的內(nèi)在規(guī)律，有效地計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制各生產(chǎn)要素，使之在項(xiàng)目中合理流動，在動態(tài)中尋求平衡；(4)&127;合理地、高效地利用資源，從而實(shí)現(xiàn)提高項(xiàng)目管理綜合效益，促進(jìn)整體優(yōu)化的目的。

二、項(xiàng)目管理的施工系統(tǒng)

項(xiàng)目管理的施工系統(tǒng)包括技術(shù)、社會、經(jīng)濟(jì)三個分系統(tǒng)，這三者是施工項(xiàng)目系統(tǒng)的三個不同的側(cè)面，三者密切相關(guān)、相互作用、相互影響。

(1)&127;技術(shù)系統(tǒng)。技術(shù)系統(tǒng)是三個分系統(tǒng)的核心，因?yàn)槭┕ろ?xiàng)目管理的最終目的是向業(yè)主交付低成本高質(zhì)量的工程產(chǎn)品。施工活動關(guān)鍵是技術(shù)性活動，只有采取先進(jìn)的技術(shù)措施，才能做到低投入高產(chǎn)出，并創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。確定科學(xué)、合理的施工方案與施工工藝是技術(shù)系統(tǒng)的重要內(nèi)容。

(2)&127;社會系統(tǒng)。施工項(xiàng)目是由人來操作的，故必然產(chǎn)生人與人之間的聯(lián)系，即為社會系統(tǒng)。項(xiàng)目管理，人是第一要素。工程施工項(xiàng)目的第一責(zé)任人項(xiàng)目經(jīng)理除必須具備較高的政治素質(zhì)、具有較全面的施工技術(shù)知識、具有較高的組織領(lǐng)導(dǎo)工作能力，而這組織領(lǐng)導(dǎo)工作能力高低的體現(xiàn)關(guān)鍵就在于能否充分調(diào)動廣大勞動者的積極性，這也是順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的關(guān)鍵所在。

(3)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)。經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)是項(xiàng)目管理施工系統(tǒng)的關(guān)鍵分系統(tǒng)，是“目標(biāo)分系統(tǒng)”之一。工程施工是一種生產(chǎn)活動過程，同時也是經(jīng)濟(jì)活動過程。工程施工勢必投入“人、材、機(jī)”及資金，投入太多會造成浪費(fèi)，投入不足又會影響施工進(jìn)度與工程質(zhì)量。

經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)是與技術(shù)系統(tǒng)、社會系統(tǒng)相伴隨而發(fā)生的，是一個投入和產(chǎn)生的系統(tǒng)。施工過程中的每個環(huán)節(jié)都要進(jìn)行投入產(chǎn)生分析，搞好責(zé)任成本管理，對所有資源要素按時間節(jié)奏進(jìn)行動態(tài)優(yōu)化組合，以保證以最低的投入獲得最大的產(chǎn)生，也就是說，工程項(xiàng)目在施工生產(chǎn)過程中的每一環(huán)節(jié)就要進(jìn)行項(xiàng)目成本控制，成本核算過程與施工生產(chǎn)過程同步進(jìn)行，在時間上保持一致，這樣才能保證項(xiàng)目成本核算的準(zhǔn)確性和一致性，才能真正做好項(xiàng)目成本控制。

項(xiàng)目成本控制，指在項(xiàng)目成本的形成過程中，對生產(chǎn)經(jīng)營所消耗的人力資源、物質(zhì)資源和費(fèi)用開支，進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時糾正半要發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的偏差，把各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用控制在計(jì)劃成本的范圍之內(nèi)，保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。施工項(xiàng)目成本控制的目的，在于降低項(xiàng)目成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

一、項(xiàng)目成本控制原則

施工項(xiàng)目成本控制原則是企業(yè)成本管理的基礎(chǔ)和核心，施工崐項(xiàng)目經(jīng)理部在對項(xiàng)目施工過程進(jìn)行成本控制時，必須遵循以下基本原則。

（一）成本最低化原則。施工項(xiàng)目成本控制的根本目的，在于通過成本管理的各種手段，促進(jìn)不斷降低施工項(xiàng)目成本，以達(dá)到可能實(shí)現(xiàn)最低的目標(biāo)成本的要求。在實(shí)行成本最低化原則時，應(yīng)注意降低成本的可能性和合理的成本最低化。一方面挖掘各種降低成本的能力，使可能性變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)；另一方面要從實(shí)際出發(fā)，制定通過主觀努力可能達(dá)到合理的最低成本水平。

（二）全面成本控制原則。全面成本管理是全企業(yè)、全員和全過程的管理，亦稱“三全”管理。項(xiàng)目成本的全員控制有一個系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，包括各部門、各單位的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)和班組經(jīng)濟(jì)核算等等，應(yīng)防止成本控制人人有責(zé)，人人不管。項(xiàng)目成本的全過程控制要求成本控制工作要隨著項(xiàng)目施工進(jìn)展的各個階段連續(xù)進(jìn)行，既不能疏漏，又不能時緊時松，應(yīng)使施工項(xiàng)目成本自始至終置于有效的控制之下。

（三）動態(tài)控制原則。施工項(xiàng)目是一次性的，成本控制應(yīng)強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目的中間控制，即動態(tài)控制，因?yàn)槭┕?zhǔn)備階段的成本控制只是根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容確定成本目標(biāo)、編制成本計(jì)劃、制訂成本控制的方案，為今后的成本控制作好準(zhǔn)備；而竣工階段的成本控制，由于成本盈虧已基本定局，即使發(fā)生了糾差，也已來不及糾正。

（四）目標(biāo)管理原則。目標(biāo)管理的內(nèi)容包括：目標(biāo)的設(shè)定和分解，目標(biāo)的責(zé)任到位和執(zhí)行，檢查目標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果，評價(jià)目標(biāo)和修正目標(biāo)，形成目標(biāo)管理的計(jì)劃、實(shí)施、檢查、處理循環(huán)，即pdca循環(huán)。

（五）責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則。在項(xiàng)目施工過程中，項(xiàng)目經(jīng)理部各部門、各班組在肩負(fù)成本控制責(zé)任的同時，享有成本控制的權(quán)力，同時項(xiàng)目經(jīng)理要對各部門、各班組在成本控制中的業(yè)績進(jìn)行定期的檢查和考評，實(shí)行有獎有罰。只有真正做好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的成本控制，才能收到預(yù)期的效果。

二、項(xiàng)目成本控制措施

降低施工項(xiàng)目成本的途徑，應(yīng)該是既開源又節(jié)流，或者說既增收又節(jié)支。只開源不節(jié)流，或者只節(jié)流不開源，都不可能達(dá)到降低成本的目的，至少是不會有理想的降低成本效果?？刂祈?xiàng)目成本的措施歸納起來有三大方面：組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施。

（一）組織措施。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本管理的第一責(zé)任人，全面組織項(xiàng)目部的成本管理工作，應(yīng)及時掌握和分析盈虧狀況，并迅速采取有效措施；工程技術(shù)部是整個工程項(xiàng)目施工技術(shù)和進(jìn)度的負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在保證質(zhì)量、按期完成任務(wù)的前提下盡可能采取先進(jìn)技術(shù)，以降低工程成本；經(jīng)營部主管合同實(shí)施和合同管理工作，負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的申報(bào)和催款工作，處理施工賠償問題，經(jīng)濟(jì)部應(yīng)注重加強(qiáng)合同預(yù)算管理，增創(chuàng)工程預(yù)算收入；財(cái)務(wù)部主管工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作，應(yīng)隨時分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況，合理調(diào)度資金；項(xiàng)目經(jīng)理部的其它部門和班組都應(yīng)精心組織，為增收節(jié)支盡責(zé)盡職。

（二）技術(shù)措施

1．制訂先進(jìn)的、&127;經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，以達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目的。施工方案包括四大內(nèi)容：施工方法的確定、施工機(jī)具的選擇、施工順序的安排和流水施工的組織。正確選擇施工方案是降低成本的關(guān)鍵所在。

