第1篇 會計檔案管理規(guī)定辦法
會計檔案管理規(guī)定
第一條
會計檔案是會計核算的專業(yè)材料,包括會計憑證、會計帳薄和財務(wù)報告等。它是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),是國家檔案的重要組成部分,也是各企業(yè)的主要檔案之一。
第二條
按照《會計檔案管理辦法》會計檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序、專人保管。
第三條 會計檔案的范圍
1、會計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。
原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據(jù),是重要的會計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。
記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類,確定會計分錄,并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。
其他會計憑證是指以上憑證之外的憑證。
2、會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進行歸類整理,逐步加工成有用會計信息的簿籍。它是編制會計報表的重要依據(jù)。會計帳簿:包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。
3、財務(wù)報告指用來反映會計實體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件,包括會計報表、附表以及財務(wù)情況說明書等。會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。
4、其他類會計檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊等。其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關(guān)的重要資料。
第四條 會計檔案的立卷和保管
1、會計檔案的分類和編號。會計檔案可分為四類:會計憑證類、會計帳簿類、會計報表類和其它類,根據(jù)四類檔案進行分級編號管理。
2、財務(wù)部門按照上述歸類和編號負責整理立卷。會計檔案均應(yīng)采用硬紙卷盒(或卷皮)進行包裝。
3、會計檔案的移交。會計檔案在會計年度終了后由財務(wù)部門保管一年,以備隨時查閱,滿一年后,有單獨檔案部門的,同財務(wù)部門編造清冊移交檔案部門保管。
4、檔案部門對所保管的會計檔案應(yīng)建立“會計檔案保管清冊”由會計檔案經(jīng)管人負責登記。
5、會計檔案的存放。應(yīng)按照上述分類和卷盒編號分類順序存放。存放地點應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。
6、會計檔案的清點和檢查要每年進行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿應(yīng)處理的檔案,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時采取措施進行處理。
7、各種會計檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。
第五條 會計檔案的調(diào)閱
1、本公司人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)主管會計同意;外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信,并經(jīng)會計主管或企業(yè)領(lǐng)導人批準;會計檔案原件不得外借。
2、調(diào)閱會計檔案須填寫會計檔案調(diào)閱登記簿,需要復印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導同意并進行登記,查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。
第六條 會計檔案的銷毀
1、對保管期滿的會計檔案,要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見會同財會部門共同鑒定,嚴格審查,對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷,保管到確無保存價值時再進行銷毀。
2、對按規(guī)定可以銷毀的檔案,應(yīng)編造“會計檔案銷毀清冊”,經(jīng)領(lǐng)導審查,報上級主管單位批準后銷毀,檔案銷毀時應(yīng)由財會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷,監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認真進行清點核對,并在銷毀清冊上簽名蓋章,銷毀清冊一式三份,分別由檔案、財會、上級主管單位保留。
第2篇 集團公司會計檔案管理辦法
1. 目的
為了加強集團財務(wù)會計檔案的科學管理,統(tǒng)一會計檔案工作制度,更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算服務(wù),以保證財務(wù)核算資料的安全完整,特制定本辦法。
2. 應(yīng)用范圍
本制度適用于集團各職能部門及各子公司。
3. 職責
3.1集團財務(wù)部負責集團總部及集團所屬各子公司財務(wù)核算檔案的使用與保管工作,必須保證財務(wù)檔案的安全完整。
3.2 因保管需要,財務(wù)部需定期將財務(wù)檔案移交總裁辦檔案室,檔案室要保證財務(wù)檔案的安全,并隨時保證財務(wù)部門的查詢語調(diào)檔。
4. 具體規(guī)定
4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。集團財務(wù)部負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理工作。
4.2集團財務(wù)部各子公司財務(wù)會計人員對本公司的財務(wù)核算資料,必須按照會計歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案,在會計年度終了,可暫由低柜架擺放,超過一年以上的會計檔案應(yīng)存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案,全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管,并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。
4.3檔案部門對接收保管的會計檔案,必須認真負責保管,原則上應(yīng)當保持原卷冊的裝訂,個別需要拆封重新整理的,應(yīng)當會同原財務(wù)會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
4.4會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用,向外單位提供利用時,檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,必須經(jīng)上級主管批準,但不得拆散原卷冊,由財務(wù)部門派專人攜帶隨同辦理,借出檔案必須在當日歸還,次日再借。
4.5各種會計檔案的保管期限,根據(jù)起特點,分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。