2．在施工過程中努力尋求各種降低消耗、&127;提高工效的新工藝、新技術(shù)、新材料等降低成本的技術(shù)措施。

3．嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，&127;杜絕返工現(xiàn)象，縮短驗(yàn)收時間，節(jié)省費(fèi)用開支。

（三）經(jīng)濟(jì)措施

1．人工費(fèi)控制管理。主要是改善勞動組織，減少窩工浪費(fèi)；實(shí)行合理的獎懲制度；加強(qiáng)技術(shù)教育和培訓(xùn)工作；加強(qiáng)勞動紀(jì)律，壓縮非生產(chǎn)用工和輔助用工，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)人員比例。

2．材料費(fèi)控制管理。主要是改進(jìn)材料的采購、運(yùn)輸、收發(fā)、保管等方面的工作，減少各個環(huán)節(jié)的損耗，節(jié)約采購費(fèi)用；合理堆置現(xiàn)場材料，避免和減少二次搬運(yùn)；嚴(yán)格材料進(jìn)場驗(yàn)收和限額領(lǐng)料制度；制訂并貫徹節(jié)約材料的技術(shù)措施，合理使用材料，綜合利用一切資源。

3．機(jī)械費(fèi)控制管理。主要是正確選配和合理利用機(jī)械設(shè)備，搞好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)修理，提高機(jī)械的完好率、利用率和使用效率，從而加快施工進(jìn)度、增加產(chǎn)量、降低機(jī)械使用費(fèi)。

4．間接費(fèi)及其它直接費(fèi)控制。&127;主要是精減管理機(jī)構(gòu)，合理確定管理幅度與管理層次，節(jié)約施工管理費(fèi)等等。

項(xiàng)目成本控制的組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施，三者是融為一體、相互作用的。項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目成本控制中心，要以投標(biāo)報(bào)價(jià)為依據(jù)，制定項(xiàng)目成本控制目標(biāo)，各部門和各班組通力合作，形成以市場投標(biāo)報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)的施工方案經(jīng)濟(jì)優(yōu)化、物資采購、經(jīng)濟(jì)優(yōu)化、勞動力配備經(jīng)濟(jì)優(yōu)化的項(xiàng)目成本控制體系。

綜上分析，施工項(xiàng)目管理與項(xiàng)目成本控制是相輔相成的，只有加強(qiáng)施工項(xiàng)目管理，才能控制項(xiàng)目成本；也只有達(dá)到項(xiàng)目成本控制的目的，加強(qiáng)施工項(xiàng)目管理才有意義。施工項(xiàng)目成本控制體現(xiàn)了施工項(xiàng)目管理的本質(zhì)特征，并代表著施工項(xiàng)目管理的核心內(nèi)容。施工項(xiàng)目成本控制是施工項(xiàng)目管理績效評價(jià)的客觀、公正的標(biāo)尺。

第4篇某商業(yè)廣場物業(yè)管理成本測算實(shí)例

一、總體指標(biāo)

按業(yè)主總體要求,物管處工效考核年總指標(biāo)為(100% 入駐率):開支100萬。

按以上指標(biāo),每月平均分解為:開支8.33萬。

二、各部門指標(biāo)分解(按100%入駐率)

1、保潔隊(duì)

每月人力成本合計(jì):10人×500.00元+1×1200.00元=6200.00元

材料與其它開支:1300.00元

合計(jì):7500.00元/每月×12月=9萬元/年

2、保安部

每月人力成本合計(jì):18人×700.00元+1×1200.00=13800.00元

其它開支:300.00元

合計(jì):14100.00元/每月×12月=16.92萬元/年

3、維修隊(duì)

每月人力成本合計(jì):9人×900.00元+1×1200.00=9300.00元

公共水電費(fèi)成本每月:9500.00元

空調(diào)油耗平均每月:1.67萬(年使用6個月×3.333萬/月=20萬)

物業(yè)維保(外協(xié)合同以外的)成本合計(jì)每月平均:750.00元

合計(jì):平均每月36250.00元/使用空調(diào)每月52880.00元/不使用空調(diào)每月19550.00萬元。

4、客戶服務(wù)部

人員工資成本每月:4300.00元

辦公費(fèi)用每月:500.00元(含電話費(fèi))

宣傳與培訓(xùn)費(fèi)用:200.00元

其它費(fèi)用:200.00元

合計(jì):5200.00元

三、外協(xié)大型設(shè)備固定費(fèi)用分解

1、梯維保:1.2萬元/年,0.1萬元/月

2、央空調(diào)維保:0.6萬元/年,0.05萬元/月

3、力系統(tǒng)維保:2萬元/年,0.167萬元/月

4、花木租擺、綠化養(yǎng)護(hù):3萬元/年,0.25萬元/月

5、玻璃幕及結(jié)構(gòu)維修:3萬元/年,0.25萬元/月

6、照明與亮化系統(tǒng):0.6萬元/年,0.05萬元/月

以上合計(jì)10.4萬元/年,0.8667萬元/月

7、其它項(xiàng)目

設(shè)備年檢費(fèi)用:1.0萬元/年,0.1萬元/月

大廈修繕與其它不可預(yù)見性項(xiàng)目:8.5萬元/年, 0.708萬元/年

以上合計(jì)9.5萬元/年,0.808萬元/月

四、各部門工效掛鉤方案

1、保潔隊(duì):

總成本控制應(yīng)在7500.00元/月范圍內(nèi)。

除人員工資外,其它成本總額為1300.00元/月。增減支出的比例為其工效工資的考核比例,如某月成本節(jié)約5%,則工效工資統(tǒng)一增長5%。

實(shí)例:100%入駐率時,保潔隊(duì)共10人,其它成本指標(biāo)共為1300.00元,某月實(shí)際支出1000.00元,則節(jié)約300.00元,節(jié)約率23%。按其工效工資應(yīng)獎勵額度為:員工50.00元(績效工資總額)×23%=11.50元、主管:100.00元(績效工資總額)×23%=23元。合計(jì):11.5元×10人+1×23=138元。

2、保安隊(duì)

總體成本應(yīng)控制在14100.00元/月范圍內(nèi),除人員工資外,其它開支總額為300.00元/月,考核獎懲方案如上。

3、維修隊(duì)

總體成本應(yīng)控制在平常月份1.955萬元,每年的12月、1月、2月、6月、7月、8月空調(diào)月份為5.288萬元范圍內(nèi)。

除人員工資外,其他開支總額為不開空調(diào)份1.025萬元/月、開空調(diào)4.358萬元/月?？己霜剳头桨溉缟?。

4、客戶服務(wù)部

總體成本應(yīng)控制在

5200.00元/月。

除人力成本外,其他成本總額為900.00元/月。考核獎懲方案如上。

五、創(chuàng)收獎勵方案

1、因以上人力、物力指標(biāo)均只計(jì)算維持投資廣場物業(yè)管理日常開支成本,故不另列除物業(yè)管理費(fèi)以外的創(chuàng)收考核指標(biāo)。但各部門如有創(chuàng)收按公司制定的方案提成。

2、創(chuàng)收提成獎勵的范圍包含各種有償服務(wù)項(xiàng)目,但不含日常服務(wù)中的另收費(fèi)項(xiàng)目,日常服務(wù)項(xiàng)目如裝修管理等的創(chuàng)收總額凈利潤計(jì)入物業(yè)管理處總的儲用基金,另做員工活動、福利開支等用途。

六、指標(biāo)修正

上述指標(biāo)均按投資廣場100%入駐率計(jì)算,但其中部分項(xiàng)目與入駐率有關(guān)聯(lián),70%入駐率時成本變化不大,70%入駐率以下時成本會有減少。按目前70%入駐率的實(shí)際情況,各部門的每月的相關(guān)指標(biāo)修訂為下表所示:

部門指標(biāo)項(xiàng)目指標(biāo)計(jì)算式指標(biāo)值備注

保潔隊(duì) 人員工資 7*500.00+1*1200.00=4700.00 4700.00 合計(jì)5610.00

材料及其他 1300.00(總額)*70%(入駐率)=910.00 910.00

保安隊(duì) 人員工資 15*700.00+1*1200.00=11700.00 11700.00 合計(jì)11910.00

其他開支 300.00(總額)*70%(入駐率)=210.00 210.00

維修隊(duì) 人員工資 7*900.00+1*1200.00=7500.00 7500.00 合計(jì):平常月14675.00空調(diào)月48000.00

公共水電費(fèi) 9500.00(總額)*70%(入駐率)=6650.00 6650.00

空調(diào)油耗 3.333萬元(與入駐率關(guān)系不大) 33333.00

維保成本 750.00(總額)*70%(入駐率)=525.00 525.00

客戶服務(wù)部人員工資 2700.00 2700.00 合計(jì)3330.00

辦公費(fèi)用 500.00(總額)*70%(入駐率)=350.00 350.00

其他支出 400.00(總額)*70%(入駐率)=280.00 280.00

總計(jì):平常月份35525.00元/空調(diào)月份68858.00元/平均月份52191.5元

第5篇廚師長每日現(xiàn)場成本管理流程

餐飲廚師長每日現(xiàn)場成本管理流程

隨著物價(jià)的上漲,廚房成本控制也成了大部分廚師長心中永遠(yuǎn)的痛,近段時間,我們也頻頻接到源于讀者與餐飲朋友咨詢廚房成本控制的電話與郵件,應(yīng)廣大朋友的要求,以自助火鍋經(jīng)營為例,筆者經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)研后,悉心整理出廚師長每日成本控制流程及相關(guān)辦法,奉獻(xiàn)給大家,以期拋磚引玉,也真誠的希望能夠通過此文,給眾多的廚政管理者帶來一些幫助。

一、早上上班前

檢查項(xiàng)目:檢查廚房收檢、水電等

重點(diǎn)事項(xiàng):1、檢查前一天收撿;2、檢查前一天水、電、安全檢查員工餐

成本控制方法:

1、檢查冰箱、菜品儲藏間、調(diào)味用品等收撿與衛(wèi)生情況,是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,此舉志在促進(jìn)員工良好的收撿與菜品管理意識的養(yǎng)成;

2、對水、電、氣的檢查,是廚師長每天工作的必須環(huán)節(jié),也是提升員工節(jié)能與安全意識最簡單的方法;

3、檢查員工餐有無按計(jì)劃的菜單做、有無亂用、亂加配料的情況,同時關(guān)注份量、質(zhì)量與時間。

小貼士:

例行檢查時,要同時關(guān)注菜品儲存量、新鮮度等,會對自己一天的工作有很大的幫助為形成一種良好的習(xí)慣,建議將上述檢查項(xiàng)目制成專用表單,以清哳了解該工作的在一段時間內(nèi)的狀態(tài),并便于查詢與考評;

上述檢查結(jié)果,一定要跟進(jìn)與處理,否則就是查而無果;

二、領(lǐng)用

檢查項(xiàng)目:物品調(diào)料領(lǐng)用監(jiān)督

重點(diǎn)事項(xiàng):1、余料抽檢;2、簽字把關(guān);3、領(lǐng)用規(guī)范

成本控制方法:

1、余料抽檢環(huán)節(jié),此環(huán)節(jié)不需全部檢查,但對每個部門必須能記住幾個品種;

2、廚房調(diào)料實(shí)行每日領(lǐng)用制,避免占用空間及不必要的損耗;廚師長在行使簽字職權(quán)時,用抽問的形式來檢測下單人對當(dāng)天用量與余貨地的清哳,以必要盲目下單現(xiàn)象的發(fā)生;

4、在進(jìn)行物品審批時要清哳幾點(diǎn):1)物品購買原因;2)如屬損壞需查明原物品購入日期、是否屬正常;3)查詢與驗(yàn)證損壞物資等;

5、嚴(yán)格執(zhí)行以舊換新制,并努力將各部門使用物品控制在計(jì)劃內(nèi)數(shù)字,并實(shí)施計(jì)劃完成與績效掛鉤的方式;

6、領(lǐng)用規(guī)范要求填定與時間規(guī)范,以便于管理,有效工作的高效開展;

小貼士:

為便于查詢余料與擺放,可對各部門進(jìn)行規(guī)劃,并工作用物品調(diào)料進(jìn)行五常法規(guī)劃,以做到清哳明了。

三、當(dāng)天菜品到貨

檢查項(xiàng)目:菜品驗(yàn)收及收檢

重點(diǎn)事項(xiàng):1、監(jiān)督購進(jìn)菜品質(zhì)量;2、監(jiān)督購進(jìn)菜品數(shù)量;3、同類原料的分用量;4、當(dāng)天到貨的儲存、加工、使用。

成本控制方法:

1、監(jiān)督購進(jìn)菜品質(zhì)量是現(xiàn)場管理者的必須工作,其直接影響到質(zhì)量與成本問題;管理者在實(shí)行對購進(jìn)菜質(zhì)量進(jìn)行抽查可根據(jù)情況進(jìn)行抽樣、局部、全面復(fù)檢;該環(huán)節(jié)無論企業(yè)處于何種狀態(tài)下,均為必須進(jìn)行的工作,不能有絲毫馬虎!

2、庫管與使用部門進(jìn)行數(shù)量與質(zhì)量確定后,廚師長要監(jiān)督整體購進(jìn)數(shù)量與質(zhì)量。在抽查與統(tǒng)計(jì)時,要手持當(dāng)天下單量與驗(yàn)收數(shù)量,進(jìn)行復(fù)查,并對照統(tǒng)計(jì),然后報(bào)財(cái)務(wù)入賬;

注:廚師長通過該環(huán)節(jié)可以完成對當(dāng)天到貨量與質(zhì)量的了解,發(fā)現(xiàn)異常及時協(xié)調(diào);

3、同類菜品到貨后的分放,主要由庫管分解數(shù)量,由使用部門領(lǐng)用,廚務(wù)主管指導(dǎo)協(xié)調(diào);為便于管理,部分原料如蔥、大蒜、姜等類,可統(tǒng)一存放,使利于原材料的不必要積壓與方便下單,該類原料下單時仍是分部門下單,由廚師長結(jié)合存貨后下單;

4、當(dāng)天購進(jìn)貨物,監(jiān)督各部門的加工,保存、運(yùn)用等要求。一定要注意菜品的先進(jìn)先出的程序與要求;

小貼士:

1、規(guī)范菜品驗(yàn)收的源頭,關(guān)鍵在于下單的準(zhǔn)確、采購、驗(yàn)收人員必須有一套明確的采購與驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn),廚師長后期的復(fù)查只是起到監(jiān)督的作用;

2、規(guī)范菜品儲存,廚師長要讓員工清哳不同菜品的儲存要求與方法,最好能制定一份“菜品儲存指南”,除培訓(xùn)外可于顯眼處張貼。

四、餐前準(zhǔn)備

檢查項(xiàng)目:菜品加工指導(dǎo)

重點(diǎn)事項(xiàng):1、監(jiān)督各部門加工程序與方法;2、重點(diǎn)指導(dǎo)火鍋菜品加工與保存。

成本控制方法:

1、降低浪費(fèi),正確指導(dǎo)加工方法,減少邊角料的產(chǎn)生,增加成品利用率;

2、清哳加工人員技術(shù)能力,加強(qiáng)培訓(xùn);對能力較差員工應(yīng)實(shí)行現(xiàn)場指導(dǎo),另應(yīng)特別注意新上崗位員工與情緒員工。

小貼士:

多與加工人員探討刀法,合理取部份不成型的原料拿來比賽刀功、成型、以及出成率。從而提高員工在遇到不成型的菜品加工時找到更好的方法,大大降低了邊角料的產(chǎn)生。

五、菜品儲存

檢查項(xiàng)目:菜品保存要求

重點(diǎn)事項(xiàng):1、庫存菜品的保管與用法;2、新到菜品的加工與保存;3、冰箱菜庫存管理方法;4、發(fā)制品庫存管理方法;5、蔬菜、瓜果的儲存。

成本控制方法:

1、庫存分為“冬天”“夏天”區(qū)分,冬季的菜量可儲存一天半用量。夏天的菜品必須當(dāng)天進(jìn)、當(dāng)天出,方能提高菜品質(zhì)量,減少浪費(fèi);

2、新到菜品按使用的時限分“急加工”與“非緊急加工”類,合理利用生產(chǎn)時間,安排菜品分時段的加工;

3、冰箱菜品擺放區(qū)分為“庫存菜品”“回收菜品”區(qū),嚴(yán)禁回收菜品與庫存菜品混合保管;次日上菜時確定質(zhì)量后,先上回收菜品區(qū)菜品;

4、發(fā)制菜品,盡量分中、晚餐次發(fā)制,保礙質(zhì)量,也避免了不必要浪費(fèi);水發(fā)貨庫存菜品,夏天最好進(jìn)入保鮮冰箱,冬天只需采用定期換水保即可;

5、蔬菜盡量做到當(dāng)天進(jìn)、當(dāng)天出,瓜果類可以根據(jù)庫存場地來進(jìn)行庫放,存放地方是通風(fēng)、潮濕的地方存放,但都不能過久。

六、重點(diǎn)環(huán)節(jié)

檢查項(xiàng)目:重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)

重點(diǎn)事項(xiàng):1、肥牛、肥羊控制手段;2、高價(jià)菜控制手段。

成本控制方法:

1、肥牛、羊現(xiàn)場操作是非常好的一個成本控制的手段,做到需要多少、加工多少,不會因搬動、冰凍、及存放加工好的肥牛、羊所需的容器及清洗及相關(guān)費(fèi)用;

2、肥牛羊的購買等級要適合經(jīng)營檔次,忌進(jìn)太低價(jià)位的貨品,測試方法可通過成形度與煮熟后的出成率來確定;

3、高價(jià)位菜必須保障;上菜時可采用分階段控制法、部分滿足法。

七、邊角料

檢查項(xiàng)目:邊角菜品利用與處理

重點(diǎn)事項(xiàng):1、查看邊角料產(chǎn)生原因;2、合理利用邊角料的方法。

成本控制方法:

、邊角料產(chǎn)生的原因:(1)采購質(zhì)量太差;(2)加工處理不當(dāng)。同類價(jià)格的菜品,采購在選料須認(rèn)真,質(zhì)量差異會很大,所以把握好采購源頭,可有效降低邊角料的產(chǎn)生;

2、加工處理得當(dāng)同樣會提高出成率,這要求加工人員的責(zé)任心與技能兼?zhèn)洳拍茏龅?。而廚師長則需致力于如何提升員工責(zé)任感、與工作技能;

3、合理運(yùn)用邊角料,如可用菜品開發(fā)來解決,如處理土豆邊角,可新增自助菜品土豆泥等、另邊角料也是培訓(xùn)員工技能與通過高超的烹飪技術(shù)做成美味員工餐的很好的素材;

4、重視邊角料產(chǎn)生的原因:時常致力于研究與解決邊角料產(chǎn)生,會從源頭扼制與降低浪費(fèi)的產(chǎn)生。

八、下單前檢查

檢查項(xiàng)目:當(dāng)天庫存與下單前檢查

重點(diǎn)事項(xiàng):1、查看庫存數(shù)量;2、查看庫存質(zhì)量。

成本控制方法:

1、下單前的庫存數(shù)量清查是非常重要的環(huán)節(jié),只有清哳了解庫存,才能夠準(zhǔn)確下單;該環(huán)節(jié)不但下單人必須清哳當(dāng)天庫存量,而審批人也要熟悉庫存,并采用抽問與現(xiàn)場查詢法進(jìn)行把關(guān);

2、庫存菜品的質(zhì)量是必須檢查的一個重要環(huán)節(jié),否則縱正確下單也會因部分菜品不過關(guān)而無法滿足營運(yùn);

3、檢查當(dāng)天余貨量后,要求下單部門一定要同時將余貨量與下單量同時寫在次日下單表內(nèi),以便督促員工養(yǎng)成清查余貨的好習(xí)慣。

九、預(yù)估

檢查項(xiàng)目:次日生意預(yù)估

重點(diǎn)事項(xiàng):1、了解訂位;2、查看天氣與日期、促銷。

成本控制方法:

1、了解并結(jié)合訂位,下齊次日所需菜品,避免出現(xiàn)漏下、少下,重復(fù)購買的現(xiàn)象;

2、對天氣情況、節(jié)假日、促銷的了解,預(yù)估明天的用量;

第6篇商住物業(yè)經(jīng)營管理成本測算案例

商住項(xiàng)目物業(yè)經(jīng)營管理成本測算案例

一、物業(yè)概況

1、用地面積:9984.85m2

2、總建筑面積:23470m2

3、地上建筑面積:19970 m2

4、地下建筑面積:3500 m2

5、建筑占地面積:4450m2

6、建筑密度:44.6%

7、建筑容積:2.00

8、綠化率:30.4%

9、商鋪:9000 m2

10、商務(wù)公寓:10970 m2

11、停車位:92

二、人員配置架構(gòu)設(shè)置

說明:1、商務(wù)間共計(jì)214間,在初期按40%的入住計(jì)算,即85間。按每個服務(wù)員做13間計(jì)算則需7名/班×2班=14人。

2、總?cè)藬?shù)控制在65人以內(nèi)。

三、物管費(fèi)的成本測算

1、管理、服務(wù)人員的工資和按規(guī)定提取的福利費(fèi)。

(1) 人員編制和基本工資標(biāo)準(zhǔn):見表(01)

人員編制和基本工資標(biāo)準(zhǔn)表(01)

序號項(xiàng) 目人數(shù)(人) 工資標(biāo)準(zhǔn)(元/月) 總額(元/月)

一管理人員 13 2346.00 30500.00

四維修人員 5 1000.00 5000.00

二收費(fèi)員 3 800.00 2400.00

五治安員 20 750.00 15000.00

三服務(wù)員 14 600.00 8400.00

六保潔員 6 550.00 3300.00

七合計(jì) 61 / 64600.00

(2)費(fèi)用測算

管理/服務(wù)人員的工資和按規(guī)定提取的福利費(fèi)測算見表(02)

工資福利費(fèi)測算表(02)

序號項(xiàng) 目金額(元/月) 依據(jù) 測算結(jié)果(元/月.m2)

一基本工資 64600.00 / 3.234

二福利費(fèi) 20341.50 注(1) 1.148

三加班費(fèi) / / 暫不計(jì)

四服裝費(fèi) 1625 注(2) 0.081

五合計(jì) 79166.50 / 4.463

注(1): 福利費(fèi)為工資總額的35.5%, 其中福利基金占工資總額的14%;教育基金占工資總額的1.5%;社會保險(xiǎn)占工資總額的20%。

注(2): 服裝按年均300元/人計(jì)算,則每月分?jǐn)倿?