4.6會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由本單位會計檔案部門提出銷毀意見,編造會計檔案銷毀清冊,并報集團董事會同意后方可實施銷毀。
4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前,應(yīng)當認真進行清點核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽字蓋章,并將銷毀情況向集團董事會報告。
4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下:
4.8.1會計憑證:原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年;其中涉及外事的會計憑證永久保存。
4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。
4.8.3會計賬簿:日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年;其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年,涉及外事的會計帳簿永久保存。
4.8.4會計報表:月、季度財務(wù)報表,包括文字分析保存期5年,年度會計報表(決算)永久保存。
4.8.5會計移交清冊保管期15年;會計檔案清冊保管期25年。
第3篇 地產(chǎn)公司會計檔案管理細則辦法
會計檔案管理細則:
1、公司應(yīng)作為會計檔案保存的資料包括:各種會計憑證和賬簿、財務(wù)收支預算、各種會計報表、與有關(guān)單位簽訂的合同或協(xié)議、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清單等。
2、每個會計年度結(jié)束,會計人員應(yīng)將上述會計資料進行系統(tǒng)整理、分類裝訂成冊、編制會計檔案保存清單,連同會計檔案一并歸檔,并由專人負責管理。
3、會計檔案一律不得外借,切實防止丟失、毀損;內(nèi)部調(diào)借會計檔案,應(yīng)由調(diào)借人出具借條,并經(jīng)總經(jīng)理同意;公安部門、司法部門等執(zhí)法部門處理案件需查閱會計檔案時,必須持具有縣級以上主管部門的正式公文,并經(jīng)總經(jīng)理同意;查閱會計檔案的介紹信,應(yīng)由經(jīng)辦人簽章,專人妥善保管,并登記“查閱會計檔案登記簿”以備查考。
4、按照規(guī)定會計檔案可以銷毀,但必須填制會計檔案銷毀清單,經(jīng)有關(guān)部門批準,由總經(jīng)理或指定專人負責監(jiān)銷,嚴防散失。
5、會計檔案保管期限附后。
第4篇 醫(yī)院會計檔案管理辦法
醫(yī)院會計檔案管理辦法
一、醫(yī)院會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動中,通過會計核算形成的會計憑證,會計帳簿和會計報表等專業(yè)資料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。
二、醫(yī)院的檔案部門和財會部門作為會計檔案管理的負責部門,財務(wù)部門負責檔案的整理立卷,編制目錄,裝訂成冊工作,檔案部門負責會計檔案的保管工作。
三、根據(jù)《會計檔案管理辦法》及其實施辦法和醫(yī)院具體情況,確定會計檔案資料的具體內(nèi)容。
四、當年會計檔案,由財務(wù)部門負責保管一年,一年后檔案部門集中統(tǒng)一保管。
五、建立會計檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫(yī)院,如由特殊需要,須經(jīng)院領(lǐng)導批準。
六、根據(jù)《會計檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。
七、建立會計檔案的銷毀制度。
1、會計檔案保管期滿,由檔案管理部門提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,編選“會計檔案銷毀清冊“,報送市衛(wèi)生局計財處或有關(guān)上級部門批準后派人監(jiān)督銷毀。
2、保管期滿但尚未了結(jié)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,直至債權(quán)債務(wù)結(jié)清為止。
3、監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案之前,應(yīng)以認真進行清點核對,銷毀后,應(yīng)在銷毀清冊上簽名蓋章并將銷毀情況報院領(lǐng)導、市衛(wèi)生局計財處保存銷毀記錄資料。
第5篇 會計檔案管理辦法
《會計檔案管理辦法》已經(jīng)財政部部務(wù)會議、國家檔案局局務(wù)會議修訂通過,修訂后的《會計檔案管理辦法》自2023年1月1日起就已經(jīng)開始施行。下面是小編整理的《會計檔案管理辦法》 的具體內(nèi)容,歡迎大家閱讀。
會計檔案管理辦法
第一條 為了加強會計檔案管理,有效保護和利用會計檔案,根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律和行政法規(guī),制定本辦法。
第二條 國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統(tǒng)稱單位)管理會計檔案適用本辦法。
第三條 本辦法所稱會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的,具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料,包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。
第四條 財政部和國家檔案局主管全國會計檔案工作,共同制定全國統(tǒng)一的會計檔案工作制度,對全國會計檔案工作實行監(jiān)督和指導。
縣級以上地方人民政府財政部門和檔案行政管理部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計檔案工作,并對本行政區(qū)域內(nèi)會計檔案工作實行監(jiān)督和指導。
第五條 單位應(yīng)當加強會計檔案管理工作,建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度,采取可靠的安全防護技術(shù)和措施,保證會計檔案的真實、完整、可用、安全。
單位的檔案機構(gòu)或者檔案工作人員所屬機構(gòu)(以下統(tǒng)稱單位檔案管理機構(gòu))負責管理本單位的會計檔案。單位也可以委托具備檔案管理條件的機構(gòu)代為管理會計檔案。
第六條 下列會計資料應(yīng)當進行歸檔:
(一)會計憑證,包括原始憑證、記賬憑證;
(二)會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;
(三)財務(wù)會計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告;
(四)其他會計資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。
第七條 單位可以利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會計檔案。
第八條 同時滿足下列條件的,單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料可僅以電子形式保存,形成電子會計檔案:
(一)形成的電子會計資料來源真實有效,由計算機等電子設(shè)備形成和傳輸;
(二)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計資料,能夠輸出符合國家標準歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表等會計資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;
(三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計檔案,符合電子檔案的長期保管要求,并建立了電子會計檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計檔案的檢索關(guān)系;
(四)采取有效措施,防止電子會計檔案被篡改;
(五)建立電子會計檔案備份制度,能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響;
(六)形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。
第九條 滿足本辦法第八條規(guī)定條件,單位從外部接收的電子會計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會計檔案。
第十條 單位的會計機構(gòu)或會計人員所屬機構(gòu)(以下統(tǒng)稱單位會計管理機構(gòu))按照歸檔范圍和歸檔要求,負責定期將應(yīng)當歸檔的會計資料整理立卷,編制會計檔案保管清冊。
第十一條 當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管一年,再移交單位檔案管理機構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)當經(jīng)單位檔案管理機構(gòu)同意。
單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間,會計檔案的保管應(yīng)當符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,且出納人員不得兼管會計檔案。
第十二條 單位會計管理機構(gòu)在辦理會計檔案移交時,應(yīng)當編制會計檔案移交清冊,并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。
紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當保持原卷的封裝。電子會計檔案移交時應(yīng)當將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當與其讀取平臺一并移交。
單位檔案管理機構(gòu)接收電子會計檔案時,應(yīng)當對電子會計檔案的準確性、完整性、可用性、安全性進行檢測,符合要求的才能接收。
第十三條 單位應(yīng)當嚴格按照相關(guān)制度利用會計檔案,在進行會計檔案查閱、復制、借出時履行登記手續(xù),嚴禁篡改和損壞。
單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的,應(yīng)當嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
會計檔案借用單位應(yīng)當妥善保管和利用借入的會計檔案,確保借入會計檔案的安全完整,并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。
第十四條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。
會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
第十五條 各類會計檔案的保管期限原則上應(yīng)當按照本辦法附表執(zhí)行,本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限。
單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,應(yīng)當比照類似檔案的保管期限辦理。
第十六條 單位應(yīng)當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定,并形成會計檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會計檔案,應(yīng)當重新劃定保管期限;對保管期滿,確無保存價值的會計檔案,可以銷毀。
第十七條 會計檔案鑒定工作應(yīng)當由單位檔案管理機構(gòu)牽頭,組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。
第十八條 經(jīng)鑒定可以銷毀的會計檔案,應(yīng)當按照以下程序銷毀:
(一)單位檔案管理機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊,列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。
(二)單位負責人、檔案管理機構(gòu)負責人、會計管理機構(gòu)負責人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
(三)單位檔案管理機構(gòu)負責組織會計檔案銷毀工作,并與會計管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前,應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進行清點核對;在會計檔案銷毀后,應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。
電子會計檔案的銷毀還應(yīng)當符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由單位檔案管理機構(gòu)、會計管理機構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。
第十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀,紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當單獨抽出立卷,電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存,保管到未了事項完結(jié)時為止。
單獨抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計檔案,應(yīng)當在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
第二十條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的,在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。
第二十一條 單位分立后原單位存續(xù)的,其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。
單位分立后原單位解散的,其會計檔案應(yīng)當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置,各方可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。
單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的會計憑證,應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。