65×300元/人/年÷12月=1625(元/月)

2、公共設(shè)施、設(shè)備日常運(yùn)行、維修及保養(yǎng)費(fèi)

(1) 采用總體匡算思路進(jìn)行測算。住宅建造成本按1200元/m2計(jì)算,公共設(shè)施、設(shè)備建造成本統(tǒng)一按30%計(jì)取,折舊年限按25年計(jì)算,維修保養(yǎng)費(fèi)按月折舊費(fèi)的40%提取。則:

維修保養(yǎng)費(fèi)=[(1200元/m2×30%)÷(25年×12月/年)] ×40%

=(360÷300)×40%

=0.48元/月.平方米

(2)公共照明所用電為(晚間19:00分至次日清晨7:00分為開燈時間,共計(jì)12小時,如本物業(yè)有200盞燈60瓦計(jì)算)。則:每日所用電費(fèi)為:

(60瓦/盞×200盞×12小時×30日/月)×1.10元/千瓦/小時

=4320千瓦/小時×1.10元/千瓦/小時

=4752.00元/月

分?jǐn)偟矫科椒矫椎馁M(fèi)用為: 4752.00÷19970=0.237元/平方米/月。

(3)電梯運(yùn)行電費(fèi)為:每部電梯按5千瓦/小時每天運(yùn)行12小時計(jì)算則運(yùn)行電費(fèi)為:

(4部×5千瓦/小時×12小時×30天/月)×1.10元/千瓦/小時

=7200千瓦/小時×1.10元/千瓦/小時

=7920元/月

分?jǐn)偟矫科椒矫椎馁M(fèi)用為: 7920÷19970=0.396元/平方米/月。

維修保養(yǎng)費(fèi)用為;每層每月按50元計(jì)算則為:

(4部×7層)×50元/層/月

=28×50

=1400元/月

分?jǐn)偟矫科椒矫椎馁M(fèi)用為: 1400÷19970=0.070元/平方米/月。

3、綠化管理費(fèi):

小區(qū)綠化面積為3035m2, 綠化管理費(fèi)測算見表(3)

綠化管理測算表(3)

序號項(xiàng) 目測算依據(jù) 金額(元) 測算結(jié)果(元/月.m2)

1 綠化工具費(fèi) 400元/年 400.00 0.010

2 勞保用品費(fèi) 400元/年 400.00 0.010

3 綠化用水費(fèi) 1噸/ m2.年, 1.35元/噸 4097.25 0.017

4 農(nóng)藥化肥費(fèi) 0.10元/ m2.年 303.50 0.001

5 景觀再造費(fèi) 0.10元/ m2.年 303.50 0.001

6 合計(jì) / / 0.039

4、清潔衛(wèi)生費(fèi)

清潔衛(wèi)生費(fèi)測算見表(04)

序號項(xiàng) 目測算依據(jù) 金額(元) 測算結(jié)果(元/月.m2)

1 工具購置費(fèi) 300元/人.年 1800.00 0.008

2 勞保用品費(fèi) 300元/人.年 900.00 0.008

3 化糞池清掏費(fèi) (注4) 3000.00 0.013

4 垃圾外運(yùn)費(fèi) 2880元/年 2880.00 0.012

5 水箱清洗 / / /

6 合計(jì) / / 0.041

注(4):化糞池清掏費(fèi)全年共計(jì)約為:3000元。

5、保安費(fèi):

保安費(fèi)用測算見表(05)

保安費(fèi)測算表(05)

序號項(xiàng) 目測算依據(jù) 金額(元/年) 測算結(jié)果(元/月m2)

1 裝備費(fèi) 250元/人.年 5000.00 0.020

2 人身保險(xiǎn)費(fèi) (暫不計(jì)) / /

3 房租費(fèi) (暫不計(jì)) / /

4 合計(jì) / / 0.020

6、辦公費(fèi):(全年開支辦公費(fèi)約12萬元)

辦公費(fèi)=12萬元÷(12月×19970平方米)

=0.501元/月.平方米

7、固定資產(chǎn)折舊費(fèi):

固定資產(chǎn)總額為100萬元,平均折舊年限為5年,即:

固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為:100萬元÷(12月/年.月×5年×19970m2)

=0.834元/月.平方米

8、利潤:

利潤取5%,則

利潤=(4.463+0.480+0.237+0.396+0.070+0.039+0.020+0.501+0.834)×5%

=7.04×5%

=0.352元/月.平方米

9、法定稅費(fèi):

兩稅一費(fèi)為前八項(xiàng)之和的5.75%,則

稅費(fèi)=(4.463+0.480+0.237+0.396+0.070+0.039+0.020+0.501+0.834+0.352)×5.57%

=7.392×5.75%

=0.425元/月.平方米

10、合計(jì):經(jīng)營管理服務(wù)費(fèi)匯總表見(06)

經(jīng)營管理服務(wù)費(fèi)匯總表(1-6)

序號項(xiàng) 目金額(元/月.平方米) 費(fèi)用所占比例

1 工資福利費(fèi) 4.463 57%

2 維修費(fèi) 0.48+0.237+0.396+0.07=1.183 15%

3 綠化管理費(fèi) 0.039 05%

4 清潔衛(wèi)生費(fèi) 0.041 0.5%

5 保安費(fèi) 0.020 0.2%

6 辦公費(fèi) 0.501 6.4%

7 折舊費(fèi) 0.834 10.5%

8 利潤 0.352 4.5%

9 法定稅費(fèi) 0.425 5.4%

10 合計(jì) 7.817 100%

11、車場管理費(fèi)收入的補(bǔ)貼:

機(jī)動車輛車位約為92個,每個車位管理費(fèi)為(平均)50元/月/位,則每月的停車收入為:4600元。

分?jǐn)偽飿I(yè)管理費(fèi)=4600÷19970m2

=0.230元/月.平方米

用測算出的物業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)費(fèi)減去補(bǔ)貼費(fèi)用,則每平方米經(jīng)營管理服務(wù)費(fèi)為:

經(jīng)營管理費(fèi)=7.817-0.230

第7篇 cca2102：2008成本管理體系的運(yùn)行

cca2102:2008成本管理體系的運(yùn)行

1)培訓(xùn)。按標(biāo)準(zhǔn)和文件要求運(yùn)行成本管理體系就必須先理解這些要求,這就需要培訓(xùn)。體系的運(yùn)行是全體員工都需要參與的,因此培訓(xùn)也應(yīng)盡可能地多吸收一些是參加。但由于不同層次的人員有不同的職能和責(zé)任,他們所需的培訓(xùn)內(nèi)容也是不同的,培訓(xùn)方法也可多種多樣。對組織的人員需要進(jìn)行成本意識的培訓(xùn),包括組織的成本方針和目標(biāo),樹立點(diǎn)點(diǎn)滴滴、時時處處的成本思想,以及持續(xù)改進(jìn)和不斷提高體系有效性和效率的思想。不同的崗位結(jié)合各自的目標(biāo)和要求進(jìn)行培訓(xùn),使每個員工明白如何履行好自己的職責(zé)和權(quán)限,實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo),并為組織實(shí)現(xiàn)方針和目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。高層領(lǐng)導(dǎo)需要了解成本管理思想和成本水平的發(fā)展,特別是標(biāo)桿的發(fā)展,要知道如何才能做出正確的成本決策,以更好地參與市場競爭。成本管理體系骨干(包括成本管理團(tuán)隊(duì)成員、內(nèi)審員等)除了樹立正確的管理思想外,還要充分地掌握成本管理的基礎(chǔ)知識(如成本性質(zhì)、性態(tài)和術(shù)語等),標(biāo)準(zhǔn)和體系文件的各項(xiàng)要求。對培訓(xùn)的方式?jīng)]有任何限制,可以請顧問公司,可以參加公開的培訓(xùn)班,也可以由組織的內(nèi)部人員講解?？梢越Y(jié)合體系的策劃,在策劃過程中進(jìn)行研討加深理解,將策劃的結(jié)果通過宣講使全體人員得到培訓(xùn)。

2)體系文件的發(fā)放。體系文件是組織進(jìn)行成本管理的具體準(zhǔn)則。它是按標(biāo)準(zhǔn)的要求制定的,對組織成本管理體系的運(yùn)行具有指導(dǎo)作用。體系文件是有針對性和分層次的,組織內(nèi)各個崗位都應(yīng)有其主導(dǎo)性文件和相關(guān)性文件。要使組織的體系有效運(yùn)行起來,必須使必要的體系文件分發(fā)到位。

3)成本控制方案的實(shí)施。成本控制方案的有效實(shí)施是消除提高成本因素、降低組織成本水平和風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)揮成本優(yōu)勢的和實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)的關(guān)鍵。在體系的策劃階段,組織根據(jù)已確定的提高成本因素和成本優(yōu)勢以及風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的結(jié)果,制定了成本控制方案,要使成本控制方案真正落實(shí)到實(shí)處,各職能和層次必須嚴(yán)格履行方案中規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限,按方案規(guī)定的時間期限完成相應(yīng)的工作任務(wù)。

4)嚴(yán)格執(zhí)行體系文件的規(guī)定。體系文件是成本管理體系運(yùn)行和實(shí)施的依據(jù),體系的運(yùn)行離不開體系文件的指導(dǎo)。體系文件在組織的內(nèi)部是具有法定效應(yīng)的,因此必須嚴(yán)格執(zhí)行,只有這樣才能使體系正確運(yùn)行,才能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的要求。

5)實(shí)施的證據(jù)。體系的實(shí)施要留下證據(jù),記錄是證據(jù)的一種有效形式,但不是唯一的。如習(xí)慣上以培訓(xùn)點(diǎn)名記錄作為參加培訓(xùn)的證據(jù),當(dāng)培訓(xùn)全過程有錄像時,則不必再以記錄為證據(jù)。另外,記錄也可以是各種方式的,不一定設(shè)計(jì)表格,可以記在記錄本上,也可以使用電子媒體。在確定實(shí)施證據(jù)時要考慮適用、有效、方便使用和驗(yàn)證。

第8篇房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目論證成本管理作業(yè)指引

開發(fā)項(xiàng)目論證成本管理作業(yè)指引

1.目的:

明確項(xiàng)目論證階段的成本估算的主要方法和應(yīng)達(dá)到的深度要求。

2.適用范圍:

本細(xì)則適用于項(xiàng)目公司所有擬購買或合作的房地產(chǎn)項(xiàng)目和政府招標(biāo)拍賣土地項(xiàng)目可行性研究階段的建安成本估算工作。

3.定義:

3.1項(xiàng)目可行性研究階段成本估算:在項(xiàng)目可行性研究階段,對擬建項(xiàng)目所需要的建安工程投資,通過編制估算文件預(yù)先估算和確定的過程,是《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》的重要組成,是項(xiàng)目決策、籌集資金和控制造價(jià)的主要依據(jù)。

4.職責(zé):

4.1公司-造價(jià)部

4.1.1負(fù)責(zé)編制《新項(xiàng)目成本估算表》。

4.1.2負(fù)責(zé)項(xiàng)目可行性研究階段跟蹤執(zhí)行《新項(xiàng)目成本估算表》。

4.2公司-技術(shù)管理部(設(shè)計(jì))

4.2.1負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目初步規(guī)劃方案或要點(diǎn)分析。

5.工作流程

5.1項(xiàng)目基礎(chǔ)性成本分析

5.1.1造價(jià)部經(jīng)理每半年安排相關(guān)人員編制項(xiàng)目公司開發(fā)項(xiàng)目所在地區(qū)的《各類建筑各種檔次物業(yè)建造成本水平報(bào)告》,供公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員參考。

5.2項(xiàng)目可行性論證成本分析

5.2.1造價(jià)部經(jīng)理指定專業(yè)工程師負(fù)責(zé)項(xiàng)目可行性研究階段的成本估算工作。專業(yè)工程師負(fù)責(zé)跟蹤、配合,并編制項(xiàng)目可研階段成本估算報(bào)告。

5.2.2進(jìn)行成本估算的依據(jù)包括:技術(shù)管理部(設(shè)計(jì))提交的可研階段項(xiàng)目規(guī)劃要點(diǎn)分析,投資發(fā)展部提交的關(guān)于項(xiàng)目定位的《市場調(diào)查報(bào)告》、《土地規(guī)劃指標(biāo)》及相關(guān)土地狀況資料,成本信息庫中的該地區(qū)各類物業(yè)成本指標(biāo)和成本調(diào)研報(bào)告,市場同類檔次項(xiàng)目的建造標(biāo)準(zhǔn)及形式等信息。

5.2.3造價(jià)部專業(yè)工程師按《新項(xiàng)目成本估算表》格式要求,完成估算。

5.2.3.1填寫編制說明:包括'項(xiàng)目概況'、'成本估算的依據(jù)'、'估算基準(zhǔn),即建筑的基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)形式及建造檔次裝修'、'其他說明'(例如估算時沒有考慮哪些費(fèi)用)

5.2.3.2結(jié)合項(xiàng)目的定位、規(guī)劃指標(biāo)、規(guī)劃要點(diǎn)分析、建筑的基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)形式及建造檔次裝修等,確定建安成本中各個項(xiàng)目的成本指標(biāo)取值。

5.2.3.3按政府相關(guān)規(guī)定和以往工程經(jīng)驗(yàn)制定前期費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)中屬造價(jià)部填寫的項(xiàng)目。

5.2.3.4有多方案需要比較的項(xiàng)目,成本估算人應(yīng)對各方案的成本差異性進(jìn)行分析和說明,比較后提出成本建議。

5.2.4《新項(xiàng)目成本估算表》經(jīng)造價(jià)部經(jīng)理審核后提交投資發(fā)展部,作為可研分析報(bào)告的附件。

5.2.5公司進(jìn)入新的城市進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā),成本估算人員必須在進(jìn)行項(xiàng)目成本估算前先完成該城市的《房地產(chǎn)開發(fā)成本水平調(diào)查報(bào)告》,內(nèi)容應(yīng)包括:

5.2.5.1該地區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)適用的法律、法規(guī)、規(guī)定及其對工程成本的影響:包括定額計(jì)價(jià)模式、工程招投標(biāo)規(guī)定、地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)稅費(fèi)等。

5.2.5.2當(dāng)?shù)氐脑O(shè)計(jì)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn),主要指工程建筑設(shè)計(jì)、人防要求、公建配套要求以及技術(shù)特點(diǎn),以便考慮對造價(jià)的影響。

5.2.5.3當(dāng)?shù)亟ㄔ斐杀镜谋容^:包括定額造價(jià)水平的對比和實(shí)際建造成本的比較,完成該地區(qū)《各類建筑各種檔次物業(yè)建造成本水平表》

5.2.6造價(jià)部專業(yè)工程師應(yīng)在銷售分公司提供的競爭樓盤清單中,挑選1-2個樓盤深入調(diào)研,完成《競爭樓盤成本水平調(diào)研報(bào)告》。

5.3公司立項(xiàng)階段

5.3.1《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》獲得公司批準(zhǔn)及正式立項(xiàng)后,《新項(xiàng)目成本估算表》中有關(guān)的數(shù)據(jù)自動成為新項(xiàng)目建安成本的預(yù)控目標(biāo)。

5.3.2造價(jià)部專業(yè)工程師負(fù)責(zé)把預(yù)控目標(biāo)輸入成本信息庫。

5.4資料存檔

《新項(xiàng)目成本估算表》經(jīng)審批后,由造價(jià)部移交項(xiàng)目部資料信息員負(fù)責(zé)存檔保管。

6.支持文件

無

7.相關(guān)記錄表格

7.1《**地區(qū)各類建筑各種檔次物業(yè)建造成本水平表》

第9篇某廠成本核算和財(cái)務(wù)管理職務(wù)

第10篇房地產(chǎn)項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)成本管理作業(yè)指引

項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)成本管理作業(yè)指引

1.目的為保證項(xiàng)目開發(fā)成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),本指引規(guī)范了施工圖設(shè)計(jì)的成本管理和控制方法。

2. 范圍項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)成本管理。

3．定義目標(biāo)成本:通過確定成本目標(biāo)值,用來指導(dǎo)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、施工過程中各階段成本控制的指標(biāo)性文件。