單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案,應(yīng)當由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的會計憑證,應(yīng)當單獨抽出由承接業(yè)務(wù)單位保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第二十二條 單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管。單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計檔案仍應(yīng)當由原各單位保管。
第二十三條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案,需要移交給建設(shè)項目接受單位的,應(yīng)當在辦理竣工財務(wù)決算后及時移交,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第二十四條 單位之間交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。
移交會計檔案的單位,應(yīng)當編制會計檔案移交清冊,列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。
交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的單位有關(guān)負責人負責監(jiān)督。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
電子會計檔案應(yīng)當與其元數(shù)據(jù)一并移交,特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應(yīng)當對保存電子會計檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進行檢驗,確保所接收電子會計檔案的準確、完整、可用和安全。
第二十五條 單位的會計檔案及其復制件需要攜帶、寄運或者傳輸至境外的,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 單位委托中介機構(gòu)代理記賬的,應(yīng)當在簽訂的書面委托合同中,明確會計檔案的管理要求及相應(yīng)責任。
第二十七條 違反本辦法規(guī)定的單位和個人,由縣級以上人民政府財政部門、檔案行政管理部門依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)處理處罰。
第二十八條 預算、計劃、制度等文件材料,應(yīng)當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。
第二十九條 不具備設(shè)立檔案機構(gòu)或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個體工商戶,其會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照本辦法執(zhí)行。
第三十條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府財政部門、檔案行政管理部門,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局、檔案局,國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門,中國人民解放軍總后勤部,可以根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。
第三十一條 本辦法由財政部、國家檔案局負責解釋,自2023年1月1日起施行。1998年8月21日財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》(財會字[1998]32號)同時廢止。
附表:1.企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表
2.財政總預算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會計檔案保管期限表
第6篇 建工學院會計檔案管理辦法
建工學院會計檔案管理辦法
為了加強我院會計檔案的管理,確保財務(wù)信息安全和完整,特制定本辦法,請認真執(zhí)行。
一、數(shù)據(jù)資料管理與保管
計算機內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表,應(yīng)按有關(guān)財會制度使用、保管。
⒈現(xiàn)金、銀行存款日記帳的輸出及保管。
現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)要做到日清月結(jié)。現(xiàn)金、銀行存款記帳憑證一律由出納員加蓋個人印章并在所附原始憑證加蓋現(xiàn)金收(付)訖和轉(zhuǎn)賬訖。當日工作結(jié)束后打印出現(xiàn)金、銀行存款日記帳頁,由出納人員核對現(xiàn)金庫存,相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章,銀行存款每月要由非出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,經(jīng)主管負責人審核無誤后,由出納和主管負責人簽字蓋章,按月編頁碼裝訂成冊,加蓋封印。年終將各月現(xiàn)金日記帳按規(guī)定順序裝訂成冊,加蓋封印妥善保管。
⒉記帳憑證的保管
記帳憑證主要是指機制憑證,經(jīng)審核制單人員審核原始憑證無誤后輸入計算機,并加蓋會計主管、記賬員(輸入)、出納員、制單審核人名章及經(jīng)辦人(領(lǐng)、交款人)簽字確認。當日工作結(jié)束,記帳憑證需經(jīng)復核人員稽核無誤蓋章后,連同科目匯總表一起按規(guī)定裝訂成冊,妥善保管。
⒊科目匯總表、賬戶余額表、賬簿打印時間
⑴現(xiàn)金及銀行存款日記帳每天打印。
⑵銀行存款余額調(diào)節(jié)表每月由非出納人員編制一次。
⑶總分類賬、各明細科目余額表每月打印一次。
⑷記帳憑證(包括現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬憑證)的科目匯總表每日打印一次,并同該日記帳憑證一起裝訂。
⑸會計報表、計算表、分析表,按管理要求和時間打印輸出,經(jīng)財務(wù)負責人審核無誤后簽字生效。
⒋其他
由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時,必須補充打印,并要求操作人員和財務(wù)主管在打印輸出的賬頁上簽字蓋章。
二、數(shù)據(jù)備份管理
⒈由于會計核算數(shù)據(jù)的重要性,當日數(shù)據(jù)必須當日進行備份。
⒉在日常工作中,準備三套軟盤循環(huán)使用,每張軟盤采取隔日備份的方法,以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。
⒊需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。
⒋計算機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等,按月做兩套軟盤備份,或在兩臺以上計算機中備份,備份軟盤應(yīng)交會計檔案保管人員分別放置不同地方妥善保管,并注意防火、防磁、防潮、防塵。
三、會計檔案管理