4. 職責(zé):

4.1 項(xiàng)目公司-工程技術(shù)部

4.1.1 負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)階段建安成本目標(biāo)限額設(shè)計(jì)成本控制建議書;

4.1.2 負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目總包工程、主要分包工程承包方式及成本控制目標(biāo)建議書;

4.1.3 負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目主要材料(設(shè)備)采購方式及成本控制目標(biāo)建議書;

4.1.4 負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本目標(biāo)分解運(yùn)作過程中的總組織與協(xié)調(diào)工作。

4.2 項(xiàng)目公司-造價(jià)部

4.2.1 負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)階段建安成本目標(biāo)限額設(shè)計(jì)成本控制建議書;

4.2.2 負(fù)責(zé)編制總包工程、主要分包工程承包方式及成本控制目標(biāo)建議書;

4.2.3 負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目主要材料(設(shè)備)采購方式及成本控制目標(biāo)建議書;

4.2.4 負(fù)責(zé)與相關(guān)部門就限額設(shè)計(jì)數(shù)值及成本建議進(jìn)行溝通,達(dá)成共識形成《目標(biāo)成本指導(dǎo)書》。

5. 工作程序

5.1 制定項(xiàng)目施工圖限額設(shè)計(jì)成本控制建議書在施工圖設(shè)計(jì)開始前,造價(jià)部須對公司審批的項(xiàng)目發(fā)展成本控制目標(biāo)中建安成本進(jìn)一步分解、細(xì)化和完善;

5.2 施工圖限額設(shè)計(jì)成本控制建議書編制要求具體如下:

5.2.1 造價(jià)部根據(jù)發(fā)展成本目標(biāo),結(jié)合施工圖設(shè)計(jì)任務(wù)書、擴(kuò)初設(shè)計(jì)階段初步方案及市場水平,針對各分項(xiàng)工程的不同特點(diǎn),分別制定相應(yīng)的限額設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、技術(shù)指標(biāo)或?qū)χ饕牧线x型、成本控制點(diǎn)提出建議;對分項(xiàng)工程中影響成本較大或容易造成成本流失的關(guān)鍵點(diǎn)作為施工圖設(shè)計(jì)階段限額設(shè)計(jì)成本控制重點(diǎn),成本建議按專業(yè)具體提出以下幾點(diǎn):

5.2 .

1.1 土方及擋土工程:該工程成本容易流失,建議土方綜合考慮場內(nèi)平衡、擋土墻多方案經(jīng)濟(jì)比選,土方主要控制挖運(yùn)總量、擋土支護(hù)依據(jù)方案提出成本限額指標(biāo);

5.2 .

1.2 樁基工程:不同的樁基形式對成本及工期影響較大,且成本容易流失,重點(diǎn)建議樁基選型多方案比選,優(yōu)化設(shè)計(jì),據(jù)不同的樁基形式提出相應(yīng)的限額指標(biāo)值或分項(xiàng)成本目標(biāo);

5.2 .

1.3 結(jié)構(gòu)工程:該部分約占建安成本比重較大,且對銷售沒有直接的影響,這部分是成本控制的重點(diǎn),在滿足設(shè)計(jì)規(guī)范的最低要求下,盡可能的降低成本,主要對鋼筋、混凝土技術(shù)含量提出技術(shù)指標(biāo)數(shù)值;

5.2 .

1.4 建筑、裝修工程:其質(zhì)量及效果對售樓影響較大,占建安成本比重較大,影響成本的主要因素為材料選型,對外墻磚、鋁合金門窗、電梯前室裝修、防水工程等制定合適的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)值;

5.2 .

1.5 安裝工程:主要控制安裝工程的設(shè)備及材料選型,對電梯、機(jī)房設(shè)備等建議采用國產(chǎn)或中外合資優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品,管線選用合適的中檔材料;

5.2 .

1.6 景觀工程:景觀工程成本波動性、彈性較大,設(shè)計(jì)質(zhì)量、材料的選型是該部分成本控制的重點(diǎn),;

5.2 .

1.7 分包工程:該部分的特點(diǎn)是專業(yè)性較強(qiáng),政府相關(guān)規(guī)定有一定的可操作性,成本控制的重點(diǎn)是方案的深化及優(yōu)化;

5.2.2 限額設(shè)計(jì)數(shù)值及成本建議按格式填寫,對其中重點(diǎn)控制點(diǎn)必須加以明示。

5.2.3 造價(jià)部就須編制的施工圖限額設(shè)計(jì)成本控制初稿,充分征求設(shè)計(jì)院及工程技術(shù)部的意見并進(jìn)行完善,必要時須召集工程技術(shù)部相關(guān)人員開會確認(rèn)。

5.2.4 確認(rèn)后的限額設(shè)計(jì)數(shù)值及成本建議經(jīng)造價(jià)部經(jīng)理審核、報(bào)分管副總經(jīng)理審批后作為設(shè)計(jì)限額要求,提交工程技術(shù)部具體落實(shí)。

5.3 施工圖出圖后,造價(jià)根據(jù)施工圖計(jì)算重點(diǎn)控制點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)或技術(shù)指標(biāo)值,與審批的限額設(shè)計(jì)數(shù)值比較,及時向工程技術(shù)部提出反饋意見。對超出限額設(shè)計(jì)部分提出預(yù)警,并報(bào)分管副總經(jīng)理綜合決策。

5.4 設(shè)計(jì)完成后,由工程技術(shù)部編制設(shè)計(jì)成本控制分析總結(jié)報(bào)告,聘請有豐富設(shè)計(jì)及造價(jià)專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的專家對設(shè)計(jì)進(jìn)行評審,最后由技術(shù)評審委員會對限額設(shè)計(jì)要求完成情況進(jìn)行最終評定。

6. 表格和記錄

第11篇油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)控制矩陣

業(yè)務(wù)目標(biāo)

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

控制點(diǎn)

適用單位

不相容

崗位

控制點(diǎn)分值

控制點(diǎn)相關(guān)資料

相關(guān)制度索引

會計(jì)報(bào)表認(rèn)定

會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目

1存在和發(fā)生/真實(shí)性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露;6準(zhǔn)確性

1.年度預(yù)算分解和下達(dá)

1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：成本預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行分解，導(dǎo)致成本難以有效控制。

1.1分(子)公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)股份公司下達(dá)的成本預(yù)算制定分解方案，報(bào)經(jīng)理(預(yù)算委員會)審批后，下達(dá)到所屬單位。

分(子)公司

8成本費(fèi)用預(yù)算分解方案(表)

2.13.11.2人工成本預(yù)算的分解及控制。參見《3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程》。

分(子)公司

1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制分解預(yù)算，降低物資采購成本效果。

1.3分(子)公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合物資采購部門提交的本年度物資采購方案制定物資采購成本預(yù)算，報(bào)分管副經(jīng)理(或物資采購委員會主任)審批后，分解到各下級單位。

分(子)公司

物資采購成本預(yù)算(分解表)

2.13.11.13.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制分解安全成本預(yù)算，降低安全措施成本效果。

1.4分(子)公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合安全部門提交的本年度安全措施和預(yù)算方案制定安全性成本預(yù)算方案(包括保安系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)等)，報(bào)分管副經(jīng)理(總會計(jì)師)審批后，分解到各下級單位。

分(子)公司

安全性成本預(yù)算(分解表)

2.13.19.319.321.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未合理編制折舊預(yù)算方案，導(dǎo)致折舊不能準(zhǔn)確計(jì)提。

1.5分(子)公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合資產(chǎn)管理部門提供的各下級單位年度資產(chǎn)規(guī)模和投資計(jì)劃制定折舊預(yù)算方案，報(bào)分管副經(jīng)理(總會計(jì)師)審批后，分解到各下級單位。

分(子)公司

折舊預(yù)算(分解表)

2.13.11.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：重大或不易控制的支出項(xiàng)目未有效實(shí)施控制，降低成本控制效果。

1.6在油氣生產(chǎn)成本中，對電費(fèi)、井下作業(yè)成本、三次采油費(fèi)用等比重較大或經(jīng)常變化不易控制的支出項(xiàng)目，分(子)公司必須設(shè)置專門的項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)預(yù)算分解、方案實(shí)施和過程控制。

分(子)公司

2.13.11.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：成本預(yù)算責(zé)任不落實(shí)，降低成本控制效果。

1.7所有成本預(yù)算都以經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承諾書的形式下達(dá)，由各部門、各單位、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字承諾。

分(子)公司

經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承諾書(或文件)

2.13.11.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算未在ERP系統(tǒng)正確維護(hù)，導(dǎo)致不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。

1.8分(子)公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，在ERP系統(tǒng)對各基金中心的承諾項(xiàng)目進(jìn)行年度預(yù)算分配，并按月下達(dá)。

分(子)公司

預(yù)算指標(biāo)審批表

2.13.12.10.12.賬務(wù)設(shè)置

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：成本費(fèi)用未按規(guī)定核算，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

2.1分(子)公司根據(jù)股份公司內(nèi)部會計(jì)制度及成本費(fèi)用核算管理辦法的有關(guān)規(guī)定，在ERP系統(tǒng)維護(hù)各類成本中心、內(nèi)部訂單等，按照礦區(qū)、產(chǎn)品類別等進(jìn)行成本項(xiàng)目的核算，同時按照費(fèi)用要素和所管轄單位設(shè)置費(fèi)用要素賬和各種管理臺賬。成本核算賬務(wù)設(shè)置類別由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。

分(子)公司

費(fèi)用要素賬和各種管理臺賬

成本中心主數(shù)據(jù)變更申請表

1.6.112.10.11.13.2√

營業(yè)成本

3.成本控制、歸集、核算與分配

1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算調(diào)整未經(jīng)審批，導(dǎo)致總預(yù)算目標(biāo)無法落實(shí)。

3.1分(子)公司生產(chǎn)開發(fā)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制開發(fā)方案的執(zhí)行。下屬采油廠開發(fā)方案涉及產(chǎn)量調(diào)整影響預(yù)算目標(biāo)的，在經(jīng)分管廠長審批簽字后，報(bào)分(子)公司開發(fā)部門審核，經(jīng)預(yù)算委員會(或預(yù)算部門)審批，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。分(子)公司開發(fā)方案調(diào)整，影響預(yù)算總目標(biāo)的，報(bào)油田事業(yè)部審批。

分(子)公司

預(yù)算方案(表)

預(yù)算調(diào)整審批資料

(涉及產(chǎn)量調(diào)整的)開發(fā)方案資料等

2.13.11.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未落實(shí)技改、降本增效措施，導(dǎo)致成本難以控制，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.2分(子)公司生產(chǎn)工藝技術(shù)部門負(fù)責(zé)技術(shù)改進(jìn)措施、降本增效措施的落實(shí)。生產(chǎn)工藝技術(shù)部門負(fù)責(zé)人對技術(shù)改造措施、節(jié)能降耗支出的費(fèi)用單據(jù)審核后，財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬。

分(子)公司

2.13.1√√√

營業(yè)成本

2.12.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)錯誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.3分(子)公司計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門負(fù)責(zé)編制和統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量、工作進(jìn)度、實(shí)物工作量和各種生產(chǎn)報(bào)表，并由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，以保證數(shù)字的真實(shí)、準(zhǔn)確。

分(子)公司

統(tǒng)計(jì)報(bào)表

生產(chǎn)報(bào)表等√

營業(yè)成本

3.4生產(chǎn)過程中人工成本相關(guān)費(fèi)用支出的控制。參見《3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程》。

分(子)公司

1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：超限額、超項(xiàng)目進(jìn)度和超預(yù)算使用材料，成本不能有效控制。

3.5分(子)公司物資采購部門負(fù)責(zé)全年的物資采購和供應(yīng)管理，制定各單位、各指定項(xiàng)目的全年材料限額一覽表，并交財(cái)務(wù)部門備案。對超過限額、超過項(xiàng)目進(jìn)度和預(yù)算進(jìn)度的，限制領(lǐng)料、發(fā)料和購料。

分(子)公司全年材料限額一覽表

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)審核確認(rèn)，相關(guān)支出不實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.6消防、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)、安全措施等支出須經(jīng)安全、環(huán)保部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬。

分(子)公司

1.6.11√√√

營業(yè)成本

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)審核確認(rèn)，導(dǎo)致成本核算不實(shí)。

3.7分(子)公司各個專業(yè)項(xiàng)目組(如電費(fèi)、井下作業(yè)成本、三次采油費(fèi)用等)或承包單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施和控制，專業(yè)項(xiàng)目組或承包單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算中的項(xiàng)目支出審核簽字，財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬。

分(子)公司

1.6.11√√√

營業(yè)成本

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：折舊或折耗未按規(guī)定計(jì)提，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.8財(cái)務(wù)部門按規(guī)定每月在ERP系統(tǒng)計(jì)提折舊與折耗。折舊匯總表交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。

分(子)公司

記賬

審核

折舊匯總表

1.6.10√√√√

營業(yè)成本

累計(jì)折舊

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：分配方法不準(zhǔn)確，或成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則未在ERP中系統(tǒng)正確設(shè)置，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.9分(子)公司財(cái)務(wù)部門按照股份公司《油氣生產(chǎn)成本核算與管理辦法》核算油氣生產(chǎn)成本，在ERP系統(tǒng)運(yùn)行分配、分?jǐn)偟裙δ苓M(jìn)行油氣生產(chǎn)成本的分配。成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂按規(guī)定程序?qū)徍恕?/p>

對跨期成本，依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算和分配。相關(guān)會計(jì)憑證需附計(jì)算依據(jù)。

分(子)公司

記賬

審核

成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂程序?qū)徟鷨?方案)

1.6.111.6.10√√√√

營業(yè)成本

存貨

長期待攤費(fèi)用

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：隨意改變油氣生產(chǎn)間接成本和跨期的成本項(xiàng)目的分配標(biāo)準(zhǔn)或方法，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.10分(子)公司對油氣生產(chǎn)間接成本和跨期成本項(xiàng)目，需要改變分配標(biāo)準(zhǔn)和方法的，列出本單位需分配的間接成本、跨期的成本項(xiàng)目匯總一覽表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)實(shí)行。

分(子)公司

記賬

審核

成本分配表

變更申請批復(fù)等相關(guān)資料

1.6.10√

營業(yè)成本

長期待攤費(fèi)用

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定核算油氣產(chǎn)品的商品產(chǎn)品成本，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.11分(子)公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門在ERP系統(tǒng)維護(hù)的油氣產(chǎn)品商品數(shù)量，計(jì)算各種油氣產(chǎn)品的商品產(chǎn)品成本，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。

分(子)公司

統(tǒng)計(jì)月報(bào)表

油氣產(chǎn)品成本計(jì)算表

1.6.102.10.1√√√

存貨

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，造成銷售成本數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.12分(子)公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門在ERP系統(tǒng)維護(hù)的油氣產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)轉(zhuǎn)各種油氣產(chǎn)品的銷售成本，材料成本差異月末結(jié)轉(zhuǎn)為零，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。

分(子)公司

油氣銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表

1.6.102.10.1√√√

營業(yè)成本

存貨

4.編制成本報(bào)表

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制報(bào)表，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.1分(子)公司財(cái)務(wù)部門按照股份公司內(nèi)部會計(jì)制度規(guī)定及本單位管理需要，每月編制油氣生產(chǎn)成本報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師審核后，向上一級主管部門報(bào)送。

分(子)公司

油氣生產(chǎn)成本報(bào)表

1.6.10√√

營業(yè)成本