財務(wù)處會計檔案的管理由財務(wù)處長指定專人負責,并建立檔案登記清冊,詳細記錄會計檔案的存檔、借閱、移交等相關(guān)事項。
⒈會計檔案存檔必須辦理相關(guān)手續(xù),打印輸出的憑證帳冊、報表,必須有會計主管的簽章才能存檔保管。
⒉為保證備份數(shù)據(jù)的安全,備份軟盤必須貼上保護標簽,裝入磁盤盒,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。
⒊由打印輸出的憑證、帳冊、報表等書面形式的會計檔案,按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和方式管理。
⒋隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件以及購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件和以上軟件的備份磁盤,作為會計檔案按規(guī)定保管。
⒌各類會計檔案的查詢、借閱,必須經(jīng)過會計主管審批同意并簽章,填寫檔案借閱登記清冊。如果對備份磁盤的操作可能危及該盤的完整性,應(yīng)制作該備份磁盤的復制件,使用復制件進行操作。
⒍必須加強會計檔案的保密工作,任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀損數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等行為,將受到行政處分,情節(jié)嚴重者,將追究其法律責任。
⒎會計檔案由財務(wù)處移交給學院檔案室后,其管理辦法按照《學院檔案管理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第7篇 石油銷售公司會計檔案管理辦法
石油銷售公司會計檔案管理辦法
第一章 總則
第一條為加強石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')會計資料檔案的科學管理,保證會計資料的完整安全,更好地服務(wù)于公司的各項經(jīng)營活動。根據(jù)《會計法》和《中華人民共和國檔案法》及《陜西**石油(集團)有限責任公司會計檔案管理辦法》,并結(jié)合公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法所稱會計檔案是指公司在進行會計核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的,具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料,包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。
第三條本辦法適用于hb公司。
第二章 組織機構(gòu)及職責
第四條公司財務(wù)部和綜合辦公室共同負責會計檔案的管理工作。
第三章 會計檔案管理范圍
第五條會計檔案一般包括以下內(nèi)容:
(一)會計憑證,包括原始憑證、記賬憑證;
(二)會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;
(三)財務(wù)會計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告;
(四)其他會計資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。
第四章 會計檔案的整理立卷
第六條每月的會計資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。
第七條會計年度終了后,應(yīng)采用'三統(tǒng)一'的辦法對會計資料進行整理立卷。
(一)分類標準統(tǒng)一:一般將財務(wù)會計資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報表,四類文字資料及其他;
(二)檔案形成統(tǒng)一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;
(三)管理要求統(tǒng)一:建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。
第八條會計憑證的立卷
(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記至會計檔案保管清冊。
(二)憑證裝訂
1.會計憑證裝訂前的準備工作:
(1)分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全;
(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持數(shù)字完整;
(3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;
(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;
(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據(jù)集團裝訂標準確定裝訂成冊的本數(shù)。
2.會計憑證裝訂時的要求:
(1)用'三針引線法'裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上三個針眼,實行三眼一線打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;
(2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;
(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。
3.會計憑證裝訂后的注意事項:
(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章;
(2)在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類編號,以便于調(diào)閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
第九條會計賬簿的立卷
各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應(yīng)按年整理立卷。基本要求是:
(一)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符,賬頁數(shù)是否齊全,序號排列是否連續(xù);然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂;
(二)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;
(三)保留已使用過的賬頁,將賬頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊;
(四)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝,應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起;
(五)會計賬簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象;
(六)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章;
(七)裝訂后,會計賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。
第十條會計報表的裝訂
會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一立卷保管。會計報表編制要求:
(一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁數(shù),上邊和左邊對齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應(yīng)對其修補后,完整無缺地裝訂;
(二)會計報表裝訂順序為:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。
第十一條其他會計核算資料的立卷
會計核算其他會計核算資料應(yīng)按時整理立卷,要求如下:
(一)分類整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;
(二)整理檢查資料順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。
第十二條同時滿足下列條件的,公司內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料可僅以電子形式保存,形成電子會計檔案:
(一)形成的電子會計資料來源真實有效,由計算機等電子設(shè)備形成和傳輸;
(二)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計資料,能夠輸出符合國家標準歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表等會計資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;
(三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計檔案,符合電子檔案的長期保管要求,并建立了電子會計檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計檔案的檢索關(guān)系;
(四)采取有效措施,防止電子會計檔案被篡改;
(五)建立電子會計檔案備份制度,能夠有效防范自然災(zāi)害、意
外事故和人為破壞的影響;
(六)形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。
第十三條滿足本辦法第十二條規(guī)定條件,公司及所屬各單位從外部接收的電子會計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會計檔案。
第五章 會計檔案的歸檔
第十四條當年的會計檔案在會計年度終了后,由財務(wù)部保管一年,期滿后于次年1月10號前移交綜合辦公室歸檔。移交過程中,需財務(wù)部會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進行移交,由財務(wù)部經(jīng)理、綜合辦公室經(jīng)理負責監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份),一份交予財務(wù)部會計檔案管理人員保管、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。
第十五條紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當保持原卷的封裝。電子會計檔案移交時應(yīng)當將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當符合檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當與其讀取平臺一并移交。
綜合辦公室接收電子會計檔案時,應(yīng)當對電子會計檔案的準確性、完整性、可用性、安全性進行檢測,符合要求的才能接收。
第十六條機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接受。
第六章 會計檔案的借閱使用
第十七條檔案在財務(wù)部保管期間,財務(wù)部應(yīng)建立會計檔案清單和借閱登記冊。凡需借閱會計檔案人員,須經(jīng)總會計師批準后,方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標畫,不得拆散原卷冊,不得抽換,不得將會計檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或總會計師批準。
第十八條會計檔案移交綜合辦公室后,凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù),具體參見《檔案管理辦法》。
第七章 會計檔案的保管期限
第十九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年和30年,具體見附件一。
第二十條會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
第八章 會計檔案的銷毀
第二十一條公司應(yīng)當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定,并形成會計檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會計檔案,應(yīng)當重新劃定保管期限;對保管期滿,確無保存價值的會計檔案,可以銷毀。
會計檔案鑒定工作應(yīng)當由公司綜合辦公室牽頭,組織會計、審計、紀檢監(jiān)察人員共同進行。
第二十二條經(jīng)鑒定可以銷毀的會計檔案,應(yīng)當按照以下程序銷毀:
(一)公司綜合辦公室會同財務(wù)部編制會計檔案銷毀清冊,列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。
(二)單位負責人、總會計師或財務(wù)總監(jiān)、綜合辦公室負責人、財務(wù)部負責人、綜合辦公室經(jīng)辦人、財務(wù)部經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
(三)公司綜合辦公室負責組織會計檔案銷毀工作,并與財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前,應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進行清點核對;在會計檔案銷毀后,應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。
(四)電子會計檔案的銷毀應(yīng)當符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由辦公室、財務(wù)部和信息管理部共同派員監(jiān)銷。
第二十三條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀,紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當單獨抽出立卷,電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存,保管到未了事項完結(jié)時為止。
單獨抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計檔案,應(yīng)當在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
第九章 附則
第二十四條本辦法由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
第二十五條所屬各單位應(yīng)制定本單位的會計檔案管理辦法,并報公司財務(wù)部備案。
第二十六條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條本辦法自下發(fā)之日起施行。
